- •Тема 1. Система правового регулирование налоговых отношений.
- •1.Понятие науки налогового права.
- •3.Теоретическая база принципы и основное доктрины налогового права.
- •4.Функции налогового права.
- •5.Институты налогового права.
- •6.Место налогового права в системе российского права.
- •7.Система, основные начала и формы налогового права рф.
- •8.Налоговый кодекс рф значение и структура документа.
- •9.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах нк рф.
- •10.Понятие, структура действие законодательства о налогах и сборах.
- •11.Международное налоговое право.
- •Тема 2.Юридическая конституция налога и сбора.
- •1.Понятие, свойство, отличие налога и сбора.
- •2.Элементы налога и сбора.
- •3.Факультативные элементы налога и сбора.
- •4.Функции налога и сбора.
- •5.Виды налогов и основания, их классификации.
- •6.Отличие налогов и сборов от обязательных платежей в рф. Квазиналоги.
- •Тема 3.Налоговые правоотношения.
- •1.Понятие и структура налоговых правоотношений.
- •2.Субъекты и объекты налоговых правоотношений.
- •3.Плательщики налогов и их группы.
- •4.Права налогоплательщиков налогов и их обязанности.
- •5.Законные и уполномоченные представители налогоплательщика.
- •6.Налоговые резиденты.
- •7.Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •8.Взаимозависимые лица.
- •9.Обособленное подразделение организаций. Постоянные представительства иностранных организаций.
- •10.Налоговые органы, их права и обязанности.
- •Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение.
- •1.Понятие налоговой обязанности.
- •2.Основание возникновения, приостановление, прекращение.
- •3.Общий порядок и особенности исполнения.
- •4.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.
- •5.Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •6.Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •7.Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •8.Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •9.Пени как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •10.Приостановление операций по отчетам как способ исполнения налоговой обязанности.
- •11.Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •12.Меры принудительной исполнения налоговой обязанности.
- •13.Возврат излишне взысканных налога, сбора, пени.
- •Тема 5.Налоговый контроль
- •1.Понятие и состав налогового администрирования.
- •2.Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.
- •3.Учет налогоплательщиков.
- •5.Выездные налоговые проверки.
- •6.Налоговая тайна. Понятие и содержание.
- •7.Источники, ресурсы информации, содержащие налоговую тайну.
- •8.Правовой режим защиты налоговой тайны.
- •Тема 6.Нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •1.Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •2.Общее условие привлечения к ответственности.
- •3.Административная и уголовная ответственность.
- •4.Понятие и виды правонарушений.
- •5.Налоговые правонарушение и преступление.
- •Тема 7. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •1.Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •2.Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях.
- •3.Производство по делам о налоговых правонарушениях и правонарушениях, содержащих признаки административных правонарушений.
- •4. Расследование уголовных дел о налоговых преступлениях.
- •Тема 8. Налоговые стороны и защита прав налогоплательщиков.
- •1.Понятие и классификация налоговых споров.
- •2.Способ защиты прав налогоплательщиков.
- •3.Обжалование актов налоговых органов, действие (бездействие) их должностных лиц.
- •Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •4.Судебный способ защиты прав.
5.Виды налогов и основания, их классификации.
Прямые и косвенные
В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог с продаж, налог на добавленную стоимость и другие.
Аккордные и подоходные
Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода . Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога , которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога : просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
6.Отличие налогов и сборов от обязательных платежей в рф. Квазиналоги.
Квазиналогами следует именовать обязательные платежи, у которых отсутствует какой-либо юридический признак налога, например, индивидуальная безвозмездность, принудительность взимания или предусмотренность в налоговом законе. К таковым можно отнести: страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, патентную пошлину, портовый сбор, парафискалитет и др.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды имеют очень много общего с налогами. Отличие заключается в том, что признак индивидуальной безвозмездности у страховых взносов отсутствует, т.е. они являются возмездными. Однако факт уплаты или неуплаты страховых взносов не влияет на право получения социальных пособий, так как они гарантированы государством.
Портовые сборы также фактически представляют собой государственные регулируемые тарифы, взимаемые за услуги, оказываемые судам в морских торговых судах Российской Федерации. К регулируемым портовым сборам относятся: корабельный, маячный, канальный, причальный, якорный, экологический, лоцманский и навигационный. Ставки портовых сборов определяются Министерством транспорта РФ по согласованию с Министерством экономики РФ, при этом начальники морских администраций портов вправе предоставлять отдельным судовладельцам (судоходным компаниям) скидки. Полученные от уплаты портовых сборов средства используются на ремонт, развитие и строительство портовых сооружений и объектов.
Парафискалитет - обязательный сбор, устанавливаемый в пользу организаций публичного или частного права, не являющихся органами государственной власти и управления. Примером парафискальных платежей могут служить третейские сборы, идущие на покрытие общих расходов, связанных с деятельностью Третейского суда для разрешения экономических споров при Торгово-промышленной палате Российской Федерации.