![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •1. Возникн. Аудита, его необходимость.
- •2.Сущность аудита и осн.Понятия.
- •4.Стандарты практической работы
- •5.Стандарты составления аудиторского заключения
- •8. Оформление рез-ов проверок
- •9 Организационные формы и виды контроля в банковской практике.
- •10. Органы, осуществляющие контроль за деятельностью хоз. Субъектов, их функции
- •11. Лицензирование деят-ти внешних ауд.Орг-ций.
- •12. Понятие внешнего аудита и оформ-ния ауд. Заключения, состленного внешним ауд.
- •13. Состав-щие б. Надзора. Цели и ф-ии б. Над-ра.
- •14.Принципы б.Над-ра и методика его проведения.
- •15.)Меры воздействия, применяемые к банкам со стороны банк-го надзора.
- •16.Сущность внутреннего б. Аудита
- •17. Права и обязанности внутреннего аудитора
- •19) Отлич-ные признаки внутр. И внешнего ауд.
- •20. Лицензирование деят-ти б.
- •21. Аудит организационной деятельности банка в плане выполнения основных экономических нормативов.
- •22. Проверка полноты формирования ук банка.
- •26.Аудит депозитных операций
- •27)Аудит опер. Банка с банковскими сертификатами
- •28)Аудит операций банка с собственными векселями
- •29)Проверка организации кассовой работы банка
- •31.) Ревизия ценностей
- •32 Общая оценка сос-ния к. Портфеля б.
- •33.Ауд. Процедур по офор-нию и выдачи к.
- •34Аудит обеспечения выд-х кре-ов. Начисление и взыск.%, погашение кредита
- •35.Аудит достаточности и ликвидности способов исполнения обязательств по возврату кредита.
- •36.Аудит ос.С.
- •37.Аудит нма
- •39. Аудит расходов
13. Состав-щие б. Надзора. Цели и ф-ии б. Над-ра.
Проденциальный надзор(Н)за деят-тью б-в явл-ся одним из видов контроля,осущ-го правительствами больш-ва стран.Целями Н явл-ся:1.защита вкладчиков как потребителей банк.услуг от риска возможного краха каждого конкретного банка2.защита банк.сис-мы в целом от риска цепной реакции в виде краха целого ряда банков
Проденц.Н включ.:1.Н на стадии образования и лицензирования Б-это важная часть Н,позволяющая проконтролировать сос-в владельцев Б,оценить их фин.уст-ть и способность оказывать поддержку2.Н с выездом на место-это непосредственные проверки деят-ти Б,дост-ти предоставл.расчетов,кач-ва процедур внутр.контроля,кач-ва управл-я Бм
Проверки на местах явл-ся необход.частью Н,позволяют дополнить безвыездной Н конкретными фактами и анализом,происходяших процессов в Б.3.Безвыездной или документальный Н включ. проверку и ан-з экон. и фин.отч-ти Б,ан-з данной инф-ии помогает контролировать деят-ть каждого Б так,чтобы м.б. заранее обнаружить появляющиеся проблемы.
На основании собранной в ходе Н оценив-ся рисковое состояние Б и эф-ть сис-мы управл-я риском.
Оценка рискового сост-я Б осущ-ся 2 сис-ми оценки:1.текущего рискового сост-я2.на основе индикаторов раннего реагирования,позволяющих оценить вероятность и конкретные причины возникновения в будущем негативных событий и механизма ликвидации их последствий
14.Принципы б.Над-ра и методика его проведения.
Проверки cо стороны НБ могут быть плановыми и внепл, комплексными и тематическими, сплошными и выборочными, внезапными и с предварительным уведомлением. График проведения проверок на год составляется управлением инспекции. Проверки назначаются изданием распоряжения о составе рабочей группы в период сроки проверки при необход и прогр проверки. На проведение каждой проверки выдается предписание. Общий срок проверки как правило не должен превыш 30 раб дней. Каждый банк подлежит комплексной проверке не реже 1-го раза в 3 г.Период-тьпров-ки зависит от присвоенной по рез-там пров-ки надз.оценки.1раз в год для Б с низкой оц,1раз в 2г со сред оц-кой,1 раз в 3 г с высокой оценкой.
При комплексной проверке опред реальное фин сост банка, уровень принимаемых рисков, состояние внутреннего контроля, выполнение пруденциальных треб, правильность отраж операций в бух учете, освоение банком новых рынков, достоверность отчетности, соотв деят-ти банка зак-ву. Комплексные проверки явл как правило плановыми и внепланово проводятся перед реорганизацией при резком ухудш показателей работы банка, созд угрозы интересам его кредиторов и в некоторых иных ситуациях. Тематич проверки также могут вкл в план, они пров-ся для индексирования отдельных направл деят-ти банка, его стр-ных подраздел без оценки финн сост банка в целом. По результатам не позднее 15 раб дней со дня соверш проверки сост-ся акт и не позд 30 раб дней заключсодерж анализ деятти банка и выводы по рез-там проверки. Руковод и гл бух обязаны в 3-х дневный срок ознакомиться с актом, возражеия по акту излагаются виде оговорки в теч 5 раб дней перед подписью. Рез-ты проверки рассматр лицом назнач проверку и могут обслуж на совещании с рук-вом. По рез-там проверки собственникам банка направл письмо о рез-ах проверки и предлож по утранению наруш.
Организ-я инспекции Б вкл. след.стадии: 1. План-ние пров-к - график проверок сост с учетом предлож дистанционного надхора и методологии пруденц надзора.2.Подготовка к провед. пров. В ходе подгот к провед проверки куратор банка представл рук-лю рабоей группы аналитич обзор сост банка.3.осуществ-е пров.4.оформление рез-в пров. и принятие реш-й по ее итогам 5.опред-е надз.оц. по итогам комплекс.пров.
в ходе комплексной проверки осущ по след направл:1.оценка достат НК2.оценка ур рисков приним банком и управл ими.3.оценка эффект-ти функционир банка его прибыльности и рент.4.оценка кач-ва управл банком.5.соблюд банком единой методики расч НК, активов и обяз-в размеров риска выполн нормативов безопасного функц-ия.6.выполн банком треб зак-ва регулир порядок провед банком операций, организацию кред.
Отнош нал ден обращ, кассовой раб и т.д. При провед темат проверки оценка деят-ти банка осущ по отдельным направлениям согласно целям и программе провеки. При оценке ликв-ти проверяющими анализир общая стр-ра баланса способность банка привлек доп ден рес для регулир ликв-ти. Дается хар-ка показателей ликв-ти соблюду стан нормативов. В случае если показатели ликв-ти превыш след знач:мгнов ликв-100%,тек ликв-100%,крат сроч ликв-2,5, соотнош ликв и суммарн акт-50% следует сделать вывод о наличии у банка избыт ликв-ти, что отраж заключ-ем по рез-ам проверки как фактор снижения дох-ти анализ-ся сложившаяся практика банка о реш делемы ликв-ть – дох-ть. Проверяется наличие и применение на практике системы раннего предупреждения, а также стресс-тестов подверж риску ликв-ти. При анализе сценария примен банком стресс-тестах провер-щими оцениваются достат и актуальн исп-ие в стресс-тестах факторных показателей таких как рост проблемной зад-ти, долг сроч активов привлеч МБК, значит сокащ или увелич запаса валюты баланса, уменьш объема или девольвация ликв-ых активов. По рез коплексной проверки бпнка с учетом доп иеф-ции получ от службы дистанционного надзора рук-лем раб группы провер совместно с куратоом банка оценка деят-ти банка. Надзорная оценка банка это совокуп оценка показателей деят-ти банка и уровня рисков рассчит с использ опред шкалы по рез-там комплексной проверки банка.