- •Тема 1. Определение, предмет, цель и задачи экономического анализа. Роль комплексного анализа в управлении 3
- •Тема 2. Основные методы и методика экономического анализа 9
- •Тема 3. Информационное обеспечение экономического анализа 21
- •Тема 4. Анализ финансового состояния 24
- •Тема 5. Анализ финансовых результатов деятельности организации 49
- •Тема 6. Анализ рентабельности деятельности организации 56
- •Тема 7. Анализ расходов по обычным видам деятельности. Себестоимость продукции, работ, услуг 67
- •Тема 1. Определение, предмет, цель и задачи экономического анализа. Роль комплексного анализа в управлении
- •1. Предмет, цель, основные задачи
- •Система основных показателей эффективности деятельности организации
- •II. Затратные показатели
- • Управляющая система Планирование Учет эа Регулирование Управляемая подсистема (более подробно см. С. 16—17 учебника). Тема 2. Основные методы и методика экономического анализа
- •1. Определение метода и методики эа.
- •2.1. Система аналитических показателей и их классификация.
- •2.2. Факторное моделирование и виды взаимосвязи.
- •2.3. Сравнение и условия обеспечения его сопоставимости.
- •2.4. Детализация и группировка.
- •2.5. Элиминирование (устранение, исключение).
- •Алгоритм расчета влияния факторов
- •2.6. Горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ. Анализ финансовых коэффициентов.
- •2.7. Обобщение.
- •3. Применение экономико-математических методов.
- •Тема 3. Информационное обеспечение экономического анализа
- •1. Система аналитической информации.
- •2. Бухгалтерская отчетность: содержание, порядок составления, представления и публикации.
- •Некоммерческие организации могут не составлять формы № 3, 4, 5 при отсутствии соответствующих данных, однако им рекомендуется составить ф №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
- •3. Проверка достоверности отчетной информации.
- •Тема 4. Анализ финансового состояния
- •1. Бухгалтерский баланс как основной источник информации для анализа финансового состояния.
- •2. Значение задачи и основные приемы анализа финансового состояния
- •3. Финансовое состояние: определение понятия и способы оценки уровня его устойчивости.
- •4. Экспресс-анализ финансового состояния.
- •5. Анализ финансовой независимости.
- •5. Коэффициент финансовой устойчивости (кфу)
- •6. Коэффициент финансового левериджа (кфл)
- •6. Анализ ликвидности и платежеспособности.
- •7. Анализ денежных потоков.
- •1. Анализ денежных потоков.
- •8. Анализ чистых активов
- •9. Система критериев денежной оценки потенциального банкротства Нормативные акты при оценке потенциального банкротства
- •10. Анализ факторов, воздействующих на уровень финансовой устойчивости.
- •11. Анализ эффективности привлечения заемного капитала.
- •12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •13. Анализ эффективности использования оборотных активов
- •14. Интегральная оценка финансового состояния.
- •Тема 5. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •1. Характеристика информационного обеспечения анализа финансового результата
- •2. Показатели финансовых результатов, их состав, формирование и методика их анализа.
- •3. Факторный анализ прибыли до налогообложения
- •4. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, работ, услуг
- •5. Факторный анализ чистой прибыли
- •Тема 6. Анализ рентабельности деятельности организации
- •1. Система показателей рентабельности.
- •2. Факторный анализ рентабельности продукции, работ, услуг.
- •2.1. Факторный анализ рентабельности единицы продукции.
- •2.2 Факторный анализ рентабельности затрат на проданную продукцию и рентабельности продаж
- •3. Факторный анализ рентабельности активов
- •3.1 Факторный анализ рентабельности совокупных активов капитала авансированного в совокупные активы.
- •3.2 Факторный анализ рентабельности производственных фондов
- •3.3 Факторный анализ рентабельности чистых активов (собственного капитала)
- •4. Факторный анализ рентабельности акционерного капитала
- •Тема 7. Анализ расходов по обычным видам деятельности. Себестоимость продукции, работ, услуг
- •1. Определение понятий и классификация затрат на производство и показатель себестоимости.
- •2. Анализ расходов по обычным видам деятельности (ровд) в разрезе элементов затрат.
- •3. Обобщающие показатели себестоимости и методика расчета.
- •4. Фактический анализ обобщенных показателей себестоимости
- •4.1. Анализ полной себестоимости проданной продукции
3. Проверка достоверности отчетной информации.
Реальность результата анализа обусловлена достоверностью предоставленной в отчетности информации.
Один из методических приемов проверки достоверности информации — увязка размеров показателей в различных формах отчетностей.
Увязки могут быть простые и сложные.
Простая — идентичность размера показателя в 2-х и более разных формах отчетностей.
Сложная — осуществляется расчетным путем. Увязки публикуются в №1 журнала «Главбух» за каждый год (распечатка).
Ф3 — с балансом, Ф2 — 470 стр. баланс, Ф5 — баланс.
Тема 4. Анализ финансового состояния
Модуль 2 ст. 53 модуль 3 88 стр.
Бухгалтерский баланс как основной источник информации для анализа финансового состояния.
Значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния.
Финансовое состояние: определение понятия и способы оценки уровня его устойчивости.
Экспресс-анализ финансового состояния.
Анализ финансовой независимости.
Анализ ликвидности.
Анализ чистых активов.
Анализ денежных потоков.
Система критериев для оценки потенциального банкротства.
Анализ факторов, воздействующих на уровень финансовой устойчивости.
Анализ влияния на финансовую устойчивость.
Анализ эффективности привлечения заемного капитала.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ эффективности использования оборотных активов.
Интегральная оценка финансового состояния.
1. Бухгалтерский баланс как основной источник информации для анализа финансового состояния.
Баланс в РФ представляет собой 2-х стороннюю таблицу, построенную по горизонтальному принципу, который предполагает, что противопоставление статей актива и пассива.
Актив баланса — система показателей, отражающих состав и размещение имущества организации и 2 раздела: оборотные и внеоборотные активы.
Актив построен по принципу возрастания ликвидности средств.
Пассив — система показателей, отражающих состав и размещение собственного капитала и обязательств, а также их целевое назначение (III раздела).
Пассив построен на 2-ух принципах:
принадлежность средств (собственные и заемные). На этом принцип не выдержан до конца, так как в V разделе по строке 640 «Доходы буд. периодов» (счет 77) отражается по сути собственный источник.
Длительность находящихся средств в обороте
Состав и содержание статей баланса (см. учебник стр. 328-341)
2. Значение задачи и основные приемы анализа финансового состояния
Анализом финансового состояния является:
— важнейший фактор финансового менеджмента;
— единственным инструментом объективной оценки потенциального партнера по бизнесу (в рамках внешнего анализа).
Между предпринимательской деятельностью организации и финансовым состоянием существует 2-х сторонняя связь:
— результаты производственной и коммерческой деятельности оказывают влияние на финансовое состояние;
— уровень финансовой устойчивости влияет на предпринимательскую деятельность и на обеспеченность организации производственными и финансовыми ресурсами.
Современный технологический цикл производства — операционный цикл — короткий.
Основные задачи анализа финансового состояния:
1) объективная оценка текущего финансового состояния и уровня эффективности деятельности организации;
2) обоснование кратко и долгосрочных прогнозов развития организации;
3) оценки степени предпринимательского риска;
4) оценка эффективности привлечения заемного капитала;
5) определение факторов, воздействующих на финансовую устойчивость;
6) выявление резервов повышения уровня финансовой устойчивости;
7) разработка управленческих решений, направленных на уровень финансовой устойчивости.
Анализ финансового состояния: внутренний — осуществление работниками функций служб организаций
Особенности:
1) доступность всей аналитической информации;
2) закрытость результатов анализа и ориентация из на свое руководство.
Результаты внутреннего анализа используются для планирования финансового контроля и прогнозирования.
Внешний анализ осуществляется заинтересованными внешними пользователями на базе публичной отчетности.
Особенности внешнего анализа:
— разнообразие целей и интереса;
— множественный статистический анализ;
— ограничение возможности анализа при использовании внешней отчетности.