- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
Цель анализа финансовых результатов – определение резервов и неиспользованных возможностей их роста.
Анализ финансовых результатов позволяет обосновать тактические и стратегические управленческие решения, направленные на повышение финансового благополучия и деловой активности банка.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности необходимо решить следующие задачи:
оценить степень выполнения плана прибыли (доходов и расходов) и ее динамику;
изучить состав, структуру и динамику доходов и расходов банка; сравнить темпы изменения доходов и расходов банка;
сравнить темпы изменения суммы активов, приносящих процентный доход, с темпами изменения процентных доходов;
рассчитать влияние факторов (средней процентной ставки по активным операциям и средних остатков активов, приносящих процентный доход) на изменение процентных доходов банка, в том числе по видам активных операций;
сравнить темпы изменения привлеченных на платной основе ресурсов с темпами изменения процентных расходов;
рассчитать влияние факторов (средней процентной ставки по привлеченным ресурсам и средних остатков привлеченных ресурсов) на изменение процентных расходов банка, в том числе по видам пассивных операций;
сравнить средние ставки по привлеченным и размещенным ресурсам;
оценить влияние факторов на изменение прибыли банка;
изучить соотношение прибыли до и после уплаты налогов;
изучить направления распределения и использования прибыли;
оценить изменение в динамике показателей рентабельности; сопоставить их уровень с рекомендуемым, со средним по республики и т.п.;
рассчитать влияние факторов на изменение показателей рентабельности;
выявить резервы повышения результативности банковской деятельности.
Источниками информационного обеспечения анализа финансовых результатов банковской деятельности являются:
формы годовой отчетности: форма 2 № «Отчет о прибыли и убытках», форма 1 «Бухгалтерский баланс», примечания к годовому отчету, пояснительная записка;
планы прибыли (доходов и расходов);
сведения по лицевым счетам 8 класса «Доходы банка» и 9 класса «Расходы банка» (материалы аналитического учета);
Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";
отчетные данные генератора форм компьютерной системы банка (внутренняя отчетность банка), оборотные и проверочные ведомости и др.
Форма 2 «Отчет о прибыли и убытках» позволяет оценить динамику прибыли банка, остающуюся в распоряжении после уплаты налога на прибыль.
Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру. В отчете раскрывается информация о процентных доходов и расходов, комиссионных доходов и расходов, прочих доходах, операционных и прочих расходов, налога на прибыль. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с иностранной валютой, резервы отражаются на нетто-основе как чистый доход, то есть как разница между соответствующими доходами и расходами.
Недостатком данной формы отчетности является ее низкая аналитичность, вместе с тем ее содержание отвечает требованиям международных стандартов финансовой отчетности. Данная форма не раскрывает размер общий размер полученных доходов и произведенных расходов банка, не позволяет оценить их структуру, не раскрывает направления использования и распределения прибыли.
Поэтому возникает потребность в привлечении дополнительных источников информации для анализа финансовых результатов деятельности банка.
Примечания к годовому отчету (разделы 18-25) позволяют рассчитать доходы и расходы банка, оценить их динамику и структуру, в том числе в разрезе основных банковских операций.
Форма 1701 содержит информацию о средних процентных ставках и объемах активов, приносящих процентный доход, и привлеченных ресурсов, в том числе по их видам (см. текст лекций по анализу активов и пассивов). Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов и расходов банка.