Тема 6: Финансовое планирование

1. Финансовая работа на предприятии.

Под финансовой службой на предприятии понимают самостоятельное строевое подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием, обычно это финансовый отдел. Его структура и численность зависит от организационно-правовой формы предприятия, виды хозяйственной деятельности предприятия, объемы производства и количество работающих на предприятии. Вид хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота и количество платежных документов. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основными направлениями финансовой работы на предприятии является:

- финансовое планирование

- оперативная и контрольно-аналитическая работа

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться:

-финансовым сектором в составе планового отдела

- бухгалтерией

На крупных предприятиях финансовый отдел состоит из нескольких групп за которыми закреплены определенные функции.

2.Виды финансового планирования

Финансовое планирование в зависимости от содержания, назначения и задач можно классифицировать на:

- перспективные

- текущее

- оперативные

Перспективное планирование – это вид финансового планирования используется для определения важнейших показателей, пропорций, темпов развития и является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование охватывает период времени от 1 до 3 лет.

Перспективное планирование включает в себя:

- разработку финансовой стратегии предприятия

- прогнозирование финансовой деятельности

В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности:

• Налоговой

• Амортизационной

• Дивидендной

• Эмиссионной

Прогнозирование определяет стратегию компании, результатом является разработка следующих финансовых документов:

• Прогноза отчета о прибылях и убытках

• Прогнозы движения денежных средств

• Прогнозы бухгалтерского баланса

Текущее финансовое планирование, является планированием осуществления. Оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее финансовое планирование включает в себя:

• Разработку плана прибылей и убытков

• Планов движения денежных средств

• Планов бухгалтерского баланса

Оперативное финансовое планирование необходимо для контроля над поступлением выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов. Необходимо обеспечить поступление денежных средств в период осуществления обязательных платежей. Оперативное финансовое планирование включает:

• Составление календаря

• Кассового плана

• Кредитного плана

3. Финансовый аспект составления бизнес плана.

Примером сочетания перспективного и текущего финансового планирования является бизнес-план.

Финансовый раздел является составной частью бизнес-плана. В нем обобщаются материалы, изложенные в описательной части для того, чтобы представить их в стоимостном выражении. В стандартном бизнес-плане разрабатывают следующие документы:

1. Прогноз объемов реализации.

Его задача дать представление о доли рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Прогноз составляется на 3 года, с разбивкой по годам. Первый год по месячным, второй по квартально, третий в целом за год.

2. Баланс денежных доходов и поступлений, его задача проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Он позволяет определить стоимость всего проекта. Баланс разрабатывается в той же динамике на 3 года.

3. Таблица доходов и затрат.

Она должна показать, как будет изменяться прибыль по годам.

В бизнес плане также разрабатываются:

- сводный план активов и пассивов

- стратегии финансирования

- анализ развития

- график безубыточности