Тема 5. Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям

Задание 5.1. Учет расчетов с подотчетными лицами.

1. Оформить по операции 1 авансовый отчет. Недостаю­щие реквизиты заполнить самостоятельно.

2. Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1	Из кассы организации выдано в подотчет ведущему специалисту коммерческого отдела ОАО «Заря» Гри­невой О.И. денежные средства в связи с поездкой в Москву на ВВЦ для заключения договоров (срок ко­мандировки 5 суток). Дата командировки 1 декабря - 5 декабря 200_г. По возвращении из командировки представлен аван­совый отчет, к которому приложены следующие до­кументы: железнодорожный билет Белгород - Моек па стои­мость постельное бельё авиабилет Москва - Белгород счет за проживание в гостинице 1500 руб. за сутки суточные (700 руб. в сутки) счет на телефонные переговоры приобретение специальной литературы оплата консультационных услуг 3) Остаток неиспользованных подотчетных сумм воз­вращен в кассу организации	18000 1500 100 2500 '> 9 400 1000 500 ?
2	Из кассы организации: выплачены денежные средства на служебные коман­дировки выданы ранее приобретенные ддя командировки авиабилеты	500С 12000
3	Из подотчетных сумм оплачены расходы по приобре­тению ценных бумаг (консультация брокера)	500

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
4	Оплачены из подотчетных сумм расходы, связанные с доставкой: материалов оборудования запасных частей •объектов основных средств товаров	400 750 680 1360 1450
5	Подотчетные лица произвели расчеты, связанные с возвратом и доставкой брака изделий от покупателя согласно договора	1000
6	Списаны согласно авансовых отчетен командировоч­ные расходы, относящиеся: к основному производству общецеховым расходам к общехозяйственным нуждам к расходам по продаже продукции	5000 3500 2000 5500
7	Выданы подотчетные суммы из кассы организации водителям организации для покупки на АЗС горюче­смазочных материалов руб. Представлены авансовые отчеты водителями по ис­пользованию подотчетных сумм: -приобретено топливо с оплатой из подотчетных сумм в т.ч. НДС 18% -приобретены запасные части для автомобиля в т.ч. НДС 18%	11800 10620 1620 1180 180
8	Из подотчетных сумм оплачены расходы, связанные со сбытом продукции	1400
9	Приобре тены путевки в дом отдыха с оплатой из под­отчетных сумм	30000
10	Отражен остаток подотчетных сумм невозвращенный в установленный срок	750

Задание 5.2. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Отразить на счетах бухгалтерского учета и оформить в журнале регистрации (приложение 1) хозяйственные операции по учету расчетов с персоналом организации

Условие задачи

Операция 1. 5 декабря 20 г. на складе ОАО «Заря» бы­ла произведена инвентаризация на основании распоряжения ру­ководителя от 01.12. 20_г. № 250. По данным сличительной ведомости от 05.12. 20 г. была выявлена недостача на сумму

1500 руб. На складе работают: зав. складом Резниченко А.В. и кладовщик Носов С.В., с которыми организация заключила до­говор о коллективной материальной ответственности.

В соответствии с этим договором с каждого работника удерживается часть ущерба равными долями.

Сумма недостачи отнесена на материально ответствен­ных лиц. Работники склада согласились добровольно возмес­тить ущерб по недостаче. 10 декабря 20_г. сумма недостачи внесена в кассу организации.

Операция 2. 10 декабря 20 г. в кондитерском цехе

ОАО «Заря» проведена инвентаризация на основании распоря­жения руководителя № 251 от 9 декабря 200_ г.

По данным сличительной ведомости от 10.12. 20_г.

выявлено:

• недостача сахара 10 кг по цене 18 руб. за 1 кг;

• излишек повидла 2 кг по цене 30 руб. за 1 кг.

По решению руководителя организации сумма недостачи была отнесена на материально ответственное лицо зав. произ­водством Петровой С.Е., с которой заключен договор о полной материальной ответственности. Сумма НДС но недостаче ранее принята к вычету. По соглашению между работником и органи­зацией сумма недостачи удерживается в течении 6 месяцев рав­ными долями путем удержания из заработной платы работника.

Излишки повидла решением руководителя организации были оприходованы.

Операция 3. 15 декабря 20 г. работнику организации

Федорову А.И. предоставлен беспроцентный заем (согласно заявления работника от 13.12.200_ г. и распоряжения руководите­ля № 257).

Заем представлен в размере 60 ООО руб. сроком на 12 ме­сяцев.

Согласно договору займа в счет погашения задолженно­сти из суммы заработной платы работника ежемесячно удержи­вается 5 ООО руб.

Операция 4. 22 декабря 20 г. водителю Иванову С.С.

выдан заем (согласно заявления работника от 15.12.200 г. и распоряжения руководителя № 260) для, приобретения компью­тера. Заем представлен в размере 28 000 руб. сроком на 4 меся­ца под 12 % годовых.

Согласно договору займа проценты начисляются ежеме­сячно и вносятся наличными денежными средствами в кассу организации вместе с основной суммой долга равными долями.