Страховой тариф (брутто-ставка)
Брутто-ставка (страховой тариф) – платеж со 100 рублей страховой суммы (процентную ставку от страховой суммы) и определяет величину всего страхового взноса:
Брутто-ставка
Страховая премия = Страховая сумма х ––––––––––––––––
100
Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка определяет величину нетто-премии. Нагрузка отражает долю расходов страховщика в страховой премии.
Брутто-ставка (%) = Нетто-ставка (%) + Нагрузка (%)
Нетто-ставка (нетто-тариф) отражает степень риска страховщика. Нетто-ставка выражается в процентах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. Если нетто-ставка выражена в процентах, то нетто-премия рассчитывается так:
Нетто-ставка
Нетто-премия = Страховая сумма х –––––––––––––––
100
На размер нетто-ставки влияют два фактора:
вероятность наступления страхового случая по данному договору;
ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется как отношение ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.
Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, то нетто-ставка по такому договору будет определяться как сумма нетто-ставок по всем видам включенных гарантий:
Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка
= + + … +
по договору по гарантии 1 по гарантии 2 по гарантии n
Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страховых операций и для обеспечения получения прибыли страховщиком. Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается буквой f и выражается в процентах либо в долях единицы. Она рассчитывается по данным бухгалтерского учета страховщика как отношение суммы всех расходов, для покрытия которых предназначена нагрузка, к брутто-премии по данному виду страхования. К этому показателю прибавляют процент комиссионных, получаемых посредниками от премии по данному виду страхования, и доля прибыли в брутто-ставке, которую страховщик хочет получить по данному виду страхования:
Доля нагрузки в Расходы страховщика Процент Доля прибыли
= –––––––––––––––––––––––––– + +
брутто-ставке Сумма брутто-премий комиссионных в брутто-ставке
Размер нагрузки определяется как произведение брутто-ставки на долю нагрузки в брутто-ставке (f). Это можно представить следующим образом:
Брутто-ставка = Нетто-ставка + Брутто-ставка х f
Путем преобразования формулы получаем:
Нетто-ставка
Брутто-ставка = –––––––––––––––––
1 – f
Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то это отношение имеет вид:
Нетто-ставка
Брутто-ставка = –––––––––––––––– х 100
100 – f
Эта формула является общей для всех видов страхования. Методы расчета нетто-ставки различаются в зависимости от вида страхования.
Тема 5: Финансы страховой организации
Особенности финансов страховой организации
Страховая компания является элементом финансовой системы государства.
Кругооборот средств страховой организации связан как с осуществлением страховых операций, так и с направлением части средств в инвестиционный процесс. Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности составляют его финансовый потенциал.
В момент организации страховой компании исходным элементом финансового потенциала является собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается исполнением обязательств страховщика по страховым выплатам лишь некоторым из них. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется финансирование расходов страховой организации на ведение дела.
Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую компанию в неблагоприятное положение с точки зрения платежеспособности. В этой ситуации применяется механизм перестрахования.
Страховая организация должна обладать определенным объемом собственного капитала. Его размер регулируется нормативными актами органов страхового надзора. Это обеспечивает платежеспособность страховщика по будущим обязательствам.
Размеры финансового потенциала страховой организации определяются объемом и качеством ее финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы страховщика – это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование качества страховых продуктов.
Требования к объему и качеству страховых ресурсов обусловлены риском страховых операций.
Финансовые ресурсы
Собственный капитал
Привлеченный капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Страховые резервы
Кредит
Нераспределенная прибыль
Целевые поступления и финансирование
Кредиторская задолженность
Фонды накопления
Фонды социальной сферы
Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам деятельности:
Текущая страховая деятельность – страховые взносы, убытки, доходы, расходы, другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.
Инвестиционная деятельность – движение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.
Финансовая деятельность – движение денежных средств, обслуживающее выпуск акций, выкуп ранее проданных акций, получение займов, погашение долгов, выплату дивидендов по акциям.