Практические задания к теме 11.

Задача 1. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 350 000 руб. (с учетом НДС). Сумма понесенных издержек производства составила 600 000 руб. Кроме того, предприятием получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 15 000 руб. (с учетом НДС) и на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб. В рамках договора о совместной деятельности, как распределенная прибыль, получены 17 000 руб. Определить сумму налога на прибыль за отчетный период.

Задача 2. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 350 000 руб. (с учетом НДС). Сумма понесенных издержек производства составила 600 000 руб. Кроме того, предприятием получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 15 000 руб. (с учетом НДС) и на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб. В рамках договора о совместной деятельности, как распределенная прибыль, получены 17 000 руб. Определить сумму налога на прибыль за отчетный период.

Практические задания к теме 12.

Задача 1. Перечислите этапы расчета налога на имущество организаций.

Задача 2. Объясните в чем различие схем с применением договора аренды, приобретения имущества через лизинговую компанию и договора доверительного управления при снижении налоговых платежей по налогу на имущество организаций.

Практические задания к теме 13.

Задача 1. Финансовый директор предложил выплатить заработную плату работнику в сумме 40 000 рублей в форме дивидендов. Оцените налоговые последствия предложения финансового директора. Есть ли экономия на налоге на доходы физических лиц.

Задача 2 . По условиям задачи 1 бухгалтер предложил заключить с работником гражданско-правовой договор на оказание информационных услуг и выплатить причитающую ему заработную плату в виде оплаты услуг по договору. Оцените предложение главного бухгалтера. Какие риски возникают у организации и работника при реализации предложения финансового директора и бухгалтера.

Практические задания к теме 14.

Задача 1. Финансовый директор организации, реорганизованной из муниципального унитарного предприятия, с целью экономии на налоговых платежах предложил передать имущество индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН и в последующем арендовать его. Оцените предложения финансового директора.

Задача 2. В целях экономии на налоговых платежах бухгалтер предложил реализовывать часть продукции предприятия через малое предприятие. Насколько целесообразно предложение главного бухгалтера?

Практические задания к теме 15

Задача 1. Проанализируйте целесообразность проведения описываемой операции оптимизации на основе совокупных издержек организации, связанных с налогообложением. В результате проведения оптимизации налога на прибыль в 2006хгоду сумма налогооблагаемой базы по налогу снизится на 180 тыс. руб. и составит 450 тыс. руб. Расходы, связанные с проведением оптимизации составят 50 тыс. руб., а риски могут быть оценены в 120 тыс. руб.

Задача 2. Сопоставьте два варианта операций налоговой оптимизации на основе оценки экономического эффекта и эффективности операций налоговой оптимизации с точки зрения связанных с ней затрат, при следующих условиях. Налоговые издержки без учета оптимизации составляли 250 тыс. руб., в результате проведения оптимизации они могут быть снижены в 1-ом случае на 6 % процентов, во 2-м на 9%. Издержки, связанные с проведением оптимизации для 1-ого случая составляют 5 тыс. руб., для 2-го 8,5 тыс. руб.

Задача 3. На основе совокупных издержек организации, связанных с налогообложением проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае. Величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль 200 тыс. руб., величина расходов до проведения оптимизации – 90 тыс. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 150 тыс. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 10 тыс. руб., оценочная величина риска 45,0 тыс. руб.