- •Раздел I
- •Глава 1. Основные положения налогового права
- •1.1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод
- •1.2. Основные принципы налогового права
- •1.3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права
- •1.4. Акты налогового законодательства. Сроки в налоговом праве
- •1.5. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Глава 2. Налоги и сборы
- •2.1. Определение, признаки и функции налога
- •2.2. Юридический состав налога. Предмет, объект, масштаб и единица налога
- •2.3. Налоговая база, ставка, оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога.
- •2.4. Факультативные элементы юридического состава налога
- •2.5. Виды налогов и основания для их классификации
- •2.6. Определение и признаки сбора (пошлины)
- •Глава 3. Деятельность налоговых органов
- •3.1. Взыскание налога
- •3.2. Налоговый контроль. Налоговые проверки
- •3.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Глава 4. Защита прав частных субъектов
- •4.1. Способы защиты прав. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах
- •4.2. Обжалование, как способ защиты прав
- •4.3. Прочие способы защиты прав
- •Раздел II
- •Глава 5. Федеральные налоги и сборы
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акциз
- •5.3. Налог на доходы физических лиц
- •5.4. Налог на прибыль организаций
- •5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •5.6. Водный налог
- •5.7. Государственная пошлина
- •5.8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Глава 6. Региональные налоги
- •6.1. Транспортный налог
- •6.2. Налог на игорный бизнес
- •6.3. Налог на имущество организаций
- •Глава 7. Местные налоги
- •7.1. Земельный налог
- •7.2. Налог на имущество физических лиц
- •Глава 8. Специальные налоговые режимы
- •8.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •8.2. Упрощенная система налогообложения
- •8.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •8.5. Патентная система налогообложения
- •2. Основные принципы налогового права.
- •67. Основным правом налогоплательщика является:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •69. Права налогоплательщиков:
- •70. Налоговую тайну в соответствии с нк рф составляют:
- •84. Налоговые агенты обязаны:
- •85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
- •86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •94. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •95. Органы внутренних дел, в соответствии с нк рф:
- •96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •139. В соответствии с нк рф реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
- •140. Нормативное определение работ в целях нк рф:
- •141. В соответствии с нк рф реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
- •142. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •143. В соответствии с нк рф организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
- •156. Должен ли вор с точки зрения нк рф уплатить ндфл с украденных им денег?
- •157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
- •158. Отметьте правильное утверждение.
- •171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с нк рф, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
- •186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:
- •3. Взыскание налога.
- •294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс, если:
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется, как:
- •402. Патентная система налогообложения:
- •3. Поступления от налогов в федеральный бюджет рф:
- •4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:
- •5. Налоговое право регулирует:
- •6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:
- •7. Отношения по уплате сборов:
- •8. Налоговое право:
- •9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:
- •10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:
- •11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:
- •16. В соответствии со ст. 55 Конституции рф возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:
- •17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:
- •18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:
- •19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:
- •20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:
- •21. В отрасли налогового права:
- •22. Отрасль налогового права можно условно разделить:
- •27. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:
- •28. Понятие «недоимка», как его определяет нк рф, это:
- •29. Исходя из нормативного определения, сбор – это взнос:
- •30. Налоговый кодекс рф это:
- •31. Ратифицированные международные договоры рф, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:
- •32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:
- •33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки ндс по продовольственным товарам?
- •34. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?
- •35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
- •36. Приказом фнс России от 16.04.2012 № ммв–7–8/238@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:
- •37. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:
- •39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •40. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
- •46. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:
- •54. Нк рф возлагает на индивидуальных предпринимателей:
- •55. Филиалы российских юридических лиц:
- •56. В законе о некотором налоге, введенном в рф, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:
- •57. В ст. 143 нк рф в качестве налогоплательщиков ндс указаны в т.Ч. Организации. Следовательно:
- •58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:
- •59. Налоговые инспекции могут являться:
- •60. Российская Федерация, субъекты рф, муниципальные образования могут являться:
- •61. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 нк рф?
- •62. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:
- •63. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?
- •64. С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?
- •65. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, являться налогоплательщиком ндфл?
- •66. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
- •67. Основным правом налогоплательщика является:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •69. Права налогоплательщиков:
- •70. Налоговую тайну в соответствии с нк рф составляют:
- •71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
- •72. Обязанности налогоплательщика:
- •73. Основной обязанностью налогоплательщика является:
- •74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:
- •75. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
- •76. Отметьте правильное утверждение:
- •77. Уплата сбора:
- •78. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?
- •79. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
- •80. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
- •81. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с нк рф ему следует направить декларацию в виде:
- •82. В соответствии с нк рф плательщики сборов:
- •83. В соответствии с нк рф налоговыми агентами признаются:
- •84. Налоговые агенты обязаны:
- •85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
- •86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •89. Банки в соответствии с нк рф, по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •90. Нк рф предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф в очередности, установленной:
- •91. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •92. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, имеют право проводить:
- •93. В соответствии с нк рф налоговые органы имеют право:
- •94. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •95. Органы внутренних дел, в соответствии с нк рф:
- •96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:
- •97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?
- •102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:
- •103. Нк рф не регулирует правоотношений:
- •104. Исходя из нормативного определения, налог – это:
- •105. Алименты отличаются от налогов тем, что:
- •106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:
- •107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:
- •108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:
- •109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:
- •110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:
- •117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:
- •118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:
- •119. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:
- •120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?
- •121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
- •122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить ндфл, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
- •128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика:
- •130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
- •131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:
- •132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в нк рф, как:
- •133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •139. В соответствии с нк рф реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
- •140. Нормативное определение работ в целях нк рф:
- •141. В соответствии с нк рф реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
- •142. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •143. В соответствии с нк рф организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
- •145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:
- •150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
- •151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:
- •152. У налогов, установленных в рф, максимальный размер налогового периода установлен как:
- •153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:
- •154. В соответствии с нк рф налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:
- •155. В соответствии с правовой позицией вас рф обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:
- •156. Должен ли вор с точки зрения нк рф уплатить ндфл с украденных им денег?
- •157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
- •158. Отметьте правильное утверждение.
- •162. В соответствии с нк рф налог должен исчисляться:
- •167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать, как:
- •168. В соответствии с нк рф бланки налоговых деклараций (расчетов):
- •169. Налоговые декларации должны представляться:
- •170. Отметьте правильное утверждение:
- •171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с нк рф, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
- •173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
- •174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:
- •175. Налогоплательщик излишне уплатил ндфл за 2011 год в сумме 1000 руб. И не доплатил ндфл за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год:
- •176. Налогоплательщик излишне уплатил ндфл за 2010 год в сумме 1000 руб. И не доплатил ндфл за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:
- •177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:
- •178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:
- •180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
- •181. Налоговый орган в соответствии с нк рф может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
- •182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
- •183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
- •184. Организация излишне уплатила ндс. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:
- •185. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?
- •186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •191. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает нк рф?
- •192. Как обозначается в нк рф документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
- •195. Обращаясь к мировому судье для взыскания с физического лица недоимки в размере 20 тыс. Руб., налоговый орган вправе направить в суд:
- •196. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 нк рф). В этом случае налоговый орган:
- •197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:
- •198. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик, тем не менее, налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:
- •199. Налоговый контроль, в соответствии с нк рф, является в основном:
- •200. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:
- •205. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?
- •206. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
- •207. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:
- •213. Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?
- •219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:
- •220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:
- •221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:
- •223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:
- •226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:
- •230. Какой вид налоговых санкций предусматривает нк рф?
- •231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?
- •232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с нк рф?
- •233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности?
- •240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:
- •241. Установлена ли в нк рф налоговая ответственность за неуплату сбора?
- •242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 нк рф?
- •243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 нк рф за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?
- •248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 нк рф. Указанное обстоятельство:
- •249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 нк рф:
- •250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:
- •251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:
- •252. Налогоплательщик ндс, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:
- •253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 нк рф, может быть привлечен к ответственности:
- •255. Каким образом, по общему правилу, взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
- •256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 нк рф. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:
- •257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:
- •258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает нк рф?
- •259. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам выездной (камеральной) проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
- •260. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •261. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •267. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать:
- •276. Налог на добавленную стоимость является:
- •277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:
- •278. Налогоплательщиками ндс при реализации товаров (работ, услуг) на территории рф могут являться:
- •279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения ндс является:
- •280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения ндс – реализация товаров (работ, услуг) на территории рф (п. 1 ст. 146 нк рф) может быть охарактеризован, как:
- •282. Ставки ндс:
- •283. Налогоплательщик ндс при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком ндс) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
- •294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс, если:
- •295. Акциз является:
- •296. Акциз может быть квалифицирован, как:
- •314. Для целей ндфл налоговые резиденты в общем случае определяются, как:
- •317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории рф квартиру за 5 млн. Руб. В общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:
- •319. Облагается ли ндфл доход в виде квартиры, полученной по наследству?
- •320. Облагается ли ндфл доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
- •325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
- •326. Ставка налога на прибыль организаций является:
- •327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
- •328. С точки зрения гл. 25 нк рф организации обязаны:
- •330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
- •331. Налогоплательщиками ндпи признаются:
- •332. Ндпи подлежит уплате в связи с:
- •333. Не является объектом налогообложения водным налогом:
- •334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:
- •335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:
- •336. Плательщики водного налога обязаны:
- •337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:
- •338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
- •344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:
- •345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
- •347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:
- •348. Размер налога на имущество организаций:
- •349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется, как:
- •353. Ооо в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ооо:
- •354. В определенном субъекте рф закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с нк рф:
- •355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:
- •356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:
- •357. Налог на игорный бизнес в соответствии с нк рф обязаны уплачивать:
- •358. Транспортный налог является:
- •359. Транспортным налогом облагается владение:
- •360. Отметьте правильное утверждение:
- •361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:
- •362. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
- •363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:
- •364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль – это:
- •365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:
- •366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:
- •368. Земельный налог является:
- •369. Размер земельного налога зависит:
- •370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:
- •371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:
- •372. Отметьте правильное утверждение:
- •374. По общему правилу, земельный налог с ооо может быть взыскан налоговым органом:
- •375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:
- •376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:
- •377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
- •378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:
- •380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:
- •383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в нк рф критериям, есхн может применяться:
- •384. Размер есхн:
- •385. Организация – плательщик есхн:
- •386. Есхн:
- •387. Налог, взимаемый в связи с применением усн, исчисляется:
- •388. Размер налога, взимаемого в связи с применением усн:
- •389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям, усн применяется:
- •390. Организация может перейти на усн и применять данный специальный налоговый режим, если:
- •391. Ооо, применяющее усн:
- •392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих усн, в соответствии с нк рф составляет:
- •393. Объект налогообложения по енвд установлен в нк рф, как:
- •394. Енвд:
- •395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям, енвд применяется:
- •396. Не могут применять енвд:
- •397. Размер енвд:
- •398. Индивидуальный предприниматель, применяющий енвд, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:
- •399. Ооо, применяющее енвд, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. М автозапчасти и моторные масла. В этом случае ооо:
- •401. Система налогообложения при выполнении срп предусматривает:
- •402. Патентная система налогообложения:
- •403. Патентную систему налогообложения могут применять:
- •404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
- •405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в нк рф, как:
- •406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с нк рф:
- •407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:
401. Система налогообложения при выполнении срп предусматривает:
Ответ: 3. особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.
Ключ: При применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.
402. Патентная система налогообложения:
Ответ: 1. вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.
Ключ: Право на введение патентной системы налогообложения на территории соответствующего субъекта федерации с 01.01.2013 принадлежит региональным законодательным органам власти – п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ.
403. Патентную систему налогообложения могут применять:
Ответ: 1. индивидуальные предприниматели.
Ключ: Налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ.
404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
Ответ: 3. разрешительным.
Ключ: Переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта федерации является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.
405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в нк рф, как:
Ответ: 2. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.
Ключ: Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ, как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.
406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с нк рф:
Ответ: 2. от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
Ключ: В силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:
Ответ: 3. не предусмотрена.
Ключ: Налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (п. 3 ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджетов: учебное пособие. – М., 2008
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003
Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография/ 2–е изд., перераб. и доп. – М., 2007
Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М., 2006
Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008
Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки. – М., 2010
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М., 2012
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009
Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: монография. – М., 2012
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. – М., 2004
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. – М., 2006
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. – М., 2007
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. – М., 2007
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. – М., 2009
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2008 года. – М., 2010
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. – М., 2011
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2010 года. – М., 2012
Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Международной научно–практической конференции 12‑13 ноября 2007 г. – М., 2008
Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Международной научно–практической конференции 21‑22 ноября 2008 г. – М, 2009
Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Международной научно–практической конференции 13‑14 ноября 2009 г. – М., 2010
Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Международной научно–практической конференции 12‑13 ноября 2010 г. – М., 2011
Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003
Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012
Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. – М., 2009
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: учебник. – М., 2011
Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. – М., 2005
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебное пособие. – Алматы, 2001
Современная теория финансового права. Сборник материалов Международной научно–практической конференции 19‑20 марта 2010 г. – М., 2011
Современная теория финансового права: научные и практические аспекты развития институтов общей части финансового права. Сборник материалов Международной научно–практической конференции 25‑26 марта 2011 г. – М., 2012
Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практическое пособие по судебной защите. – М., 2004
Цинделиани И.А. Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: учебник. – М., 2008
Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006
Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2007
1 Хойзер К. Жертва и налог. от античности до современности // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 43.
2 Гумилев Л.Н. От Руси до России: Очерки этнической истории – М., 2000. – С. 121.
3 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 102, 103, 138, 139.
4 Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003. – С. 23.
5 Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011. – С. 37.
6 Хойзер К. Указ. соч. – С. 52.
7 Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. – М., 1993. – С. 47.
8 Шайо А. Самоограничение власти (краткий курс конституционализма): Пер. с венг. – М., 2001. – С. 40.
9 Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 39.
10 Государственное право Германии. Т. 2. – М., 1994. – С. 141.
11 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 116.
12 Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 196.
13 Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 410.
14 Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – М., 2001. – С. 24.
15 Налоговое право: учебник. / под ред. С.Г. Пепеляева – С. 406.
16 Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М., 2007. – С. 21.
17 Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 18.
18 Меллингхофф Р. Указ. соч. – С. 40.
19 Из блога А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни» // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 2.
20 ФНС России об администрировании крупнейших налогоплательщиков. // Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков – М., 2006. – С. IX.
21 Красноперова О.А. Принципы налогообложения как составной элемент налогового механизма // Государство и право. – 2012. – № 3.
22 Цит. по Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 206.
23 Проблемы теории государства и права: Учебн. пособие / Под ред М.Н. Марченко. – М., 2001. – С. 392.
24 Иванов А.А. Государство рискует лишиться крупных активов // газета «Коммерсантъ» – 2012. – № 139, режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/1991007
25 Жилин Д.М. Теория систем: опыт построения курса. – М., 2007. – С. 30–32.
26 Карасева М.В. Деньги в финансовом праве. – М., 2008. – С. 21.
27 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 28.
28 Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5. – С. 171.
29 Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 353.
30 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 76.
31 Селюков А.Д. Вопросы методологии в теории финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – М., 2011. – С. 48.
32 Тарибо Е.В. Налоговое право и решения Конституционного Суда РФ в 2006 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – М., 2007. – С. 1.
33 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 155.
34 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 392, 394.
35 Латинские юридические изречения / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 344.
36 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 31.
37 Латинские юридические изречения. – С. 256.
38 Бастиа Ф. Грабеж по закону / Пер. с англ. – Челябинск, 2006. – С. 232.
39 Латинские юридические изречения. – С. 190.
40 Аллахавердян Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. – М., 1971. – С. 270.
41 Советское финансовое право: Учебник / Под. ред. Л.К. Вороновой, Н.И. Химичевой. – М., 1987. – С. 221; Аллахавердян Д.А. Указ. соч. – С. 268.
42 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 47.
43 Меллингхофф Р. Указ. соч. – С. 40.
44 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 35.
45 Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3. – М., 2002.– С. 53.
46 Казанцев Н.М. Финансовое право, как «объем прав в денежном выражении» // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 157.
47 Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006. – С. 23.
48 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 7, 10, 11, 29.
49 Латинские юридические изречения. – С. 381.
50 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 25.
51 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 30.
52 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики – С. 118; Демин А.В. Нормы налогового права – С. 7; Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М., 2008. – С. 150; Муравьев В.В. Налоговое право: курс лекций. – Нижний Новгород, 2011. – С. 4, 12; Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – С. 15. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2004. – С. 41.
53 Тихомиров Ю.А. Публичное право: Учебник. – М., 1995. – С. 335.
54 Фридмэн Л. Указ. соч. – С. 129.
55 Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособие – М., 2006. – С. 34.
56 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 412–413.
57 Запольский С.В. О модернизации системы финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 20.
58 Интервью Сергея Васильевича Запольского для журнала «Налоги и финансовое право» // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 4.
59 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 27.
60 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 269.
61 Рукавишникова И.В. Метод финансового права. – М., 2006.– С. 89.
62 Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. – М., 2005. – С. 130.
63 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 75.
64 Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева – С. 142, 143.
65 Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978. – С. 371.
66 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 61.
67 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 17.
68 Латинские юридические изречения. – С. 262.
69 Васькова Е.П. Принцип диспозитивности в налоговом праве и его интерпретация в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 39.
70 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 256.
71 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 270, 271.
72 Алексеев С.С. Теория права. – М., 1994. – С. 157.
73 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Харьков, 2004. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 66.
74 Иловайский С.И. Учебник финансового права. – Одесса, 1904. – Гл. XIX.
75 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 77.
76 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 311.
77 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002. – С. 35.
78 Налоги и налоговое право: учебное пособие. / под ред. А.В. Брызгалина – М., 1997. – С. 178; Основы налогового права: учебно–метод. Пособие. / под ред. С.Г. Пепеляева – М., 1995. – С. 80.
79 Назаров В.Н. Основы налогового права: учебн. пособие. – М., 2008. – С. 18; Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебн. пособие. – М., 2009. – С. 90; Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009. – С. 215; Парыгина В.А., Тедеев А.А, Налоговое право: учебник. – С. 99.
80 А.М. Борисов «Налоговая система», «система налогообложения» или «система налогов и сборов»? // Налоги и налогообложение. – 2010. – № 3.
81 Крохина Ю.А. Юридическая сущность налога в системе фискальных платежей Российской Федерации. // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования – М., 2003. – С. 97, Миляков Н.В. Указ. соч. – С. 83, Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009. – Т. 1: Общая часть. – С. 460.
82 Джобс Т. Федеральный Конституционный Суд Германии о пределах налогового обременения: отдельные аспекты конституционного судопроизводства // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – С. 122, 123.
83 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 279.
84 Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. М., 2001. – С. 222.
85 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 482.
86 Алекси Р. Понятие и действительность права (ответ юридическому позитивизму). Пер. с нем. – М., 2011. – С. 89.
87 Латинские юридические изречения. – С. 305.
88 Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права – СПб., 2001. – С. 8, 18 – 23.
89 Латинские юридические изречения. – С. 173.
90 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 222.
91 Латинские юридические изречения. – С. 194.
92 Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – С. 117.
93 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 123.
94 Чепурнова Н.М. и Затулина Т.Н. Конституционно–правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: монография – М., 2010. – С. 128.
95 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 406.
96 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 168.
97 Гаджиев Г.А. Особенности толкования норм налогового законодательства // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 26.
98 Милова И.Е., Милова Е.А. К вопросу о понятии принципов права // Вопросы экономики и права. – 2009. – № 2.
99 Цыганков Э.М. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. – М., 2005. – С. 41.
100 Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. – М., 1998. – С. 61.
101 Барак А. Судейское усмотрение. Пер. с англ. – М., 1999. – С. 139.
102 Запольский С.В. Предисловие к сборнику // Современная теория финансового права: научные и практические аспекты развития институтов общей части финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 25–26 марта 2011 г. – М., 2012. – С. 7, 8.
103 Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права. 2002. № 4.
104 Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. – С. 231.
105 Скурко Е.В. Принципы права в современном нормативном правопонимании. – М., 2008. – С. 83, 98, 194.
106 Латинские юридические изречения. – С. 229.
107 Пилипенко А.А. Экономико–правовые начала формирования налоговой системы // Финансовое право. 2006. № 10.
108 Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособие – С. 120; Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 88.
109 Латинские юридические изречения. – С. 231.
110 Там же – С. 368.
111 Егоров С.Н. Указ. соч. – С. 110.
112 Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. – М., 2007. – С. 762.
113 Эеберг К.Т.ф. Курс финансовой науки. – СПб., 1913. Репринтное издание Bibliard.ru. – С. 182.
114 Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010. – С. 423.
115 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 28.
116 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 197; Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособие – С. 148.
117 Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008. – С. 63.
118 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 97.
119 Гаджиев Г.А. Особенности толкования норм налогового законодательства // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 26.
120 Латинские юридические изречения. – С. 235.
121 Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении. – М., 2007. – С. 57.
122 Латинские юридические изречения. – С. 73.
123 Демин А.В. Оценочные понятия в налоговом праве. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2009 г. – М., 2011. – С. 63.
124 Барак А. Указ. соч. – С. 23.
125 Шайо А. Указ. соч. – С. 210.
126 Латинские юридические изречения. – С. 228.
127 Российский энциклопедический словарь: В 2–х кн. / под ред. A.M. Прохорова. – М:, 2001. – Кн. 2 – С. 1490.
128 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 211.
129 Черданцев А.Ф. Толкование права и договора. – М., 2003. – С. 52.
130 Муромцев С.А. Право и справедливость. Публичная лекция. – режим доступа: http://www.garant.ru.
131 Муромцев С.А. Определение и основное разделение права. 2–е изд., доп. – СПб., 2004. – С. 146.
132 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 61–62.
133 Куницын А.П. Право естественное. – М., 2011. – С. 100.
134 Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. – М., 2004. – С. 45.
135 Смит А. Указ. соч. – С. 761.
136 Эеберг К.Т.ф. Указ. соч. – С. 174.
137 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 27.
138 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 92, 97.
139 Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособие – С. 133.
140 Цинделиани И.А. и др. Указ. соч. – С. 63.
141 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 27, 28.
142 Бланкенагель А. Экономическая сущность налога и ее правовое значение // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 53, 63.
143 Латинские юридические изречения. – С. 74.
144 Там же – С. 370.
145 Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М, 2006. – С. 34.
146 Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография 2–е изд., перераб. и доп. – М., 2007. – С. 254.
147 Иловайский С.И. Учебник финансового права. Глава XXII.
148 Меллингхофф Р. Указ. соч. – С. 40, 47.
149 Верт Ф. Опыт рассмотрения Федеральным конституционным судом Германии обращений по налоговым спорам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – С. 65.
150 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 279.
151 Бланкенагель А. Экономическая сущность налога и ее правовое значение // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 60.
152 Винницкий Д.В. Дискуссионные вопросы применения методов телеологического толкования в решениях Конституционного Суда РФ по налоговым делам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 г. – С. 77.
153 Петрова С.М. Определение величины базовой доходности и коэффициента К2 при исчислении ЕНВД // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2010. – С. 141.
154 Алекси Р. Указ. соч. – С. 157.
155 Авдашева С., Новиков В. Лиса и журавль: парадоксы дискриминации // Конкуренция и право. – 2012. – № 1. – С. 24, 25.
156 Белов В.А. Объяснение (эссе о юристах и юридической деятельности) // Корпоративный юрист. 2006. № 1.
157 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 193.
158 Нерсесянц B.C. Философия права: Учебн. для вузов. – М., 2001. – С. 17.
159 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 91.
160 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 189; Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособие – С. 127.
161 Цинделиани И.А. и др. Указ. соч. – С. 61, 62.
162 Люшер Ф. Конституционная защита прав и свобод личности. – М., 1993. – С. 222.
163 Государственное право Германии. Т. 2. – С. 141.
164 Верт Ф. Указ. соч. – С. 64.
165 Люшер Ф. Указ. соч. – С. 222.
166 Нерсесянц B.C. Указ. соч. – С. 28.
167 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – М., 2012. – С. 137.
168 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 97.
169 Худяков А.И. Указ. соч. – С. 426.
170 Брызгалин А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 11.
171 Шайо А. Указ. соч. – С. 15.
172 Латинские юридические изречения. – С. 283.
173 Там же. – С. 91.
174 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 51.
175 Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах. – М., 2006. – С. 128, 506.
176 Барак А. Указ. соч. – С. 13.
177 Латинские юридические изречения. – С. 132.
178 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 135.
179 Першутов А.Г. Защита от налоговых злоупотреблений // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2010 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2011. – С. 95.
180 «Круглый стол» с участием иностранных гостей. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – С. 194.
181 Латинские юридические изречения. – С. 263.
182 Рекцигель Ш. Доктрина злоупотребления правом в новой редакции ст. 42 Закона о сборах ФРГ // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2009. – С. 210.
183 Латинские юридические изречения. – С. 181.
184 Егоров С.Н. Указ. соч. – С. 121.
185 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 78.
186 Тургенев И.Н. Опыт теории налогов. Золотые страницы финансового права России. Т. 1 – М., 1998. – С. 129.
187 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 104.
188 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 94.
189 Латинские юридические изречения. – С. 264.
190 Там же. – С. 264.
191 Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. – М., 2003. – С. 98 – 100.
192 Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда РФ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 г. – С. 71.
193 Худяков А.И. Указ. соч. – С. 459.
194 Толстик В.А. Иерархия источников российского права. – Н. Новгород, 2002. – С. 47.
195 Шепенко Р.А. Указ. соч. – С. 100.
196 Шайо А. Указ. соч. – С. 75.
197 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 95.
198 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 139.
199 Шепенко Р.А. Указ. соч. – С. 147.
200 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 99, Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 127.
201 Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Указ. соч. – С. 254, 260.
202 Шепенко Р.А. Указ. соч. – С. 50, 52.
203 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 31.
204 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 191.
205 Алекси Р. Указ. соч. – С. 5 – 7.
206 Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России – М., 2004. – С. 138.
207 Фридмэн Л. Указ. соч. – С. 156–158.
208 Борзунова О.А. Теория и практика кодификации в налоговом праве – М., 2009. – С. 200 – 201.
209 Бланкенагель А. Экономическая сущность налога и ее правовое значение // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 55.
210 Верт Ф. Указ. соч. – С. 63.
211 Рекцигель Ш. Применение Конституционным Судом ФРГ принципов налогообложения // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 221.
212 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 181 – 235.
213 Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. – М., 2004. – С. 36.
214 Гаджиев ГА., Пепеляев С.Г. Указ. соч. – С. 183 – 193.
215 Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник – М., 2001. – С. 35 – 37.
216 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 276.
217 Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. – С. 375.
218 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 343.
219 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 345–346.
220 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 151.
221 Борзунова О.А. Теория и практика кодификации в налоговом праве. – С. 83.
222 Шайо А. Указ. соч. – С. 209.
223 Затулина Т.Н. Историко–правовые аспекты конституционной обязанности субъектов налоговых отношений // Финансовое право, 2007, № 9.
224 Фридмэн Л. Указ. соч. – С. 129.
225 Шайо А. Указ. соч. – С. 52.
226 Пепеляев С.Г. Предисловие к сборнику Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2009. – С. I.
227 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 95.
228 Шайо А. Указ. соч. – С. 52, 53.
229 Режим доступа: http://www.oecd.org
230 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 105, 109.
231 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 166.
232 Шепенко Р.А. Указ. соч. – С. 264.
233 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 193.
234 Иеринг Р.ф. Юридическая техника // Р.ф. Иеринг. Избранные труды. В 2 т. – СПб., 2006. – Т. II. – С. 334.
235 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 108, 114.
236 Трубецкой Е.Н. Труды по философии права. – СПб., 2001. – С. 360.
237 Борзунова О.А. Теория и практика кодификации в налоговом праве. – С. 34.
238 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 127, 147.
239 Режим доступа: http://www.garant.ru
240 Кабрияк Р. Указ. соч. – С. 184.
241 Профессиональная жизнь // Налоговед. – 2011. – № 4. – С. 9.
242 Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций – М., 2010. – С. 79.
243 Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования: Дисс... докт. юрид. наук. – М., 2003. – С. 100.
244 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 13, 68.
245 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 393.
246 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 113.
247 Парыгина В.А. Указ. соч. – С. 118.
248 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 384.
249 Латинские юридические изречения. – С. 130.
250 Шепенко Р.А. Указ. соч. – С. 115.
251 Толстик В.А. Указ. соч. – С. 52.
252 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 57.
253 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 127.
254 Дементьев И.В. Правовое значение разъяснений финансовых органов // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 133.
255 Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США // Налоговед. – 2012. – № 6. – С. 72.
256 Демин А.В. Оценочные понятия в налоговом праве. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2009 г. – С. 65.
257 Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – М., 2004. – С. 5.
258 Цветков И.В. Мировой финансовый кризис и налоговые споры // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 23.
259 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 114–115.
260 Зарипов В.М. Результаты опроса участников конференции // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2009. – С. 6.
261 Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика. – М., 2011. – С. 21.
262 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 172.
263 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 161.
264 Власенко Л.В. Указ. соч. – С. 21.
265 Круглый стол «Допустимость обратной силы постановлений ВАС РФ в свете постановления КС РФ от 21 января 2010 г. № 1‑П» // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2010 г. – С. 206.
266 Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – С. 12.
267 Щекин Д.М. Указ. соч. – С. 93.
268 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 215.
269 Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительно–правовое исследование. – М., 2001. – С. 119.
270 Латинские юридические изречения. – С. 348.
271 Михайловская И.Б. Суды и судьи: независимость и управляемость. – М., 2008. – С. 6.
272 Интервью с Д. Бирком, директором Института налогового права Мюнстерского университета, профессором // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 312.
273 Латинские юридические изречения. – С. 117.
274 Там же – С. 125.
275 Белов В.А. Типичные недостатки диссертаций по гражданскому праву // Вестник гражданского права. 2007. № 1.
276 Журавлева О.О. Принцип правовой определенности и правовой статус лица в налоговом праве. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2009 г. – С. 54.
277 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 7.
278 Тарибо Е.В. Пределы участия судебной власти в процессе правотворчества // Налоговед. – 2011. – № 5. – С. 15.
279 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 50.
280 Худяков А.И. Указ. соч. – С. 427.
281 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 143.
282 Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. 3–е изд. – М., 2009. – С. 74.
283 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 219.
284 Латинские юридические изречения. – С. 271.
285 Латинские юридические изречения. – С. 231.
286 Бахрах Д.Н. Действие норм права во времени: Теория, законодательство судебная практика. – М., 2004. – С. 169–170.
287 Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебн. пособие – М., 2006. – С. 116.
288 Рекцигель Ш. Немецкий опыт о недопустимости обратной силы решений высших судебных органов ФРГ, ухудшающих положение налогоплательщика // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 112.
289 Крохина Ю.А. Отражение действия актов о налогах и сборах в правовых позициях Конституционного Суда РФ 2007 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 77.
290 Исаева Е.В. Процессуальные сроки в гражданском и арбитражном процессе М., 2005. – С. 69, С. 71.
291 Латинские юридические изречения. – С. 209.
292 Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. – С. 435 – 436.
293 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 305.
294 Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: Норма, 2000. – С. 98.
295 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 125.
296 Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. – М., 1995. – С. 40.
297 Смирнов Д.А. Возрастной критерий налоговой правосубъектности физических лиц // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 200.
298 Винницкий Д.В. Указ. соч. – С 18–20.
299 Карасева М.В. Финансовое правоотношение. – М., 2001. – С. 99, 107.
300 Годме П.М. Указ. соч. – С. 371.
301 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 19.
302 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 77.
303 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 328.
304 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 606.
305 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
306 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 158 – 159.
307 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. II: Введение в теорию налогового права. – С. 125.
308 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 73, 74.
309 Чепурнова Н.М и Затулина Т.Н. Указ. соч. – С. 53.
310 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 74.
311 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 272.
312 Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – С. 148.
313 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 91.
314 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 37.
315 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 152.
316 Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. – С. 416.
317 Карасева М.В. Финансовое правоотношение. – С. 256.
318 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 287.
319 См.: Интервью с заместителем Председателя ВАС РФ О.В. Бойковым // ЭЖ–Юрист. – 2003. – № 20.
320 Налоги от А до Я. – Изд. Федерального министерства финансов ФРГ, 2001. – С. 5.
321 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 272.
322 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 66.
323 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. III.: Учение о налоге. – С. 383, 386.
324 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 121.
325 Гусева Т.А. Указ. соч. – С. 234.
326 Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Указ. соч. – С. 83 – 87.
327 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 105.
328 Худяков А.И. Указ. соч. – С. 456.
329 Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – С. 56.
330 Егоров С.Н. Указ. соч. – С. 142.
331 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 347.
332 Хван Л.Б. Хронометраж в системе налогового контроля: сравнительный анализ и правовой регуляции в странах Центральной Азии // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 4, – С. 258.
333 Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты. – М., 2006. – С. 22.
334 Там же. – С. 37.
335 Нагорная Э.Н. Указ. соч. – С. 435, 507.
336 Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. – М., 1998. – С. 1134.
337 Эеберг К.Т.ф. Указ. соч. – С. 161.
338 Годме П.М. Указ. соч. – С. 370.
339 Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – С. 51.
340 Жилин Д.М. Указ. соч. – С. 30–32.
341 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 53.
342 Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М., 2003. – С. 37.
343 См.: Налоги от А до Я. – С. 5.
344 Мркывка П., Нэцкар Я., Шрамкова Д. Налоговое администрирование в Чешской Республике с организационной точки зрения. // Налоговое администрирование: Ежегодник. 2007 / Под общ. ред. С.В. Запольского, Д.М. Щекина; МАФП. – М., 2008. – С. 43.
345 Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М., 2003. – С. 93.
346 Основы налогового права. Учебн.–метод. пособие / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 1995. – С. 24.
347 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 79.
348 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 250 – 252.
349 Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов – Владикавказ, 2001. – С. 184.
350 Овсянников С.В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 231.
351 Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики – М., 2006. – С. 43.
352 Зарипов В.М. Расходы будущего арендатора, признанные и не признанные // Налоговед. – 2011. – № 4. – С. 58.
353 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
354 Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. – М., 1955. – С. 21.
355 Режим доступа: http://www.duma–er.ru/content_files/15821.doc, http://www.glazev.ru/position_glazev/l184
356 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 169.
357 Латинские юридические изречения. – С. 349.
358 Латинские юридические изречения. – С. 226.
359 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 171.
360 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 140, 141.
361 Латинские юридические изречения. – С. 165.
362 Буссе Р. Парафискальные платежи в Германии // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – М., 2012. – С. 186.
363 Рекцигель Ш. Применение Конституционным Судом ФРГ принципов налогообложения // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 221–222.
364 Янжул И.И. Указ. соч. – С. 240.
365 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 37.
366 Казанцев Н.М. Указ. соч. – С. 72.
367 Гаврилюк Р.А. Основной вопрос науки налогового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – CD–диск.
368 Российский энциклопедический словарь. В 2–х кн. / под ред. A.M. Прохорова. – Кн. 2. – С. 1704.
369 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. III.: Учение о налоге. – С. 104.
370 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 53.
371 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 57, 58.
372 Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – С. 39.
373 Люшер Ф. Указ. соч. – С. 223.
374 Фокин А.В. Международное налогообложение пассивных доходов (процентов, дивидендов, роялти): американский опыт. – М., 2009, – С. 2.
375 Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. – С. 27.
376 Соколов А.А. Теория налогов. – М., 2003. – С. 253.
377 Щекин Д.М. Указ. соч. – С. 115.
378 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 149.
379 Из блога А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни» // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 11.
380 Цинделиани И.А. и др. Указ. соч. – С. 39, 29.
381 Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921 – 1930). – М., 2011. – С. 146.
382 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 180.
383 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 96.
384 Смолякова Т. Не хочешь рожать – плати. Депутаты готовы ввести налог на бездетность // Российская газета. – 2006. – 15 сент.
385 Украинские депутаты предлагают ввести дополнительный налог на бездетность – режим доступа: http://pravo.ru/interpravo/news/view/69118/
386 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 127.
387 Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М., 2007. – С. 65.
388 Гудков Ф.А. Вексельные схемы минимизации налогообложения. – М., 2006. – С. 10.
389 Гудков Ф.А. Вексель. Порядок использования и особенности налогообложения. – М., 2010. – С. 12, 151.
390 Елинский А.В. Зарубежный опыт разграничения законных и незаконных деяний в налоговой сфере // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2009. – С. 202.
391 Интервью с Д. Ларо, судьей Налогового суда США, профессором // Там же – С. 304.
392 Тургенев И.Н. Указ. соч. – С. 137.
393 Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2003 г. – М., 2004. – С. 100.
394 Журавлева О.О. Объект налога (сбора), как категория налогового права. Дисс... канд. юрид. наук. – М., 2003. – С. 62, 63.
395 Бельский К.С. Метод познания финансового права: основные признаки, определение // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 69.
396 Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – С. 91.
397 Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – С. 198.
398 Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. 3–е изд. – С. 37.
399 Налоги и налоговое право: учебн. пособие. / под ред. А.В. Брызгалина – С. 101.
400 Иванова В.Н. Оптимизация юридической конструкции налога как одна из проблем совершенствования налоговой системы // Финансовое право. 2005. № 7.
401 Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. – М., 1995.
402 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 99.
403 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 248.
404 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 34.
405 Жилин Д.М. Указ. соч. – С. 30–32.
406 Государственное право Германии. Т. 2. – С. 145.
407 Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы. – М., 1973. – С. 57.
408 Эеберг К.Т.ф. Указ. соч. – С. 167.
409 Цыганков Э.М. Указ. соч. – С. 63.
410 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 100.
411 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 291.
412 Там же. – С. 301.
413 Голованов Г.Р. О справедливости при установлении объекта налогообложения // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2011. № 6.
414 Чуркин А.В. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. – М., 2002. – С. 16.
415 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 87.
416 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 159.
417 Латинские юридические изречения. – С. 370.
418 Брюммерхофф Д. Указ. соч. – С. 193.
419 Тургенев И.Н. Указ. соч. – С. 177.
420 Брюммерхофф Д. Указ. соч. – С. 193.
421 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 100.
422 Сякин Р.Ф. Основы организации налогов и налоговых систем // Налоги и финансовое право. – 2010. № 6.
423 Интересные факты о налогах и налогообложении // Налоги и финансовое право. – 2008. № 2.
424 Государственное право Германии. – Т. 2. – С. 144.
425 Советская экономика в 1917 – 1920 гг. / под ред. Марковича Н.Я. – М., 1976 – С. 396.
426 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 75.
427 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 120.
428 Витрянский В.В., Герасименко С.А. Указ. соч. – С. 4.
429 Брюммерхофф Д. Указ. соч. – С. 192.
430 Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – С. 161.
431 Трубецкой Е.Н. Указ. соч. – С. 398.
432 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 101.
433 Латинские юридические изречения. – С. 225.
434 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 36.
435 Эеберг К.Т.ф. Указ. соч. – С. 167.
436 Латинские юридические изречения. – С. 75.
437 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 71, 72.
438 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 635.
439 Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012. – С. 300.
440 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 139.
441 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 41.
442 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 81.
443 Майбуров И.А. Указ. соч. – С. 296.
444 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 231.
445 Худяков А.И. Указ. соч. – С. 453.
446 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 60.
447 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 261.
448 Лютова О.И. Уплата налога «не в тот» бюджет. Возможна ли ответственность? // Налоговед. – 2012. – № 7. – С. 54.
449 Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – С. 47, 154.
450 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 237.
451 В налоговой сфере // Налоговед. – 2008. – № 3. – С. 25.
452 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 148.
453 Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджетов: Учебное пособие. – М., 2008. – С. 264 – 265.
454 Соловьев И.Н. Налоговая амнистия – М., 2009. – С. 52, С. 142.
455 Евтушенко В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений. – М., 2006. – С. 80.
456 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 132.
457 Иванов А.Г. Пути совершенствования налогового администрирования // Налоговое администрирование: Ежегодник. 2007. – С. 176.
458 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 140.
459 Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой / Под. ред. Петровой Г.В. – М., 1999. – С. 77.
460 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 90.
461 Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – С. 246.
462 Налоги от А до Я. – С. 5.
463 Латинские юридические изречения. – С. 283.
464 Там же. – С. 77, 152.
465 Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. – С. 66.
466 Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. – С. 36.
467 Болтенко О. Выступление на «круглом столе» с участием иностранных гостей // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 227.
468 Майбуров И.А. Указ. соч. – С. 65.
469 Лесова А.М. Влияние решения Конституционного Суда РФ на судебную практику оценки обоснованности затрат // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 235.
470 Рекцигель Ш. Выступление на «круглом столе» с участием иностранных гостей // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 229.
471 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 115.
472 Латинские юридические изречения. – С. 367.
473 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 100.
474 Латинские юридические изречения. – С. 131.
475 Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ – М., 1998. – С. 291.
476 Толстопятенко Г.П. Указ. соч. – С. 157.
477 Тургенев И.Н. Указ. соч. – С. 142.
478 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 69.
479 Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора: основа теории государственных финансов. – М.: 1995. – С. 261.
480 Львов Д.Л. Курс финансового права. Казань, 1887. – С. 166, 168. – режим доступа: http://www.garant.ru.
481 Кудряшова Е.В. Указ. соч. – С. 23, 113.
482 Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5. – С. 173.
483 Карасева М.В. Деньги в финансовом праве. – С. 27.
484 Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. – С. 1134.
485 Польщикова Л.Е. Доктрина passing on defense в зарубежном праве и проблемы возмещения убытков в российском гражданском и налоговом законодательстве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2009 г. – С. 103.
486 Остерло Л., Джобс Т. Указ. соч. – С. 95.
487 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 309.
488 Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – С. 300.
489 Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921 – 1930). – С. 41, 107.
490 Брюммерхофф Д. Указ. соч. – С. 186.
491 Пепеляев С.Г. Частный налог // Налоговед. – 2010. – № 12. – С. 4.
492 Карасева (Сенцова) М.В. Парафискальные сборы: идентификационные признаки // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 172 – 175.
493 Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (постатейный). – М., 2004, режим доступа: http://www.consultant.ru
494 Зарипов В.М. Паранормальные явления в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 181.
495 Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: правовое регулирование. / Под. ред. Н.И. Химичевой. – М., 2005. – С. 96 – 100.
496 Янжул И.И. Указ. соч. – С. 405.
497 Лебедев В.А. Финансовое право. Золотые страницы финансового права России. Т. 2 – М., 2000. – С. 269.
498 Моисеев В.Н. Таможенная пошлина в системе обязательных платежей // ФАС Западно–Сибирского округа. – 2005. – № 5.
499 Злобин Н.Н. Понятия «налог», «сбор» и «пошлина». Позиция доктрины и подход законодателя. // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования. – С. 84.
500 Кудряшова Е.В. Указ. соч. – С. 65.
501 Майбуров И.А. Указ. соч. – С. 222.
502 Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – С. 294 – 336.
503 Брюммерхофф Д. Указ. соч. – С. 183 – 184.
504 Винницкий Д.В. Фискальный сбор: понятие и проблемы отграничения от смежных институтов // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования. – С. 41.
505 Якобсон Л.И. Указ. соч. – С. 103.
506 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 56.
507 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 46.
508 Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Указ. соч. – С. 69.
509 Крохина Ю.А. Юридическая сущность налога в системе фискальных платежей Российской Федерации. // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования. – С. 94.
510 Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – С. 30.
511 Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. – М., 2005. – С. 26.
512 Остерло Л., Джобс Т. Указ. соч. – С. 79.
513 Буссе Р. Парафискальные платежи в Германии // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 186.
514 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 25.
515 Першутов А.Г. Развитие досудебной процедуры разрешения налоговых споров // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 87.
516 Карасева М.В. Некоторые определения Конституционного Суда РФ 2007 года: доктринальные просчеты и импульсы к научному осмыслению // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 10.
517 Пепеляев С.Г. Бремя фискальных платежей // ЭЖ–Юрист. – 2003. – № 37.
518 Томаров В.В. Местные налоги: правовое регулирование. – М., 2002. – С. 129.
519 Государственное право Германии. – Т. 2. – С. 149.
520 Боргдорф Р. Учет платежеспособности при взимании налога // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – С. 39.
521 Бержель Ж.–Л. Указ. соч. – С. 196.
522 Налоговое право: Учебник. / Под. ред. С.Г. Пепеляева – С. 406.
523 Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – С. 315.
524 Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник – С. 57.
525 Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. – М., 2011. – С. 42.
526 Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Указ. соч. – С. 91.
527 Шайо А. Указ. соч. – С. 15.
528 Спектор Е.И., Конюхова Т.В., Журавлева О.О., Гармаева М.А., Акопян О.А., Игнатюк Е.В. Концепция развития финансового законодательства // Концепция развития российского законодательства – М., 2010. – С. 220.
529 Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация. / под ред. М.В. Карасевой. – С. 65.
530 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 99.
531 Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. – С. 20.
532 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 9 октября 2008 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2008. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
533 Кустов Д.А. Направление налогового уведомления: презумпция «шестого дня» и возможность ее опровержения // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 85.
534 Куницын А.П. Указ. соч. – С. 16.
535 Бабаев В.К., Баранов В.М., Толстик В.А. Теория права и государства в схемах и определениях: Учебн. пособ. – М., 1999. – С. 190.
536 Дементьев И.В. Указ. соч. – С. 39, 62.
537 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
538 Пепеляев С.Г. Доктрина деловой цели и другие судебные доктрины против злоупотреблений в налоговой сфере: практика применения // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2007 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2008. – С. 121.
539 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
540 Орлов М.Ю. Указ. соч. – С. 147.
541 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
542 Энгельман И.Е. О давности по русскому гражданскому праву. – режим доступа: http://www.garant.ru.
543 Пресс–конференция руководителя УФНС России по Нижегородской области Полякова Н.Ф. Режим доступа: http://www.nta–nn.ru/news/item/?ID=157509&phrase_id=1880244
544 Бахрах Д.Н. Административное право России. – М., 2000. – С. 609.
545 Хван Л.Б. Указ. соч. – С. 258.
546 Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921 – 1930). – С. 38.
547 Хван Л.Б. Указ. соч. – С. 258
548 Латинские юридические изречения. – С. 233.
549 Нагорная Э.Н. Указ. соч. – С. 148.
550 Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США // Налоговед. – 2012. – № 6. – С. 79.
551 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
552 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 163.
553 Гюнтер К. Контроль за решениями, принимаемыми в рамках административного усмотрения: германский опыт // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 г. – С. 187.
554 Зорькин В.Д. Конституционная природа налогового права. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – С. 26.
555 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
556 Захаров И.В. Допустимые способы получения доказательств при проведении камеральных налоговых проверок // Налоговед. – 2012. – № 1. – С. 49.
557 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
558 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
559 Режим доступа: https://wcd.coe.int
560 Режим доступа: https://wcd.coe.int, перевод: http://www.echr–base.ru/rec91_1.jsp
561 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
562 Першутов А.Г. Влияние судебно–арбитражной практики на развитие досудебного урегулирования налоговых споров // Налоговед. – 2012. – № 4. – С. 16.
563 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 9 октября 2008 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2008. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
564 Ребане И.А. О методологических и гносеологических аспектах учения об основаниях юридической ответственности // Ученые записки Тартуского государственного университета. Вып. 852. Юридическая ответственность: проблемы и перспективы. – Тарту, 1989.
565 Латинские юридические изречения. – С. 344.
566 Там же. – С. 332.
567 Флетчер Дж., Наумов А.В. Основные концепции современного уголовного права. – М., 1998. – С. 499 – 500.
568 Беккариа Ч. О преступлениях и наказаниях. – М., 2004. – С. 141.
569 Годме П.М. Указ. соч. – С. 399.
570 «Круглый стол» с участием иностранных гостей // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – С. 196.
571 Демин А.В. Нормы налогового права – С. 147.
572 Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности (социологический и юридический аспекты). – М., 1983. – С. 74.
573 Латинские юридические изречения. – С. 264.
574 Тихомиров В.П. Предисловие к сборнику «Налоговый портфель». – М., 1993. – С. 10.
575 Комментарий к НК РФ, части первой (постатейный). / под ред. А.В. Брызгалина, – М., 1999. – С. 316.
576 Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой. – М., 1998. – С. 110.
577 Гребенников В. Непредставление сведений: границы ответственности // Конкуренция и право. – 2012. – № 1. – С. 46.
578 Цыганков Э.М. Указ. соч. – С. 88.
579 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 229.
580 Пастухов И., Яни П. Умышленное невыполнение конституционной обязанности // Бизнес–адвокат, 2002, № 13; Налоговое право России в вопросах и ответах: учебное пособие / под ред. А.А. Ялбулганова. – М., 2007. – С. 379.
581 Латинские юридические изречения. – С. 73.
582 Роверс Н.К. Действие судебных актов по вопросам налогообложения во времени: опыт Нидерландов // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – С. 120.
583 Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – С. 454.
584 Лютова О.И. Указ. соч. – С. 57.
585 Петрова Г.В. Налоговые споры: практика рассмотрения. – М., 2005. С. 14.
586 Болтенко О.А. Досудебная процедура разрешения налоговых споров в Великобритании // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 96.
587 Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США // Налоговед. – 2012. – № 7. – С. 78, 80.
588 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
589 Гудков Ф.А. Вексельные схемы минимизации налогообложения. – С. 12.
590 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 151.
591 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 265.
592 Додонов В. Ответственность юридических лиц в современном уголовном праве // Законность, 2006, № 4
593 Визентин М. ЕСПЧ о защите бизнеса в рамках налоговых дел // Налоговед. – 2012. – № 4. – С. 67.
594 Латинские юридические изречения. – С. 368.
595 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – С. 97.
596 Егоров С.Н. Указ. соч. – С. 67, 140.
597 Гудков Ф.А. Вексельные схемы минимизации налогообложения. – С. 4–5.
598 Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. 3–е изд. – С. 342.
599 Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая: постатейный комментарий / под ред. В.И. Слома. – М., 1998. – С. 50.
600 Латинские юридические изречения. – С. 225.
601 Бахрах Д.Н. Административное право России. – С. 140.
602 Латинские юридические изречения. – С. 140.
603 Там же. – С. 218.
604 Латинские юридические изречения. – С. 367.
605 Цены под контролем // Налоговед. – 2011. – № 11. – С. 17.
606 Хонко–ахо Й. О некоторых аспектах практики трансфертного ценообразования в европейских странах // Налоговед. – 2012. – № 2. – С. 73, 74.
607 Интервью с Д. Ларо, судьей Налогового суда США, профессором // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 307.
608 Егоров А.Е. К вопросу об административном порядке разрешения налоговых споров в Соединенных Штатах Америки. // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2007 г. – С. 70.
609 Вахитов Р.Р., Роверс Н.К. Цена чистосердечного раскаяния, или «Вы НЕ имеете права хранить молчание. Все, что Вы скажете, может быть использовано против Вас» // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 133.
610 Соловьев И.Н. Указ. соч. – С. 52.
611 Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – С. 27.
612 Цветков И.В. Рассмотрение в арбитражных судах дел о налоговой выгоде // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 39.
613 Овсянников С.В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 226.
614 Новиков В. Стал бы он оборачиваться? // Конкуренция и право. – 2011. – № 3. – С. 21.
615 Латинские юридические изречения. – С. 165.
616 Боргдорф Р. Значение конституционного права для развития налоговых правоотношений // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 года. – С. 98.
617 Режим доступа: http://www.garant.ru.
618 Сасов К.А. Конституционное правосудие: оценки и перспективы // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 22.
619 Конституция и налоги // Налоговед. – 2012. – № 6. – С. 9.
620 Шайо А. Указ. соч. – С. 242.
621 Треушников М.К. Судебные доказательства. – М., 2004. – С. 51.
622 Старилов Ю.Н. Курс общего административного права. Т. 2. – М., 2002. – С. 310.
623 Режим доступа: http://www.arbitr.ru.
624 Бачило И.Л. Организационно–правовые методы и формы деятельности органов исполнительной власти // Исполнительная власть в РФ. Проблемы развития. / под ред. И.Л. Бачило. – М., 1998. – С. 234.
625 Рекцигель Ш. Обжалование индивидуального налогового акта. Опыт Германии // Налоговед. – 2012. – № 5. – С. 77.
626 Латинские юридические изречения. – С. 344.
627 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
628 Нагорная Э.Н. Указ. соч. – С. 437.
629 Ларо Д. Контроль за трансфертным ценообразованием в США // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2007 г. – С. 185.
630 Латинские юридические изречения. – С. 74.
631 Рекцигель Ш. Возмещение налогоплательщикам досудебных и судебных расходов: опыт Германии // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2010 г. – С. 154.
632 Суругин Д.Н. Процессуальные аспекты досудебного обжалования решений налоговых органов // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 90.
633 Латинские юридические изречения. – С. 235.
634 Егоров С.Н. Указ. соч. – С. 148.
635 Тарибо Е.В. КС РФ об оспаривании в судах разъяснений финансовых органов // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 138.
636 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
637 Там же.
638 Буссе Р. Судебное разрешение налоговых споров в Германии, роль Конституционного Суда ФРГ в развитии налогового права // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 215.
639 Дементьев И.В. Указ. соч. – С. 27.
640 Васькова Е.П. Оценка судами правовой природы акта налоговой проверки // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2010 г. – С. 176.
641 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
642 Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – С. 2.
643 Дементьев И.В. Указ. соч. – С. 39, 62.
644 Нагорная Э.Н. Указ. соч. – С. 319.
645 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
646 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 9 октября 2008 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2008. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
647 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
648 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 9 октября 2008 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2008. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
649 Латинские юридические изречения. – С. 159.
650 Кузнецов В.В. Практика и перспективы развития института апелляционного обжалования решений налоговых органов // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. – С. 89.
651 Латинские юридические изречения. – С. 152.
652 Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США // Налоговед. – 2012. – № 7. – С. 80.
653 Латинские юридические изречения. – С. 208.
654 Безруков А.М. Преюдициальная связь судебных актов. – М., 2007. – С. 50.
655 Латинские юридические изречения. – С. 338.
656 Килинкарова Е.В. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей – М., 2010. – С. 45.
657 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 383.
658 Порохов Е.В. Указ. соч. – С. 142.
659 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
660 Интервью с Шевелевой Н.А., деканом юридического факультета СПбГУ // Закон. – 2011. – № 5. – С. 13.
661 Режим доступа: http://echr.ru/documents/doc/2462777/2462777–006.htm#11021
662 Налоги и налоговое право. Учебн. пособие / Под. ред. А.В. Брызгалина – С. 346.
663 Килинкарова Е.В. Указ. соч. – С. 38
664 Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – С. 62.
665 Латинские юридические изречения. – С. 66.
666 Латинские юридические изречения. – С. 264.
667 Гудков Ф.А. Вексель. Порядок использования и особенности налогообложения. – С. 148.
668 Эеберг К.Т.ф. Указ. соч. – С. 170.
669 Буссе Р. Практика возмещения НДС в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – С. 128.
670 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2010. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
671 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
672 Унугова Д.Б–Х. Способы снижения регрессного воздействия НДС // Налоговед. – 2011. – № 5. – С. 23 – 24.
673 Режим доступа: http://www.nalog.ru/nal_statistik/forms_stat/.
674 Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации от создания до наших дней. – М., 2010. – С. 17.
675 Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921 – 1930). – С. 190.
676 Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Указ. соч. – С. 118.
677 Фокин А.В. Указ. соч. – С. 9.
678 Современный экономический словарь. – 6–е изд. / под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.Ш., Стародубцева Е.Б. – М., 2008. – С. 74.
679 Извольская М.А. Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического оснований налога // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – С. 81–82.
680 Меллингхофф Р. Указ. соч. – С. 45, 49.
681 Пепеляев С.Г. В пользу бедных // Налоговед. – 2012. – № 4. – С. 4.
682 Советская экономика в 1917 – 1920 гг. – С. 397.
683 Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации от создания до наших дней. – С. 115.
684 Фокин А.В. Указ. соч. – С. 15.
685 Ахметшин Р.И. Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического основания налога // Налоговед. – 2009. – № 12. – С. 15 – 21; Ахметшин Р.И. Доход как экономическая выгода: проблемы практики применения налогового законодательства // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 165.
686 Медведев А.Н. Доходы в лабиринте главы 25 НК РФ: реальные, виртуальные, незаконные… – М., 2007. – С. 20.
687 Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – С. 192.
688 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – Т. 1: Общая часть. – С. 615.
689 Ларо М. Вычет расходов при налогообложении доходов в США // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – С. 263.
690 Попова С.С. Критерии определения экономической обоснованности затрат // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф 21–22 ноября 2008 г. – С. 157.
691 Орловская Е.А. Экономическая оправданность расходов в налоговом праве Германии: подходы, выработанные судебной практикой. // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф 12–13 ноября 2007 г. – С. 194.
692 Михайлова О.Р. Транспортный налог без транспорта. Возможно ли это? // Налоговед. – 2012. – № 5. – С. 67.
693 Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru
694 Советская экономика в 1917 – 1920 гг. – С. 396.
695 Какулия Р.А. Соглашение о разделе продукции: юридическая природа, проблемы и перспективы // Право и политика, 2007, № 3
696 Горлов В.В., Мартыненко Т.В. Соглашение о разделе продукции: проблемы и перспективы // Все о налогах, 2008, № 7, 8.
697 В налоговой сфере // Налоговед. – 2009. – № 12. – С. 82.
Тютин – налоговое
право