III.4. Источники формирования собственного капитала банка

В настоящее время для расчета собственного капитала банка используется методика, которая основана на концепции двухуровневневой структуры. Эта концепция в 1988 году была выдвинута базисным комитетом по банковскому надзору и принята в 1988 году. «Международные соглашения по измерению капитала и требования к нему». Наша страна присоединилась к этой концепции в 1998 году (через 10 лет). В составе собственного капитала банка стали выделять: капитал первого уровня (основной, базовый капитал); и капитал второго уровня (дополнительный капитал).

Критерий разделения капитала на 2 уровня является способность отдельных его элементов служить в качестве его источника возмещения непредвиденных убытков банка. В состав капитала 1 уровня относятся средства, имеющие наиболее постоялнный характер, которые банк, при любых обстоятельствах может беспрепятственно использовать для покрытия своих убытков.

К источникам основного капитала относятся:

1. УК (по акционерному банку – уставный капитал АБ, сформированный путем выпуска обыкновенных акций, а так же привелигированных акций, не являющихся кумулятивными).

Кроме того, начиная с середины 2009 год, еще в составе уставного капитала могут фигурировать средства от реализации привилигированных акций, но выпущенные в особом порядке, в соответствии с ФЗ от 18 июля 2009 года «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банка», но это исключительный случай!

Величина УК равна в итоге равна сумме номинальных стоимостей выпущенных акций. Для паевых банков это УК, созданный за счет паевых взносов.

2. Эмиссионный доход

ЭД – разница между стоимостью акций при их продаже.

Эмиссионных доход может образоваться, при оплате акций иностранной валютой, как разница между стоимостью акций исходя из официального курса ЦБ на дату начисления средств в УК банка и стоимостью акций установленной в решении о выпуске, то есть если в решении о выпуске акции была предусмотрена оплата иностранной валютой и была ориентировочная цена реализации и она изменилась на момент оплаты – банк-эмитент остается в выигрыше.

3. Фонды банка, сформированные за счет прибыли

• Резервный фонд

• Фонд спецназначния

• Фонд развития

• Социальные фонды банка

Эти фонды принимаются в расчет основного капитала банка, на основании данных годового бухгалтерского отчета, подтвержденные аудиторской проверкой. Правда, не все фонды в этом случае включаются в состав. Фонды материального поощрения и экономического стимулирования не включаются, так как в результате их использования происходит уменьшение велечины имущества банка.

4. Прибыль

Прибыль предшествующих лет, данные о которых подтверждены аудиторами. Так же прибыль текущего года, данные о которых подтверждены аудиторами по итогам за квартал.

В состав средств так же входит часть фондов, сформированных за счет прибыли текущего года, данные о которых подтверждены аудиторами по итогу за квартал.

Источники дополнительного капитала:

1. Прирост стоимости имущества находящегося на балансе банка за счет переоценки основных фондов по решениям правительства РФ.

2. Сформированный банком резерв возможной потери по ссудам. Формирование резерва носит обязательный харрактер и используется банком для погашения невозвратных ссуд.

3. Фонды и прибыль банка, но только не подтвержденные аудитом.

4. Субординированный кредит – это долгосрочный кредит привлеченный банком для увеличения велечины собственного капитала. Этот кредит должен одновременно отвечать следующим требованиям:

• Срок кредита должен состовлять не менее 5 лет.

• Договор о таком кредите должен содержать положение о невозможности его досрочного рассторжения.

• Условия предоставления субординированного кредита, включая % ставку,существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов.

• По субординированному кредиту отсутствует обеспечение.

• Сторами субординированного кредита являются только юридические лица.

Совокупная величина основного капитала и дополнительного капитала представляет собой валовый собственный капитал, но на ряду с этим в Российской банковской практике существует понятие регулятивный капитал.

Регулятивный капитал – капитал, который учитывается для определения при выполнении банком обязательных экономических нормативов, то есть для целей регулирования.

Порядок его расчета определяет надзорный орган, то есть ЦБ. Определяется этот регулятивный (чистый) капитал, путем уменьшения валовой суммы капитала банка на отвлеченную(иммобилизованную) часть.

Прежде всего корректируют велечину основного(базового) капитала, для этого из общей суммы источников основного капитала должны быть исключены:

• нематериальные активы банка;

• собственные акции выкупленные у акционеров;

• перешедшие к банку созданному как ООО доли участников, которые подали заявления о выходе из этого банка;

• непокрытые убытки прошлых лет + убытки текущего года;

• вложение банка в акции или доли дочерних независимых юридических лиц, приобретенные банком для целей инвестирования в случае если банку принадлежит пакет более 20% УК организации-эмитента.

Корректировки подлежит и величина дополнительного капитала. Величина субординированного кредита, которая включена в состав источников дополнительного, капитала не может быть больше 50% велечины чистого основного капитала банка. А общая величина источников дополнительного капитала, включается в расчет в сумме не более 100% велечины чистого основного капитала.

На следующем этапе расчета регулятивного капитала, из общей суммы откорректированных велечин основного и дополнительного капитала дожны быть исключены:

1. Суммы недосозданных банком обязательных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ЦБ.

2. Просроченная дебиторская задолжность длительностью более 30 дней.

3. Субординированные кредиты, предоставленные нашим банком другим банкам.

4. Величина превышения совокупных кредитов, банковских гарантий и поручительств, которые банк предоставил своим акционерам и инсайдерам над максимальным размерам, который предусмотрен обязательными экономическими нормативами.

5. Вложение банков в строительство, создание и приобретение основных фондов, материальных запасов в сумме привышения этих вложений над суммой целевых источников для этого (например «Фонд развития банка» - все затраты на расширения и развитие банка).

Величина регулятивного чистого капитала должна быть положительной, если она отрицательная, то это свидетельствует о том, что банк фактически не имеет средств для покрытия возможных убытков, и что для этой цели, при возникновении убытков, будут использоваться средства вкладчиков и других кредиторов.