- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
Тема 2. Анализ собственного капитала банка
План
1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
4. Анализ эффективности использования собственного капитала.
1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
Анализ эффективности деятельности банка необходимо начать с пассива, в частности с собственного капитала, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а следовательно, и величина доходов банка. собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банка от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций, и как следствие, невозможностью выполнить свои обязательства по привлеченным средствам. Рисковые же операции могут принести больший доход, а чем больше капитал банка, тем больше возможности проводить рисковые операции без боязни в случае неблагоприятного исхода понести большие убытки. Таким образом, при анализе эффективности деятельности банка возникает необходимость анализа достаточности капитала, т.е. способности банка выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.
Собственный капитал банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка, за счет которого покрывается около 12–20% общей потребности в ресурсах.
Одним из важнейших условий расширения банковских операций и снижение банковских рисков является увеличение капитала банков (собственный капитал покрывает убытки банка, чем прочнее капитальная база банка, тем больше гарантий сохранности средств клиентов и тем выше доверие их к банку). Кроме того, повышение капитализации банков и увеличение их уставных фондов – это одна из основных задач развития банковской системы Республики Беларусь.
Повышение капитализации банков может осуществляться как за счет внутренних, так и внешних источников. Внутренними источниками увеличения капитала являются прибыль банков и инвестиции в банковскую деятельность резидентов Республики Беларусь. Внешние источники – инвестиции нерезидентов.
Вместе с тем, укрепление ресурсной базы банка (составной частью которой является собственный капитал) нельзя сводить исключительно к наращиванию объемов различных составляющих пассива. В условиях становления финансового рынка Беларуси и в связи с необходимостью интеграции в мировую экономику большое значение имеет правильное определение оптимального соотношения составных частей ресурсной базы банка. Структура банковских ресурсов зависит от многих факторов: процентной политики государства, типа банка, продолжительности деятельности банка, состава клиентуры, экономического состояния клиентов и степени их доверия к банковской системе, состояния рынка ссудных капиталов, методов регулирования деятельности банков.
Необходимо поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую определенное соотношение собственного капитала и обязательств банка, позволяющее увеличить прибыль банка и повысить его финансовую устойчивость.
Следует различать понятия «собственные средства» и «собственный капитал» банка.
Собственные средства – это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, сформированные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды; другие фонды, созданные за счет прибыли; фонды переоценки; эмиссионные разницы; нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода.
Собственный (нормативный) капитал банка – это расчетная величина, определяемая по установленной методики. Расчет регламентируется Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утв. постановлением Правления НБРБ от 28.09.2006г. № 137. В состав собственного капитала банка могут входить элементы, отвечающие таким принципам, как стабильность и субординация по отношению к правам кредиторов (например, субординированный кредит).
Согласно Инструкции № 137 под субординированным кредитом (займом) понимается привлеченный банком кредит (заем), предоставление которого отвечает следующим условиям:
кредит (заем) должен предоставляться кредитополучателю (заемщику) на срок от 2 до 5 лет (краткосрочный) или на срок 5 и более лет (долгосрочный);
исполнение обязательств кредитополучателя (заемщика) по кредитному договору (договору займа) не должно обеспечиваться никакими способами обеспечения исполнения обязательства;
кредит (заем) предоставляется в белорусских рублях и (или) в СКВ;
кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата;
выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата
и ряду других условий.
На 1 декабря 2006г. банковская система Республики Беларусь включает 30 банков, из них 26 банков с участием иностранного капитала, в том числе 10 банков – со 100% иностранным капиталом. Объем собственного капитала банков за 11 месяцев 2006г. увеличился на 19,9% и на 1 декабря 2006г. составил 4820,1 млрд.р. На 1 декабря отношение уставного фонда к ВВП в годовом исчислении составило 3,95%, собственного капитала к ВВП – 5,45% и с начало года данные показатели имеют тенденцию устойчивого роста.
Значимость и необходимость анализа качества управления пассивами в целом и собственного капитала в частности обусловлены особой ролью и теми функциями, которые выполняют собственные, привлеченные и заемные средства для обеспечения жизнедеятельности банка на рынке. Анализ стабильности пассивов и соответствия пассивов и активов по срокам погашения – особый фактор обеспечения ликвидности кредитной организации. Быть ликвидным – это одно из основных обязательств банка по отношению к своим клиентам.
Кроме того собственный (нормативный) капитал является базой для расчета ряда нормативов безопасного функционирования, устанавливаемых Нацбанком. Нацбанк РБ в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы устанавливает минимальный размер нормативного (собственного) капитала для действующего банка и минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка, а также норматив достаточности нормативного капитала.