53. Финансовый план предприятия

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

-доходы и поступления средств;

-расходы и отчисления денежных средств;

-кредитные взаимоотношения;

-взаимоотношения с бюджетом.

. Виды финансовых планов

Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

политика финансирования основных средств;

политика финансирования нематериальных активов;

политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

управление денежными средствами;

управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);

управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

прогноз доходов предприятия;

прогноз расходов;

общая потребность в капитале;

бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее.

Оперативное финансовое планирование включает:

составление и исполнение платежного календаря;

расчет потребности в краткосрочном кредите;

составление кассовой заявки.

54. Методы планирования затрат на предприятии.

Планирование затрат осуществляется для определения общей стоимости, потребляемых в процессе производства и реализации ресурсов и расчета предполагаемого результата (прибыли). Планирование затрат является средством увязки натуральных и стоимостных показателей производства, выявления и оценки его экономической эффективности.

В зависимости от целей планирования, длительности периода планирования, этапов разработки планов, определенности номенклатуры выпускаемой продукции, т. е. от полноты исходной информации, плановые затраты определяются путем:

- детальных сметно-нормативных расчетов величины необходимых затрат (метод прямого счета);

- укрупненных расчетов предполагаемого изменения базового уровня затрат.

Для целей планирования и учета затрат применяются различные их классификации.

1. По экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Группировка затрат по элементам предусматривает объединение отдельных расходов по группам однородности безотносительно к тому, на что и где они израсходованы.

Затраты группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• амортизация;

• прочие затраты;

2. По способу отнесения на себестоимость конкретного продукта затраты делятся на прямые и косвенные.

3. По степени однородности затраты делят на простые и комплексные.

Простые – это однородные по экономическому содержанию затраты (материалы, заработная плата, топливо, энергия, амортизационные отчисления).

Комплексные состоят из нескольких однородных элементов (общепроизводственные, общехозяйственные и др.).

4. По отношению к объему производства затраты разделяют на переменные и постоянные.

Переменные изменяются в зависимости от изменения объема производства (заработная плата рабочих, основные материалы, топливо на технологические цели).

Постоянные практически не зависят от изменения объема производства (заработная плата администрации, затраты на содержание зданий и др.).

56. Основные методы планирования

В зависимости от сроков, целей и наличия информации используют следующие методы:

Методы количественного прогнозирования:

экстраполяция (перенесение на будущее) – основана на исследовании фактических данных предыдущих периодов, определении тенденций развития и перенос их в будущее;

корреляционный анализ (связи) – для определения результирующего признака используется связь между ним и влияющими на него факторами

экономико-математические методы – разработка экономико-математических моделей позволяет имитировать важнейшие связи и взаимодействия, присущие процессам производства. Возможность оценить изменение различных характеристик производства и результатов производств.

Используются эти методы при долгосрочном и среднесрочном планировании. С их помощью оценивается изменение конечных результатов деятельности предприятия (прибыли, затрат) под влиянием различных факторов внешней или внутренней среды предприятия.

Нормативные методы. Используются в текущем планировании, т.е. все плановые расчёты выполняются с применением обособленных норм и нормативов (топлива, энергии, транспортные и финансовые расчёты на единицу энергии).

Балансовый метод. Используется при планировании ресурсного обеспечения и затрат

Сетевое планирование, т.е. графическое изображение определённого комплекса работ в их логической последовательности и взаимосвязи. Позволяет увязать во времени совершение работ, входящих в комплекс, найти имеющиеся резервы. Т.е. с помощью этого метода можно минимизировать время использования комплекса работ.

Кроме того, используются методы: индексный, факторный, программно-целевой.