- •Раздел I
- •Глава 1. Основные положения налогового права
- •1.1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод
- •1.2. Основные принципы налогового права
- •1.3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права
- •1.4. Акты налогового законодательства. Сроки в налоговом праве
- •1.5. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Глава 2. Налоги и сборы
- •2.1. Определение, признаки и функции налога
- •2.2. Юридический состав налога. Предмет, объект, масштаб и единица налога
- •2.3. Налоговая база, ставка, оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога.
- •2.4. Факультативные элементы юридического состава налога
- •2.5. Виды налогов и основания для их классификации
- •2.6. Определение и признаки сбора (пошлины)
- •Глава 3. Деятельность налоговых органов
- •3.1. Взыскание налога
- •3.2. Налоговый контроль. Налоговые проверки
- •3.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Глава 4. Защита прав частных субъектов
- •4.1. Способы защиты прав. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах
- •4.2. Обжалование, как способ защиты прав
- •4.3. Прочие способы защиты прав
- •Раздел II
- •Глава 5. Федеральные налоги и сборы
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акциз
- •5.3. Налог на доходы физических лиц
- •5.4. Налог на прибыль организаций
- •5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •5.6. Водный налог
- •5.7. Государственная пошлина
- •5.8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Глава 6. Региональные налоги
- •6.1. Транспортный налог
- •6.2. Налог на игорный бизнес
- •6.3. Налог на имущество организаций
- •Глава 7. Местные налоги
- •7.1. Земельный налог
- •7.2. Налог на имущество физических лиц
- •Глава 8. Специальные налоговые режимы
- •8.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •8.2. Упрощенная система налогообложения
- •8.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •8.5. Патентная система налогообложения
- •2. Основные принципы налогового права.
- •67. Основным правом налогоплательщика является:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •69. Права налогоплательщиков:
- •70. Налоговую тайну в соответствии с нк рф составляют:
- •84. Налоговые агенты обязаны:
- •85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
- •86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •94. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •95. Органы внутренних дел, в соответствии с нк рф:
- •96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •139. В соответствии с нк рф реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
- •140. Нормативное определение работ в целях нк рф:
- •141. В соответствии с нк рф реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
- •142. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •143. В соответствии с нк рф организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
- •156. Должен ли вор с точки зрения нк рф уплатить ндфл с украденных им денег?
- •157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
- •158. Отметьте правильное утверждение.
- •171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с нк рф, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
- •186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:
- •3. Взыскание налога.
- •294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс, если:
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется, как:
- •402. Патентная система налогообложения:
- •3. Поступления от налогов в федеральный бюджет рф:
- •4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:
- •5. Налоговое право регулирует:
- •6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:
- •7. Отношения по уплате сборов:
- •8. Налоговое право:
- •9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:
- •10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:
- •11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:
- •16. В соответствии со ст. 55 Конституции рф возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:
- •17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:
- •18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:
- •19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:
- •20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:
- •21. В отрасли налогового права:
- •22. Отрасль налогового права можно условно разделить:
- •27. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:
- •28. Понятие «недоимка», как его определяет нк рф, это:
- •29. Исходя из нормативного определения, сбор – это взнос:
- •30. Налоговый кодекс рф это:
- •31. Ратифицированные международные договоры рф, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:
- •32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:
- •33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки ндс по продовольственным товарам?
- •34. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?
- •35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
- •36. Приказом фнс России от 16.04.2012 № ммв–7–8/238@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:
- •37. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:
- •39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •40. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
- •46. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:
- •54. Нк рф возлагает на индивидуальных предпринимателей:
- •55. Филиалы российских юридических лиц:
- •56. В законе о некотором налоге, введенном в рф, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:
- •57. В ст. 143 нк рф в качестве налогоплательщиков ндс указаны в т.Ч. Организации. Следовательно:
- •58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:
- •59. Налоговые инспекции могут являться:
- •60. Российская Федерация, субъекты рф, муниципальные образования могут являться:
- •61. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 нк рф?
- •62. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:
- •63. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?
- •64. С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?
- •65. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, являться налогоплательщиком ндфл?
- •66. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
- •67. Основным правом налогоплательщика является:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •69. Права налогоплательщиков:
- •70. Налоговую тайну в соответствии с нк рф составляют:
- •71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
- •72. Обязанности налогоплательщика:
- •73. Основной обязанностью налогоплательщика является:
- •74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:
- •75. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
- •76. Отметьте правильное утверждение:
- •77. Уплата сбора:
- •78. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?
- •79. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
- •80. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
- •81. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с нк рф ему следует направить декларацию в виде:
- •82. В соответствии с нк рф плательщики сборов:
- •83. В соответствии с нк рф налоговыми агентами признаются:
- •84. Налоговые агенты обязаны:
- •85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
- •86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •89. Банки в соответствии с нк рф, по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •90. Нк рф предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф в очередности, установленной:
- •91. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •92. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, имеют право проводить:
- •93. В соответствии с нк рф налоговые органы имеют право:
- •94. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •95. Органы внутренних дел, в соответствии с нк рф:
- •96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:
- •97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?
- •102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:
- •103. Нк рф не регулирует правоотношений:
- •104. Исходя из нормативного определения, налог – это:
- •105. Алименты отличаются от налогов тем, что:
- •106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:
- •107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:
- •108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:
- •109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:
- •110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:
- •117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:
- •118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:
- •119. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:
- •120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?
- •121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
- •122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить ндфл, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
- •128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика:
- •130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
- •131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:
- •132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в нк рф, как:
- •133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •139. В соответствии с нк рф реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
- •140. Нормативное определение работ в целях нк рф:
- •141. В соответствии с нк рф реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
- •142. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •143. В соответствии с нк рф организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
- •145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:
- •150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
- •151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:
- •152. У налогов, установленных в рф, максимальный размер налогового периода установлен как:
- •153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:
- •154. В соответствии с нк рф налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:
- •155. В соответствии с правовой позицией вас рф обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:
- •156. Должен ли вор с точки зрения нк рф уплатить ндфл с украденных им денег?
- •157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
- •158. Отметьте правильное утверждение.
- •162. В соответствии с нк рф налог должен исчисляться:
- •167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать, как:
- •168. В соответствии с нк рф бланки налоговых деклараций (расчетов):
- •169. Налоговые декларации должны представляться:
- •170. Отметьте правильное утверждение:
- •171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с нк рф, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
- •173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
- •174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:
- •175. Налогоплательщик излишне уплатил ндфл за 2011 год в сумме 1000 руб. И не доплатил ндфл за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год:
- •176. Налогоплательщик излишне уплатил ндфл за 2010 год в сумме 1000 руб. И не доплатил ндфл за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:
- •177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:
- •178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:
- •180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
- •181. Налоговый орган в соответствии с нк рф может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
- •182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
- •183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
- •184. Организация излишне уплатила ндс. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:
- •185. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?
- •186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •191. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает нк рф?
- •192. Как обозначается в нк рф документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
- •195. Обращаясь к мировому судье для взыскания с физического лица недоимки в размере 20 тыс. Руб., налоговый орган вправе направить в суд:
- •196. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 нк рф). В этом случае налоговый орган:
- •197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:
- •198. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик, тем не менее, налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:
- •199. Налоговый контроль, в соответствии с нк рф, является в основном:
- •200. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:
- •205. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?
- •206. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
- •207. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:
- •213. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?
- •219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:
- •220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:
- •221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:
- •223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:
- •226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:
- •230. Какой вид налоговых санкций предусматривает нк рф?
- •231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?
- •232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с нк рф?
- •233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности?
- •240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:
- •241. Установлена ли в нк рф налоговая ответственность за неуплату сбора?
- •242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 нк рф?
- •243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 нк рф за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?
- •248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 нк рф. Указанное обстоятельство:
- •249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 нк рф:
- •250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:
- •251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:
- •252. Налогоплательщик ндс, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:
- •253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 нк рф, может быть привлечен к ответственности:
- •255. Каким образом, по общему правилу, взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
- •256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 нк рф. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:
- •257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:
- •258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает нк рф?
- •259. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам выездной (камеральной) проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
- •260. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •261. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •267. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать:
- •276. Налог на добавленную стоимость является:
- •277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:
- •278. Налогоплательщиками ндс при реализации товаров (работ, услуг) на территории рф могут являться:
- •279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения ндс является:
- •280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения ндс – реализация товаров (работ, услуг) на территории рф (п. 1 ст. 146 нк рф) может быть охарактеризован, как:
- •282. Ставки ндс:
- •283. Налогоплательщик ндс при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком ндс) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
- •294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс, если:
- •295. Акциз является:
- •296. Акциз может быть квалифицирован, как:
- •314. Для целей ндфл налоговые резиденты в общем случае определяются, как:
- •317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории рф квартиру за 5 млн. Руб. В общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:
- •319. Облагается ли ндфл доход в виде квартиры, полученной по наследству?
- •320. Облагается ли ндфл доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
- •325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
- •326. Ставка налога на прибыль организаций является:
- •327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
- •328. С точки зрения гл. 25 нк рф организации обязаны:
- •330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
- •331. Налогоплательщиками ндпи признаются:
- •332. Ндпи подлежит уплате в связи с:
- •333. Не является объектом налогообложения водным налогом:
- •334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:
- •335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:
- •336. Плательщики водного налога обязаны:
- •337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:
- •338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
- •344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:
- •345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
- •347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:
- •348. Размер налога на имущество организаций:
- •349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется, как:
- •353. Ооо в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ооо:
- •354. В определенном субъекте рф закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с нк рф:
- •355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:
- •356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:
- •357. Налог на игорный бизнес в соответствии с нк рф обязаны уплачивать:
- •358. Транспортный налог является:
- •359. Транспортным налогом облагается владение:
- •360. Отметьте правильное утверждение:
- •361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:
- •362. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
- •363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:
- •364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль – это:
- •365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:
- •366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:
- •368. Земельный налог является:
- •369. Размер земельного налога зависит:
- •370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:
- •371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:
- •372. Отметьте правильное утверждение:
- •374. По общему правилу, земельный налог с ооо может быть взыскан налоговым органом:
- •375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:
- •376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:
- •377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
- •378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:
- •380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:
- •383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в нк рф критериям, есхн может применяться:
- •384. Размер есхн:
- •385. Организация – плательщик есхн:
- •386. Есхн:
- •387. Налог, взимаемый в связи с применением усн, исчисляется:
- •388. Размер налога, взимаемого в связи с применением усн:
- •389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям, усн применяется:
- •390. Организация может перейти на усн и применять данный специальный налоговый режим, если:
- •391. Ооо, применяющее усн:
- •392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих усн, в соответствии с нк рф составляет:
- •393. Объект налогообложения по енвд установлен в нк рф, как:
- •394. Енвд:
- •395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям, енвд применяется:
- •396. Не могут применять енвд:
- •397. Размер енвд:
- •398. Индивидуальный предприниматель, применяющий енвд, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:
- •399. Ооо, применяющее енвд, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. М автозапчасти и моторные масла. В этом случае ооо:
- •401. Система налогообложения при выполнении срп предусматривает:
- •402. Патентная система налогообложения:
- •403. Патентную систему налогообложения могут применять:
- •404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
- •405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в нк рф, как:
- •406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с нк рф:
- •407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:
351. Налог на игорный бизнес является:
1. региональным прямым налогом.
2. федеральным косвенным налогом.
3. местным поимущественным налогом.
352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется, как:
1. основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.
2. азартная игра, при которой исход основанного на риске соглашения о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры, зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.
3. предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
353. ООО в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:
1. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.
2. обязано уплачивать налог на игорный бизнес, а также может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.
3. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано и не может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.
354. В определенном субъекте РФ закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с НК РФ:
1. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации не облагается налогами.
2. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации не облагается налогом на игорный бизнес.
3. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации облагается налогом на игорный бизнес по федеральным ставкам.
355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:
1. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ.
2. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы.
3. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы и срок уплаты налога.
356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:
1. фактического результата деятельности налогоплательщика.
2. презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.
3. стоимости объектов игорного бизнеса.
357. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:
1. индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
2. организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
3. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
358. Транспортный налог является:
1. региональным прямым налогом.
2. региональным косвенным налогом.
3. местным поимущественным налогом.
359. Транспортным налогом облагается владение:
1. любыми видами транспортных средств.
2. любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями.
3. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.
360. Отметьте правильное утверждение:
1. налогоплательщиками транспортного налога могут являться только собственники транспортных средств.
2. налогоплательщиками транспортного налога могут являться как собственники транспортных средств, так и лица, фактически владеющие транспортными средствами.
3. налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.
361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:
1. установлены в НК РФ.
2. установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.
3. установлены в актах местных органов представительной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.
362. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
1. может, но только для легковых автомобилей.
2. не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.
3. не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не вправе как–либо регулировать ставку налога.
363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:
1. объема двигателя.
2. рыночной стоимости автомобиля.
3. мощности двигателя.
364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль – это:
1. налоговая база.
2. объект налога.
3. предмет налога.
365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:
1. в судебном порядке через суд общей юрисдикции.
2. в судебном порядке через арбитражный суд.
3. во внесудебном порядке, судебным приставом–исполнителем, за счет имущества.
366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:
1. только транспортный налог.
2. только налог на имущество организаций.
3. как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.
367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2011 году «по доверенности», то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2012 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:
1. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к лицу, указанному в такой доверенности.
2. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год как к гражданину, так и к лицу, указанному в такой доверенности.
3. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к гражданину.
368. Земельный налог является:
1. региональным подоходным налогом.
2. федеральным поимущественным налогом.
3. местным поимущественным налогом.
369. Размер земельного налога зависит:
1. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
2. от рыночной стоимости облагаемых участков.
3. от кадастровой стоимости облагаемых участков.
370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:
1. на праве собственности.
2. на праве аренды.
3. как на праве собственности, так и на праве аренды.
371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:
1. объект налога.
2. налоговую базу.
3. налоговые льготы.
372. Отметьте правильное утверждение:
1. земельный налог обязаны уплачивать лица, фактически использующие соответствующий земельный участок.
2. земельный налог обязаны уплачивать лица, получившие разрешение органа местного самоуправления на использование соответствующего земельного участка.
3. земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.
373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:
1. необоснованной, поскольку право на истребование земельного налога с муниципального земельного участка принадлежит органу местного самоуправления.
2. необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.
3. обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.
374. По общему правилу, земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:
1. в судебном порядке через суд общей юрисдикции.
2. в судебном порядке через арбитражный суд.
3. во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.
375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:
1. в судебном порядке органом местного самоуправления.
2. в судебном порядке налоговым органом.
3. во внесудебном порядке судебным приставом–исполнителем.
376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:
1. отдельными видами объектов недвижимого имущества.
2. любыми видами имущества.
3. любыми видами объектов недвижимого имущества.
377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
1. налогоплательщиком.
2. налоговым органом.
3. налоговым агентом.
378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:
1. объект налога.
2. налоговый период.
3. налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.
379. В Н.Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,1001 %; свыше 500 тыс. руб. – 0,3001 %. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст–ть – 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст–ть – 20 тыс. руб.) Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?
1. 490,5 руб. и 510,5 руб.
2. 1470,5 руб. и 1530,5 руб.
3. 490,5 руб. и 1530,5 руб.
380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:
1. от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.
2. от рыночной стоимости облагаемого имущества.
3. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:
1. должен удовлетворить заявление налогового органа, поскольку направление требования об уплате налога и его неисполнение является достаточным основанием для взыскания налога.
2. не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно.
3. не может удовлетворить заявленное требование, поскольку с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налог должен взыскиваться в арбитражном суде.
382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:
1. имеет право отказать в возврате налога.
2. обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления.
3. обязан возвратить налог в истребуемой сумме.
383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:
1. только с разрешения налогового органа.
2. по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.
3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.
384. Размер ЕСХН:
1. устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН.
2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
3. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
385. Организация – плательщик ЕСХН:
1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.
2. может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.
3. обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.
386. ЕСХН:
1. единообразно применяется на всей территории России.
2. вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов законодательной власти.
3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.
387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:
1. налогоплательщиком.
2. налоговым органом.
3. налоговым агентом.
388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:
1. зависит от решений налоговых органов.
2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
3. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:
1. по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.
2. с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.
3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.
390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:
1. доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.
2. у организации отсутствует задолженность по налогам.
3. организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.
391. ООО, применяющее УСН:
1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.
2. освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН.
3. может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.
392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:
1. 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.
2. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по выбору налогоплательщика.
3. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по решению налогового органа.
393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ, как:
1. вмененный доход.
2. вмененный доход, уменьшенный на величину расходов.
3. реальный доход.
394. ЕНВД:
1. единообразно применяется на всей территории России.
2. вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти.
3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.
395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, ЕНВД применяется:
1. по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.
2. в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности.
3. с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.
396. Не могут применять ЕНВД:
1. индивидуальные предприниматели.
2. благотворительные организации.
3. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.
397. Размер ЕНВД:
1. зависит от решений налоговых органов.
2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
3. зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.
398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:
1. уплачивает со всех своих доходов ЕНВД.
2. уплачивает с доходов от автосервиса ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг – налоги по общей системе налогообложения.
3. уплачивает со всех своих доходов налоги по общей системе налогообложения.
399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:
1. уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД.
2. уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел – налоги по общей системе налогообложения.
3. уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.
400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:
1. может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд.
2. утратил возможность взыскания доначисленных сумм.
3. может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.
401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:
1. замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом.
2. замену всех федеральных налогов одним налогом.
3. особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.