- •Тема 1. Система правового регулирование налоговых отношений.
- •1.Понятие науки налогового права.
- •3.Теоретическая база принципы и основное доктрины налогового права.
- •4.Функции налогового права.
- •5.Институты налогового права.
- •6.Место налогового права в системе российского права.
- •7.Система, основные начала и формы налогового права рф.
- •8.Налоговый кодекс рф значение и структура документа.
- •9.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах нк рф.
- •10.Понятие, структура действие законодательства о налогах и сборах.
- •11.Международное налоговое право.
- •Тема 2.Юридическая конституция налога и сбора.
- •1.Понятие, свойство, отличие налога и сбора.
- •2.Элементы налога и сбора.
- •3.Факультативные элементы налога и сбора.
- •4.Функции налога и сбора.
- •5.Виды налогов и основания, их классификации.
- •6.Отличие налогов и сборов от обязательных платежей в рф. Квазиналоги.
- •Тема 3.Налоговые правоотношения.
- •1.Понятие и структура налоговых правоотношений.
- •2.Субъекты и объекты налоговых правоотношений.
- •3.Плательщики налогов и их группы.
- •4.Права налогоплательщиков налогов и их обязанности.
- •5.Законные и уполномоченные представители налогоплательщика.
- •6.Налоговые резиденты.
- •7.Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •8.Взаимозависимые лица.
- •9.Обособленное подразделение организаций. Постоянные представительства иностранных организаций.
- •10.Налоговые органы, их права и обязанности.
- •Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение.
- •1.Понятие налоговой обязанности.
- •2.Основание возникновения, приостановление, прекращение.
- •3.Общий порядок и особенности исполнения.
- •4.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.
- •5.Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •6.Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •7.Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •8.Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •9.Пени как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •10.Приостановление операций по отчетам как способ исполнения налоговой обязанности.
- •11.Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •12.Меры принудительной исполнения налоговой обязанности.
- •13.Возврат излишне взысканных налога, сбора, пени.
- •Тема 5.Налоговый контроль
- •1.Понятие и состав налогового администрирования.
- •2.Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.
- •3.Учет налогоплательщиков.
- •5.Выездные налоговые проверки.
- •6.Налоговая тайна. Понятие и содержание.
- •7.Источники, ресурсы информации, содержащие налоговую тайну.
- •8.Правовой режим защиты налоговой тайны.
- •Тема 6.Нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •1.Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
- •2.Общее условие привлечения к ответственности.
- •3.Административная и уголовная ответственность.
- •4.Понятие и виды правонарушений.
- •5.Налоговые правонарушение и преступление.
- •Тема 7. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •1.Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •2.Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях.
- •3.Производство по делам о налоговых правонарушениях и правонарушениях, содержащих признаки административных правонарушений.
- •4. Расследование уголовных дел о налоговых преступлениях.
- •Тема 8. Налоговые стороны и защита прав налогоплательщиков.
- •1.Понятие и классификация налоговых споров.
- •2.Способ защиты прав налогоплательщиков.
- •3.Обжалование актов налоговых органов, действие (бездействие) их должностных лиц.
- •Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •4.Судебный способ защиты прав.
10.Понятие, структура действие законодательства о налогах и сборах.
Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления в которых реализуются определенные принципы.
Налог.система и принципы построения.Основополагающий принципом построения налог.системы - разделение на налоги прямые и косвенные, что в своей сущности формирует основные структуры налоговой системы.
Налоговая система РФ включает: федер.налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на прибыль, гос.пошлина, тамож.пошлины и сборы, экологический, федер.лицензионные сборы); налоги и сборы субъектов РФ – региональные (налог на имущество пр-ия, на недвижимость, на игорный бизнес); местные налоги и сборы (земельный налог, на имущество ФЛ, на рекламу, на наследование и дарение, местные лицензионные сборы).
При установлении местного налога или регионального определяют в нормативных правовых актах след.элементы налогообложения: льготы; налоговую ставку в пределах, установленных федер.законодат-ом; порядок и сроки уплаты; форму отчетности по каждому местному налогу.
НК РФ устанавливает: виды налогов и сборов; основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов; формы и методы налог-го контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений.
11.Международное налоговое право.
Международные налоговое право - особая ветвь налогового права, занимающаяся международными аспектами налогообложения. Международное налоговое право – это совокупность международно-правовых (а в широком смысле - и национальных) норм, регулирующих налогообложение с иностранным элементом. Основная цель международного сотрудничества в налоговой сфере - устранить двойное налогообложение и дискриминацию налогоплательщиков, предотвратить уклонение от налогов, а также гармонизировать налоговые системы, чтобы создать единый рынок.
Формы международного налогового сотрудничества определяются государствами самостоятельно. Как показывает практика, оно осуществляется либо на основе правил, предусмотренных национальными налоговыми законами, либо в силу специальных положений в налоговых соглашениях.
Международное двойное налогообложение - обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Основными методами устранения двойного налогообложения являются межгосударственные соглашения:
- освобождение по соглашению, когда от налогообложения полностью или частично освобождаются доходы некоторых категорий;
- кредитное соглашение, в соответствии с которым налог, уплаченный в одной стране, рассматривается как предоставленный кредит в другой стране;
- договор о вычитании, по которому полученный за рубежом доход в целях налогообложения уменьшается на сумму уже выплаченного за рубежом дохода.
Тема 2.Юридическая конституция налога и сбора.
1.Понятие, свойство, отличие налога и сбора.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог, сбор, пошлина – обязательный платеж, уплачиваемый ЮЛ и ФЛ в бюджет
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаки:
1. Императивность (обязательность, законность, государственность)
2. Односторонность (обязааная по уплате налога сторона всегда одна – нпл)
3. Направление ден ср-в на финансирование расходов гос-ва
4. Периодичность
5. Индивидуальная безвозмездность и безэквивалентность – суммы уплаченных налогов каждым плательщиком индивидуально не всегда соответствуют размеру благ, полученных от гос-ва.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Признаки:
1. Обязательность
2. Возмездный хар-р отношений му плательщиком и гос-м
3. Единовременность уплаты
Различия - налог – это регулярный платеж, а сбор при юридически значимых действиях