Задание 1.

Организация выдала своему сотруднику 5 января рублевый заём в размере 95000 рублей. Процентная ставка по договору составляет 5%. Заем погашается следующим образом:

2 февраля – 30 000 рублей

3 марта – 30 000 рублей

5 апреля – 30 000 рублей

3 мая – 5 000 рублей

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи займа – 10%.

Исчислить сумму материальной выгоды и сумму налога на доход.

95000*5% = 4750 сумма выгоды

В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».

Базовая ставка составляет 20 %; 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

4750*20% = 950 налог на доход организации

Задание 2.

ООО «Солнышко» продаёт детские игрушки. Выручка за IV квартал 2007 г. (с учётом НДС) составила:

Октябрь – 420 000 руб.;

Ноябрь - 510 000 руб.;

Декабрь - 890 000 руб.

ООО «Солнышко» право на освобождение от НДС?

Согласно пункту 1 статьи 145 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности один миллион рублей. При этом, если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила один миллион рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

В случае утраты права на освобождение по основаниям, установленным пунктом 5 статьи 145 Налогового кодекса, организация может вновь использовать право на освобождение только после истечения срока предыдущего освобождения.

Задание 3.

Петров В.К. еще ребенком находился в Ленинграде в период блокады. В 1986 году, будучи военнослужащим, Петров был направлен на ликвидацию последствий катастрофы Чернобыльской АЭС. Ежемесячный доход Петрова – 9500 рублей. Имеет 2-х детей до 18 лет.

Исчислить налоговую базу, сумму налога на доход за пять месяцев, начиная с января. Расчет оформить таблицей.

Весь доход за 5 мес.	47500
Налог за мес.13%	1235
Налоговая база.	6175

9500*5= 47500 Весь доход.

9500*13% = 1235 налог за мес.

47500*13% = 6175 налог на доход за 5 месяцев.

Задача 4

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль и ее доход по итогам хозяйственной деятельности составил:

Январь – 846000 рублей

Февраль – 912000 рублей

Март – 934000 рублей

Определить налоговую базу, сумму ЕАП налога и указать сроки уплаты.

Сумма квартального авансового платежа рассчитывается по итогам каждого отчетного периода исходя их ставки налога и фактически полученных доходов. Ставка налога для «упрощенцев», которые выбрали доходы в качестве объекта налогообложения, составляет, как известно, 6%. Доходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания квартала, полугодия, 9 месяцев. Затем величина единого налога за отчетный период уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 50%.

Так как в задании не сказано какой налог уплачивает организация я взял упрощенку. Так же в задании не сказано оплатила ли организация страховые взносы будем считать что их не было.

Исходя из этого:

Налоговая база: 2692000 руб.

Сумма ЕАП : 53840 руб.