45. Бюджет продаж.

Характеризует источники поступления доходов, необходимых для финансового обеспечения перевозочной деят-ти ж/д т ранспорта. Предназначен для планирования и контроля выручки от продаж в сетевом и нижестоящих иерархических уровнях.

В оао ржд бюджет продаж формируется по обычным видам деят-ти и прочим продажам. Объем продаж по обычным видам деят-ти показывают с группировкой по видам деят-ти, видам прод-ии, работ и услуг

Бюджет продаж по обычным видам деят-ти включает показатели объема продаже в натуральной и стоимостной формах по десяти видам обычной деят-ти, из которых перевозка грузов, пассажирские перевозки в д.с и приг.с. составляют основной вид обычной деят-ти. Остальные виды деят-ти (ниокр, ЖКХ, ремонт) продаются на сторону по договорному тарифу и составляют прочие обычным виды деят-ти.

Продажа услуг по основным видам деят-т планируется на сетевом ур-не. на ур структурных подраздел бюджет продаж формир только по прочим видам деят-ти.

В доходной части бюджета планируется общая выручка от продаж (млн.р)

в расходной части планируются показатели объема работ по обычным видам деят-ти, выполнение кот-х позволит обеспечить получение запланированного объема выручки от продаж.

Объем продаж в натуральном выраж по основным видам деят-ти характеризует показатель «приведенная продукция»(в ткм приведенных). рассчитывается как сумма объема перевозок грузов и пассажиров, а так же оплачиваемого порожнего пробега подвиж состава иных собственников и арендованного подвиж состава.

Объем пасс пер планируется отдельно в д.с. и приг.с.. Показатели:отправлено пассажиров, пассажирооборот.

Объем перевозок в груз движ планируется с группировкой по видам сообщ:внутрирос, эксп/импорт, транзит перевоз. Виды сообщ разделяются по видам парка:арендованный клиентами парк, собственный парк клиентов с использ лок-в и лок-х бригад оао ржд, инвентран парк.

В бюджетах продаж отдельно выделяются доп. сборы по груз перевозкам, планируются перевозки багажа (вмлн ткм), почты (в млн ткм)

Объемы прождаж по прочим видам деят-ти планируются по эксплуатации инфраструктуры(использование клиентами объектов инфр).

Бюджетная форма «бюджет продаж ОАО РЖД» формируется на основании объединения сводных бюджетов продаж территориальных и функционал фил-в. Бюджеты продаж разрабатываются на месяц/кварт/год.

Ответственность за формир и исполнение консолидированного бюджета продаж Общества несет Департамент управления финансами ОАО РЖД. Проект бюджета и отчет о его выполнении представляется в департамент планир-я и бюджетирования ОАО РЖД.

45. Бюджет продаж

В зависимости от производственных мощностей, поставленных целей на будущее, рынков сбыта рассчитывается плановый объем продаж исходя из прогнозируемого количества продукции и плановых цен. Расчеты производятся по видам продукции. Составление данного вида бюджета является обязательным для всех предприятий. Формы его на различных предприятиях могут отличаться друг от друга в зависимости от специфики.

Бюджетирование начинается с составления бюджета продаж, основанного на прогнозах сбыта, отражающего динамику общего оборота компании в предстоящем бюджетном периоде. Определить объем спроса продукции равный бюджету продаж - одно из допустимых условий при составлении бюджета.

Бюджет продаж предопределяет уровень и общий характер всей деятельности предприятия. Определение и обоснование объема продаж и его товарной структуры является ключевым в системе бюджетирования любого предприятия, ориентированного на достижение стратегических планов. Бюджет продаж формируется в натуральных и стоимостных показателях на год с месячной разбивкой и, как правило, определяет план отгрузки продукции, но возможно и в рамках данного этапа осуществлять расчет поступлений от продажи.

Бюджет продаж в стоимостном выражении рассчитывается по каждому контракту путем умножения количества определенного продукта на его цену. Если контракт имеет специфический характер поведения цены, отличный от установленного темпа роста цены по продукту, то используются контрактные цены. Можно применять базовые цены по продукту с учетом динамического изменения - инфляционного (среднестатистического) индекса.

Бюджет продаж может составляться различными способами в зависимости от специфики хозяйственной деятельности компании. Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объёма реализованной продукции или прогноза выручки от реализации.

Общий объём продаж компании может быть подсчитан двумя способами:

• По контрактам (заказам)

• По продуктам (услугам)

При большой номенклатуре реализуемых компанией продуктов или услуг применяется группировка.

Натуральные показатели объёмов продаж необходимы для отражения сезонных или иных колебаний в сбыте отдельных видов продукции. Цена за единицу продукции определяется с учётом инфляции или изменения валютных курсов. Бюджетные показатели, полученные при составлении бюджета продаж, являются отправной точкой планирования деятельности компании и оказывают воздействие на расчет информации для других операционных бюджетов и формирования финансовых бюджетов, позволяющих установить и оценить достижимость намеченных целей. Для малых и средних предприятий не всегда можно составить подробный бюджет продаж. Поэтому применяется упрощённый порядок составления такого бюджета.

Для формирования бюджета продаж и отчета об его исполнении используются следующие виды аналитики:

1. Виды (направления) деятельности (статьи доходов);

2. Продукты (укрупненные номенклатурные группы товаров, услуг);

3. Натуральные показатели продаж;

4. Стоимостные показатели продаж без НДС по позициям и контрагентам;

5. Стоимостные показатели продаж с НДС по позициям и контрагентам;

6. НДС по реализуемым позициям по позициям и контрагентам;

7. Сумма скидки по каждой позиции и контрагенту за период;

8. Итоговые показатели за период.

В бюджет данные поступают из следующих источников:

Служба продаж (сбыта) или менеджеры по направлениям продаж.