- •Основные подходы к трактовке понятия «финансы». Современные теории финансов
- •Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявление их сущности.
- •Понятие системы финансов: подсистемы и звенья системы финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев финансов.
- •4. Финансовые показатели и их роль в развитии национальной экономики
- •5. Финансовый контроль, его виды.
- •6.Основные направления бюждетной политики в условиях модернизации экономики России.
- •7. Бюджетная система рф, ее принципы.
- •11. Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в системе государственного регулирования экономики.
- •12. Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики рф
- •13. Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- •14. Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- •15. Общая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц в рф.
- •18. Планирование прибыли. Расчет точки безубыточности.
- •19. Источники финансирования инвестиций на предприятиях. Амортизационная политика в современных условиях.
- •20. Планирование потребности в оборотном капитале. Финансовый цикл организации.
- •21. Капитал акционерного общества. Состав, классификация, порядок формирования и использования.
- •23. . Управление структурой капитала. Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепция.
- •24. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- •25. Модель средневзвешенной стоимости капитала и области ее применения
- •26. Инвестиции: понятие и классификация, общая характеристика инвестиционной среды в рф.
- •27.Финансирование реальных инвестиций: источники, формы и способы.
- •28.Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов.
- •29.Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности
- •30.Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля.
- •31.Основные направления модернизации банковского сектора рф на период до 2015года.
- •32.Структура банковской системы рф. Организационно-правовые формы кредитных организаций.
- •33.Состав и структура активов российских коммерческих банков, характеристика отдельных видов активов.
- •34.Функции и источники собственного капитала банка. Требования цб рф к размеру собственного капитала банка.
- •35.Классификация банковских кредитов, основные способы их выдачи и погашения. Тенденции развития банковского кредитования
11. Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в системе государственного регулирования экономики.
Налог - это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-го ведения или оперативного управления денежных средств в целях фин. обеспечения гос-ва и муниц.учреждений.
5 признаков налога:
-обязательность (ст. 3 НК) - каждое лицо должно выплачивать законно-установленные налоги сборы.
-безвозвратность
-безадресность- поступают в соотв. бюджеты, и нельзя конкретно устанавливать на какие цели идет налог
-смена формы собственности – определенная доля частной собственности становится гос-ой
-индивид. безвозмездность т.е нет встречной обязанности гос-ва совершить что-либо в пользу плательщика.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого явл-ся одним из условий совершения в интересах плательщика сборов гос-ми органами, органами местного самоуправления и иными уполномоченными органами и должностными лицами, юрид-ки значимых действий включая предоставление опред. прав или выдачу разрешений, лицензий.
Функции налога:
1.фискальная – формирование бюджетного фонда гос-ва с целью обеспечения его фин.ресурсами, необходимыми для выполнения своих гос.функций.
2.регулирующая – посредством налога гос-во может влиять на:
-производственные и инвестиционные процессы
-на динамику потребления и сбережения путем установления различных ставок косвенных налогов
-на уровень дохода физ.и юр.лиц
Классификация налогов:
1)по субъекту налогов: - с юр.лиц (на прибыль), - с физ.лиц (НДФЛ), - с юр.и физ.лиц
2)по виду ставки: а) твердые (когда устанавливается фиксированный размер на каждую единицу налогообложения) б) % (адвалорные) в) комбинированные (акцизы, НДПИ)
3)по объекту налога: а) реализация Т, Р, У; б) доход; в) имущество; г) расход и прибыль
4)возможность переложения: а) косвенные налоги - те, которые включаются в цену в виде надбавки и соотв.перекладываются на конечного потребителя б) прямые налоги – те, которые взимаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
5)метод обложения - это порядок изменения ставки в зависимости от роста нал. базы: а) пропорциональные –для каждой категории налогоплательщика устанавливается равная ставка налога. б) равный – для каждого налогоплательщика устанавл-ся единая ставка налога в)регрессивный-с ростом налоговой базы уменьшается ставка налога. Г) прогрессивный – с ростом налоговой базы растет ставка налога
6)периодичность: -разовые. -регулярные
7)принадлежность к уровням власти и управления: -федеральные (НДС, НДФЛ и т.д.) -региональные (на имущество организаций, транспортный, на игорный бизнес) –местные (земельный, на имущество физ.лиц).
8)по способу уплаты: -декларированный -кадастровый(на основе внешних признаков)
9)платежеспособность налогоплательщика: а) личные, которые учитывают платежеспособность плательщика (налог на прибыль) б) реальные, не учитывают фин.положение и уровень доходности объекта налогообложения (на имущество, транспортный).
Роль налогов в системе гос.регулирования экономики заключается:
1) в обеспечении гос-ва фин.ресурсами,
2) в создании условий для регулирования хоз.жизни в стране,
3) в сглаживании возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.
На практике налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм, методов и инструментов управления налогообложением. Для достижения целей, стоящих перед налоговой политикой, гос-во использует различные инструменты, например, конкретные виды налогов и их элементы: объекты, субъекты, ставки, льготы, сроки уплаты. Для продуманной налоговой политики самым важным является определение оптимального размера налогового бремени.
Налоговая политика может быть:
политика максимальных налогов - высокий уровень налогообложения
политика разумных налогов - низкое налоговое бремя; учитывает не только фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика
налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения – высокий уровень налогового бремени компенсируется высоким уровнем социальной защиты.