Тема № 9. Формы обеспечения возвратности кредита.

1. Понятие форм обеспечения возвратности кредита.

Возвратность кредита представляет собой один из принципов кривых отношений. В кривой сделки участвуют два субъекта:

- кредиторы;

- заемщик.

Кредитор предоставляет кредит и выступает организатором предыдущего процесса, защищая свои интересы.

Кредитный договор предполагает возникновение обязательства заемщика вернуть долг, практика показывает, что этого не достаточно. Поэтому разработан механизм организации возврата кредита. Он включает:

- порядок погашения за счет выручки (дохода);

- юридическое закрепление отношений в кредитном договоре;

- использование разнообразных форм обеспечения возвратности продукта. Т.о. источники погашения делятся на первичные и вторичные.

Первичным является выручка или доход. Однако это является реальной гарантией возврата только у первоклассных клиентов банка, поэтому требуется изыскание вторичных источников. Традиционно к ним относится залог; гарантия; поручительство; страхование; уступка требований; неустойка.

2. Залог.

Залог имущества означает, что залогодержатель вправе реализовать его, если обеспеченность залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек по договору. Кроме того, рыночная стоимость имущества может измениться.

Предметом залога может быть отчуждено залогодателями, а также центральным банком, и имущественные права.

Залогодержателем может быть лицо, в котором предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения.

Конкретно в качестве залога может выступать:

- предприятие в целом;

- основные фонды;

- товарно-материальные ценности;

- товарно-транспортные документы;

- валюта;

- центральный банк.

Различают два основных вида залога:

- при котором предмет залога остается у залогодателя;

- при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателя (заклад).

Первый вид залога имеет следующие формы:

- залог товара в обороте;

- залог товаров переработка;

Залог недвижимого имущества.

Заклад также имеет формы:

- твердый;

- залог прав.

Тема № 10. Финансы и кредит во внешней экономической деятельности предприятия.

1. Валютные операции.

Валютные отношение в РФ определяет закон РФ о валютном интегрировании и валютном контролем 2003 г. Основным элементом валютной системы является национальная валюта РФ к ней относится денежные знаки в виде банкнот и монеты центрального банка находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа, а также средства на банковских счетах и банковских вкладов. К иностранной валюте относятся денежные знаки в виде банкнот, находится в обращении и является законным средством наличного платежа на территории соответствующего государства, а также средства на банковских счетах и банковских вкладов в денежных единицах.

В законе устанавливается, что в состав валютной ценности входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Под валютной операцией понимают действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями, исполнение их в качестве средств платежа и в иных случаях, предполагающих переход в право собственности.

Участниками валютных операций являются резиденты и нерезиденты.

Валютное регулирование и валютный контроль осуществляют органы и агенты валютного контроля. Органами валютного контроля являются центральный банк и правительство РФ. Агентами валютного контроля Центрального Банка являются уполномоченные банки. Агентами правительства являются федеральные органы исполнительной власти.

2. Валютные счета.

Валютные счета открываются клиентом банка уполномоченных банка. Уполномоченные банки – это банки, имеющие валютные лицензии. К ним относятся:

- генеральные;

- расширенные;

- разовые лицензии.

Генеральная валютная лицензия позволяет иметь корреспондентские отношения с иностранными банками.

Расширенная валютная лицензия позволяет осуществлять валютные операции не более чем с 6 иностранными банками.

Разовые лицензии позволяют провести одну конкретную банковскую операцию.

В связи с обязательной продажи части валютной выручки в валютный резерв Центрального Банка или непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывают два параллельно существующих валютных счета:

- транзитный;

- текущий.

На транзитный валютный счет поступает вся валютная выручка клиента. В течение семи дней происходит обязательная продажа валюты, оставшиеся валютные счета перечисляются на текущий валютный счет, средства от продажи на рублевый счет предприятия.

Учет по счетам ведется в двойном исчислении, в иностранной валюте и в рублях. Перерасчет происходит по мере изменения курса.

Одновременно происходит переоценка остатков валюты. Сумма курсовой разницы относится на результаты деятельности клиента.

3. Валютные кредиты.

Для повышения эффективности валютных операций предприятие использует кредитование своей деятельности, в качестве кредиторов влияние торговой сделки могут выступать:

- экспортеры;

- импортеры;

- банки;

- государства.

При кредитовании экспорта используются:

1. покупательские авансы;

2. банковское предприятие в виде:

- выдачи кредитов под товары в стране экспортере;

- ссуды под товары в пути;

- кредит под товары или товарные документы в стране импортере;

- банковские кредиты без обеспечения для первоклассных заемщиков (лизинг, факторинг).

Кредитование лизинга также имеет несколько форм:

• коммерческие или фирменные кредиты, которые могут быть в Виде вексельного кредита или кредита по открытому счету;

• банковский кредит, который имеет свои разновидности:

- акцизный кредит;

- кредитные линии.

Тема № 11. Страхование и социальное обеспечение.

1. Экономическая сущность страхования.

Страхование представляет собой способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо по средствам их распределения. Страховое возмещение осуществляется за счет средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации.

Сущность Страхования проявляется в его функциях:

- рисковая, т.е. формируется фонд денежных средств как платы за риски;

- предупредительная или превентивная, из средств страхового фонда страх-к. Финансирует мероприятие по уменьшению последствий страховых событий.

- сберегательная, она проявляется в долгосрочном страховании жизни.

- контрольная, она проявляется в строго целевом формировании и использовании страхового фонда.

2. Классификация видов страхования.

Исходя из отраслевого признака страхование делится на отрасли, подотрасли и виды. Выделяют:

- личные страхования;

- имущественные страхования;

- страхование ответственности.

В основе этой классификации лежат различия в объектах страхования.

Подотрасли страхования характеризуются страхованием однородных интересов.

Виды страхования выражают интересы страхователей связанные с защитой конкретных объектов.

В зависимости от формы организации страховых отношений выделяют:

- обязательное, проводимое в силу закона;

- добровольное страхование, проводимое на основе договора между страховщиком и страхователем.

В зависимости от системы страхования отношений выделяют:

- сострахование;

- перестрахование.

Сострахование – это система страховых отношений, при которых 2 или более страховщика участвуют долями в страховании одного и того же риска.

Перестрахование происходит в ситуации, когда один страховщик страхует риск своих обязательств у другого страховщика.

3. Отрасли страхования.

Имущественное страхование – это отрасль, где объектами страхования выступает имущество в различных видах.

Имущество – это совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица.

Для целей страхования имущество классифицируют по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит:

- имущество промышленных предприятий;

- имущество сельскохозяйственных предприятий;

- имущество граждан.

Личное страхование – это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.

Личное страхование может быть:

- обязательным;

- добровольным;

- долгосрочным;

- краткосрочным.

Личное страхование может быть индивидуальным и коллективным.

По форме выплаты страховых возмещений выделяют страхование с единовременной выплаты страховой суммы и страхование с выплатой страховой суммы в виде ренты.

Страхование ответственности предполагает, что его объектом выступает ответственность страхователя перед тремя лицами за причинение им вреда.

Выделяют следующие виды:

- ОСАГО;

- страхование гражданской ответственности перевозчика;

- страхование предпринимательской ответственности;

- страхование ответственности за неисполнение обязанностей.

Страхование предполагаемых рисков по Российскому законодательству относится к имущественному страхованию. Риск возможности неполучения прибыли или образования убытков является объектом данного страхования.

4. Социальная обеспеченность.

Одним из факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвующих в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта в виде денежных фондов специального назначения.

Существуют следующие принципы социального обеспечения:

- всеобщность означает, что правительство на социальном обеспечении имеют все категории трудящихся;

- всесторонность означает, что условия обеспечения реально достижимы, а обязанность оказывать гражданам помощь в сборе документов возлагается на государственные органы и на работодателей;

- различие условий и уровни социального обеспечения от трудового стажа и других обстоятельств; от степени индивидуальности;

- многообразие видов социального обеспечения. Оно может быть в форме денежных выплат (пенсии, пособие, компенсации) и в форме социального обслуживания, протезирования, предоставление средств передвижения, содержание в долгах интернатах, профессиональное обучение, санаторно-курортное лечение).

5. Внебюджетные фонды.

Специальные внебюджетные фонды создавались в РФ, начиная с 1992 года для финансирования конкретных социальных потребностей общества.

Было создано и социальные фонды:

- пенсионный;

- фонд социального страхования;

- фонд обязательного медицинского страхования;

- фонд занятости.

Работодатели платили взносы в эти фонды в процентах от фонда оплаты.

В 2001 году эти взносы были заменены единым социальным налогом (ЕСН).

Фонд занятости был упразднен, и осталось три фонда.

Пенсионный фонд РФ осуществляет выплаты трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, детских пособий, за выслугу лет, пособия по случаю потери кормильца, компенсационные выплаты.

Фонд социального страхования включает социальную помощь в период временной трудоспособности, санаторно-курортное обслуживание, а также выплату различных пособий.

Фонд обязательного индивидуального страхования; его средства используются для финансирования медицинского обслуживания работающих граждан, неработающее население обслуживается за счет бюджета.

Средства фондов подразделяются на счета федерального и территориального фонда.