11. Лицензирование деят-ти внешних ауд.Орг-ций.

Право на осущ-ние ауд-кой деят-ти в БС-ме им. Ауд. Орг-ии и ауд-ры ИП, им-щие лицен-ию на осущ-ние ауд. Деят-ти выданную Мин. Фином и доп. Лиц-зию на оcущ-ние ауд. Деят-ти в БС-ме выданную НБРБ

Лиц-зия выдается спец. Аттестованной комиссии НБ по рез-там собесед-ния, проводимого с ауд. ИП и рук-ми ауд. Орг-ии.

Диц-зия м.б. выдана:

1. Ауд.-ИП, им-щим лиц-зию на осущ-ние ауд. Деят-ти выданную мин. Финном и стаж работы не менее 3 лет из послед-х 5 в БС-ме РБ по спец-тисоот-щей эк-кого или юр-кого обр-ния, либо в кач-ве ауд. Или помощника ауд.

2. Ауд.-орг-циям – в штате, к-ых им-ся не менее 3 ауд. Вкл. Рук-ля и его зама, для к-ых им-ся свид-воо соот-вии квал-онным треб-иям для осущ-ния ауд. Деят-ти в БС-ме РБ, выд-ая НБ и отвечают треб-ям по стажу р-ты предъявл. К Ауд. ИП. Кроме того ауд. Орг-ции д. им. Лиц-зию мин.фин-ов. Требования к ИП: 1) копия диплома о высшем экон. или юр. обра-и, 2) копия лицензии выд-ся Мин. фином. 3)копия свид-ва о гос.регист-ии 4) Копия трудовой книжки. 5) Заявление.6) Д-т подтв-щий внесение оплаты за выдачу лицензии.

Требования к ауд. орг-ям: 1) копия лицензии выд-ся Мин. фином.2) Заявление. 3) копия свид-ва о гос.регист-ии. 4) Копия штатного расписания. 5) Д-т подтв-щий внесение оплаты за выдачу лицензии.6) Сведение о рук-ле, его заме работающих в ауд. Орг-ции Ауд. Им-щих свид-во НБ.

До получения лиц-зии, лиц-ты д. пройти тестир-ние на предмет знания ЗКРБ регулирующая БД.Тестирование проводиться при помощи комп-ной , тест вкл.100 вопросов, время – 4 часа

Оценка соот-вия претен-та квалиф-ным требованиям в форме собесед-ния осущ-ся на заседании квал-ной комиссии НБ, в ходе к-го оцен-ся понимание претен-ом задач, его прав и об-тей

В случаи соот-вия треб-ниям свид-во выд-ся без ограничения срока дейси-вия. Однако ауд. 1 р. В 3г. Д. проходить тестирование на знание ЗКРБ регул-щие БД.

Свидет-во м.б. аннулирована в след.случаях:

1. Необращение за получением свид-ва до истечения 6 мес. Срока со дня принятия решения о его выдачи

2. Подачи Ауд. Заяв-ния об анулир-ии свид-ва

3. Установ-ия фактов полусени чвид-ва с исп-нием док-ов содер-щих не достоверную информ-ию

4.Анулир-ие квал-ного аттестата выданного мин.фином

5. Нарушение ауд. Требований прохождения тестирования.

6. отсутствие «+» рез-та тестирования

7. Вступление в законную силы решение суда о признании Ауд. Виновным в совершении преступ-ния

8.Уст-ния факта сос-ния ауд-ром заведомо ложного ауд. Заключения

Лиц-зия выд-ся Ауд.-ИП или Ауд. Орг-циям сроком на 5 лет, по стечению к-го возможно продление срока ее дейсивия.

Кроме того лицензия м.б. аннулирована:

См. п. 1,2,3,4,7,8 а так же

- Ликвидации лицензиата

- Установления факта осущ-ния ауд. Деят-ти в период приост-ния дейст-я лиц-ии

12. Понятие внешнего аудита и оформ-ния ауд. Заключения, состленного внешним ауд.

Аудит. орг-ия или ауд-ИП осущ. ауд. деят-ть, д.: 1.иметь спец. разреш.(лиц. МФ и НБ) 2.осущ. провед. А и выполн. сопутст. услуги в соотв. с межун. стандарт. финн. отч. 3.провод ауд. проверки на подтв. достов. год. отч. в теч. неболее 3 лет подряд у 1 аудир. лица 4.соблюд. треб. ЗК,регулир. банк. деят-ть

Ежегод. провод. обяз. А достов. год. бух. отч.банков,сост. в соотв. с треб. ЗК РБ и достов. год финн. отч. Б,сост. в соотв. с междун. станд. фин. отч .НБ в праве потреб от Б предост. ауд. закл. по люб. внутригод. отч.,иной отч. в полном объёме.

В ходе провед. А проверке подлеж: 1)достов. бух. отч. Б 2) соотв. ЗК РБ бух. опер.,соверш. Б в аудир. периоде 3)финн. сост. и риски Б,соблюд. треб. по безопасн. функционир. 4)орг-ия системы внутр. контроля 5)выполн. Б рекоменд.,высказ. по рез-ам пред. проверки. Цель провед. А достов. бух.отч.,сост. в соотв. треб. ЗК РБ явл-ся выраж. мнен. о достов. такой отч. во всех сущ. отнош-ях.Ауд. орг-ия или ауд-ИП обяз. уведом. НБ в письм. форме: 1)о случ. увольн.,переводе на др. должн. рук-ля структ. подразд. Б,осущ.ф-ии внутр. А,ревизии и контроля 2)фактов,свид. об осущ. банком деят-ти без лиц 3)фактов наруш. осн. эконом. норм-ов 4)фактов,свид. об увелич. или возм. увелич. уровня банк. рисков 5)нарушениях либо др. действиях Б,к-ые привели к созд. полож.,способн. повлечь за собой неплатёжесп. Б,либо созд. угрозу интересам вкладч.,кредиторов.

По рез-ам А сост-ся закл.,к-ое вместе с письм. инф.и провер. год. отч. Б предост. в НБ в сроки,устан. НПА НБ. Ауд. закл. подлеж. опублик. вместе с год. отч. Б. С целью обсужд. рез-ов А и заслуш. объясн. о прич. наруш.,НБ м.б. проведена деловая встреча с рук-ем ауд. орг-ии,а случ. выраж. услполож.,отриц. мнен. либо отказа от его выраж. с одноврем. пригл-ем рук-ля Б,или уполн. им лица.