- •1.Понятие финансов, их особенности.
- •2.Понятие и состав финансовой системы рф. Система движения финансов.
- •3.Понятие финансовой деятельности государства: задачи, принципы, методы.
- •1.Общие методы
- •2.Специальные
- •4.Правовые формы финансовой деятельности государства.
- •5.Понятие и виды финансово-правовых актов. Финансово-плановые акты.
- •6.Понятие финансового права как отрасли права, особенности его предмета и метода.
- •7.Место финансового права в системе российского права.
- •8.Особенности финансово-правовых норм и институтов.
- •9.Финансово-правовые отношения и их виды.
- •10.Субъекты финансово-правовых отношений и их виды.
- •11 Место и роль государства как субъекта финансово-правовых отношений.
- •12.Система финансового права как отрасли права.
- •13.Источники финансового права.
- •13.Источники финансового права
- •1.Основной источник нпа
- •14.Наука финансового права: понятие, предмет, метод, функции. Финансовое право как учебная дисциплина.
- •15.Понятие, виды и методы финансового контроля.
- •1.Государственный контроль, осуществляющийся государственными органами в 6 формах:
- •2.Муниципальный финансовый контроль (в рамках местного бюджета, осуществляется органами местного самоуправления)
- •16.Органы, осуществляющие финансовый контроль.
- •19.Счетная палата в системе финансового контроля.
- •20. Полномочия Министерства финансов в области финансового контроля.
- •21 Федеральное казначейство: основные полномочия в области финансового контроля.
- •22 Федеральная налоговая служба: основные полномочия в области финансового контроля.
- •23 Контрольные полномочия Центрального банка рф в области финансов.
- •25.Структура и особенности составления акта ревизии.
- •26.Аудиторский контроль в рф.
- •27.Порядок проведения аудиторской проверки, ее отличие от ревизии.
- •28.Аудиторское заключение.
- •29.Бюджетное право: понятие, источники, место в системе финансового права.
- •30.Особенности бюджетных правоотношений и их субъектного состава.
- •31.Бюджетное устройство рф.
- •33.Понятие и методы бюджетного регулирования.
- •34.Понятие, особенности и виды бюджетов.
- •35.Бюджетные доходы: понятие и виды.
- •1.Налоговые доходы:
- •36.Бюджетные расходы:понятия и виды
- •37.Понятие и виды бюджетных ассигнований.
- •38.Понятие и виды расодных обязательств
- •39.Межбюджетные трансферты
- •1.Дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и муниципальных районов (городских округов).
- •43. Понятие и состав бюджетной классификации.
- •45.Дотации, субсидии,субвенции – сравнительно-правовой анализ
- •1.Дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и муниципальных районов (городских округов).
- •47.Финансово-правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда рф.
- •48.Финансово-правовое регулирование деятельности Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования рф.
- •49 Финансово-правовое регулирование деятельности Фонда социального страхования рф.
- •50.Понятие налогового права и его место в системе финансового права.
- •Особенности налоговых норм и налоговых правоотношений.
- •Общая характеристика субъектов налогового права.
- •Понятие, виды и функции налога.
- •По территории взимания:
- •По субъектному составу:
- •В зависимости от порядка исчисления и взимания:
- •Понятие и основные элементы налоговой системы.
- •Юридическая конструкция налога: обязательные и дополнительные элементы.
- •Понятие и основные особенности налогового контроля.
- •Понятие и виды налоговых проверок
- •Налоговая ответственность.
- •Банковское право: понятие, предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Понятие и структура банковской системы рф (Кредитная система рф).
- •Кредитные организации, а так же филиалы и представительства иностранных банков.
- •Правовое положение Центрального банка рф.
- •Правовое положение кредитных учреждений рф.
- •Понятие и виды банковских операций.
- •Правовые основы денежного обращения в рф.
- •Денежная система в рф.
- •Понятие и виды кассовых операций.
- •Понятие и основные особенности расчетных правоотношений.
- •Понятие и основные направления валютно-финансовых правоотношений.
- •Общие субъекты валютно-финансовых правоотношений.
- •Специальные субъекты валютно-финансовых правоотношений.
- •Валютный контроль, его особенности в сфере финансовых правоотношений.
- •Понятие и виды ценных бумаг.
- •Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.
- •Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования.
- •Особенности обращения ценных бумаг на финансовом рынке.
Юридическая конструкция налога: обязательные и дополнительные элементы.
Юр конструкция налога – это система законодательно закрепленных элементов модели налога, четко определяющая обязанности налогоплательщика по исчислению и внесению налогового платежа в бюджет или во внебюджетный фонд. Если законодатель не определил хотя бы один из элементов состава определенного налога, то налог не м.б. считаться установленным и обязанностей по его уплате не возникает.
Обязательные элементы:
Налогоплательщик – организации и физ лица на которых возложена уплата налогов.
Объект налогообложения – это не юр факты (действия, события, состояния) в связи с которыми возникает обязанность субъекта заплатить налог (пример: получение дохода, владение имуществом, купля-продажа) это экономическое основание для уплаты налога, объект с которого взимается налог.
Предмет налогообложения – события, вещи, явления материального мира, которые предопределяют возникновение объекта налогообложения (квартира, з/п, земельный участок и др), (например, з/п предопределяет получение прибыли, квартира – куплю-продажу и т д)
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта.
Налоговый период – календарный год или иной промежуток времени для определенных налогов, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога подлежащая уплате (период за который мы будем платить налог – месяц, квартал, год и др.
Единица налогообложения – физическая характеристика налогооблагаемой базы – РУБЛИ.
Масштаб налогообложения – физическая характеристика предмета налогообложения (стоимость налогообложения)
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (в %)
Порядок исчисления налогов – механизм исчисления соответствующего налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Дополнительные элементы (факультативные)
Налоговые льготы – представляемая отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренное законодательством преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, предусматривающее не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере.
Необлагаемый налогом минимум – минимальный размер от общего дохода налогоплательщика, с которого не взимается налог.
Отчетный период – период по окончанию которого налогоплательщик предоставляет отчет об уплаченных налогах в соответствующем налоговом периоде.
Ответственность налогоплательщика.
Понятие и основные особенности налогового контроля.
Налоговый контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Н.К.проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции, посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а так же в других формах предусмотренных налоговым законодательством.
Основа Н.К. – это учет налогоплательщиков, представляет собой комплекс установленных законодательством мероприятий, осуществляемых налоговыми органами с целью регистрации всех налогоплательщиков в налоговых органах и аккумулирования сведений о налогоплательщиках в едином гос реестре налогоплательщиков.
В целях проведения Н.К. организации и физ лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту жительства физ лица, а так же по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств.
Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика.
Наиболее эффективная форма контроля – это налоговые проверки. Они позволяют наиболее полно проверить правильность уплаты налогов и сборов, исполнения налогоплательщиком других обязанностей возложенных на него законодательством.