Тема 2. Учет денежных средств

1. Полученный в кассу аванс от заказчика на поставку продукции отражается в учете следующей проводкой:

а) Д-т сч. 50 К-т сч. 71;

б) Д-т сч. 50 К-т сч. 90;

в) Д-т сч. 50 К-т сч. 62;

г) Д-т сч. 51 К-т сч. 62.

2. Оприходование денежных средств, поступивших в кас­су организации из банка для выплаты заработной платы отра­жается в учете следующей проводкой:

а) Д-т сч. 70 К-т сч. 51;

б) Д-т сч. 50 К-т сч. 51;

в) Д-т сч. 50 К-т сч. 71;

г) Д-т сч. 51 К-т сч. 50.

3. Основная масса наличных денежных, средств в кассу поступает с расчетного счета для:

а) покупки основных средств;

б) покупки оборотных средств;

в) расчетов с юридическими лицами:

г) выдачи средств на оплату труда.

4. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

а) на оплату труда;

б) поставщикам за продукцию;

в) по процентам за кредит;

г) в фонды государственного социальног о страх ованш:.

5. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании:

а) первичных документов;

б) выписок банка;

в) первичных документов и выписок банка;

г) учетных регистров.

6. Бухгалтерская запись: Дебет счета 60 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками» Кредит счета 60 субсчет «Векселя выданные» означает:

а) погашен собственный вексель, ранее выданный по­ставщику;

б) списана задолженность перед поставщиком в связи с истечением срока исковой давности;

в) выдан поставщику собственный вексель;

г) произведен взаимозачет задолженностей.

7. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает:

а) бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе;

б) кассир;

в) главный бухгалтер;

г) руководитель организации

8. Вексель - это ;

а) поручение банка покупателя (плательщика) банку по­ставщика на оплату расчетных документов;

б) распоряжение плательщика банку о перечислении ука­занной суммы со своего расчетного счета;

в) требование поставщика к покупателю о перечислении денег на его расчетный счет;

г) письменное долговое денежное обязательство.

9. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи дня зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет:

а) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

10. Продажа продукции, товаров за наличный расчет от­ражается:

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» - К-г сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» - К-т сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» - К-т сч. 50 «Касса».

11 Запись Д-т сч. 51 «Расчетные счета» - К-т сч. 55 «Специальные счета в банках» означает:

а) перечисление аккредитива для расчетов с поставщи­кам;

б) поступление остатка средств аккредитива;

в) зачет ранее полученного аванса,

12. Возврат в кассу ранее выданных авансов подотчетных сумм отражается записью:

а) Д-т сч. 50 «Касса» - К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-тсч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - К-т сч.

50. «Касса»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» - К-т сч. 71 «Расчеты с подотчет­ными лицами».

12. Для учета денежных средств, переданных з отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет:

а) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

12. Аккредитив -- это:

а) поручение банка покупателя (плательщика) банку по­ставщика на оплату расчетных документов;

б) распоряжение плательщика банку о перечислении ука­занной суммы со своего расчетного счета;

в) требование поставщика к покупателю о перечислении денег на его расчетный счет;

г) письменное долговое денежное обязательство.

12. Поступление денежных средств от продажи объектов средств отражается записью:

а) Д-г сч. 50 «Касса» - К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» - К-т сч. 91 «Прочие доходы и рас­ходы»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» - К-т сч. 71 «Расчеты с подотчет­ными липами»

12. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчет­ный счет суммы денежных средств отражаются на счете:

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

12. Раскрыть содержание операции по представленной бухгалтерской проводке:

Дебет счета 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит счета

50. 25000 руб.

а) на расчетный счег поступил платеж от поставщика;

б) перечислено с расчетного счета, поставщику в оплату продукции;

в) перечислена с расчетного счета поставщику предопла­та за товар.

12. Для контроля за полнотой и правильностью осущест­вления кассиром операций по кассе используются:

а) журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

г) кассовая книга.

12. Расчетные счета закрываются банком в случае^-

а) изменения характера деятельности;

б) решения налоговых органов;

в) решения судебных органов;

г) по решению банка.

12. Раскрыть содержание операции по представленной бухгалтерской проводке:

Дебет счета 60 Кредит 55 счета:

а) выставлен аккредитив для расчетов с поставщиком;

б) оплачено поставщику за счет средств аккредитива;

в) возвращен остаток неиспользованного аккредитиве.

12. Сдача выручки кассиром инкассатору для зачисления на расчетные счет организации отражается:

а) дебету счета 50 «Касса», субсчет «Денежные докумен­ты» кредиту счета кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Касса ор­ганизации»;

б) дебету счета 51 «Расчетные счета» кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

в) дебету счета 57 «Переводы в пути» кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

г) дебету счета 55 «Специальные счета в банках» кредиту счета 50 «,Касса», субсчет «Касса организации».

12. Платежное поручение - это:

а) поручение банка покупателя (плательщика) банку по­ставщика на оплату расчетных документов;

б) распоряжение плательщика банку о перечислении ука­занной суммы со своего расчетного счета;

в) требование поставщика к покупателю о перечислении денег на его расчетный счет;

г) письменное долговое денежное обязательство.

12. Раскрыть содержание операции по представленной бухгалтерской проводке:

Дебет счета 76 Кредит счета 51:

а) на расчетный счет поступил платеж от дебитора;

б) перечислено с расчетного счета разным кредиторам;

в) перечислено с расчетного счета поставщикам и под­рядчикам.

12. Касса организации предназначена для:

а) выплаты заработной платы и других расчетов с персо­налом организации;

б) сбора выручки и передачи ее в банк на расчетный счет;

в) хранения и выдачи наличных денежных средств и де­нежных документов;

- г) расчетов с юридическими и физическими лицами.

12. Запись Д-т сч. 51 «Расчетные счета» - К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает:

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств ог покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

12. Вся свободная наличность денежных средств должна храниться:

а) в кассе организации;

б) на валютном счете в банке;

в) на расчетном счете в банке;

г) в аккредитивах.

12. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в:

а) ведомости № 1;

б) ведомости № 2;

в) журнале-ордере № 2.

12. Раскрыть содержание операции по представленной бухгалтерской проводке

Дебет счета 51 Кредит счета 62:

а) поступили платежи от разных дебиторов;

б) перечислено с расчетного счета платежи поставщикам;

в) поступил платеж от покупателя.

12. В каком случае разрешается превышение лимита де­нежных средств в кассе:

а) при расчетах с поставщиками наличными денежными средствами;

б) при выплате заработной платы персоналу;

в) при выдаче подотчетных сумм на командировочные расходы;

г) при хранении депонированных сумм.

12. Платежное требование - это:

а) поручение банка покупателя (плательщика) банку по­ставщика на оплату расчетных документов;

б) распоряжение плательщика банку о перечислении ука­занной суммы со своего расчетного счета;

в) требование поставщика к покупателю о перечислении денег на его расчетный счет;

г) письменное долговое денежное обязательство.

12. Продажа продукции, товаров за наличный расчет от­ражается:

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» - К-т сч. 90 '(Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» суб. «Операционная касса» - К-т сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» - К-т сч. 50 «Касса».