- •1. История возникновения и развития аудиторского дела
- •2. Необходимость, сущность и цели аудиторской деятельности
- •3.Понятие финансового контроля. Место аудита в системе финансового контроля.
- •4. Классификация аудита
- •5.Внешний и внутренний аудит
- •6.Обязательный и инициативный аудит
- •7.Услуги,сопутствующие аудиту и прочие услуги, оказываемые аудиторскими организациями.
- •8. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности
- •9. Регулирование аудиторской деятельности профессиональными аудиторскими объединениями
- •10.Аттестация аудиторов
- •11. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Соблюдение принципа независимости.
- •12. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки
- •13. Права и обязанности индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций
- •14. Ответственность аудиторов и аудируемых лиц при проведении аудиторских проверок
- •15. Аудиторские стандарты: понятие, структура, виды и назначение.
- •16. Принципы аудита и нормы профессионального поведения аудиторов
- •17. Объем аудита и стадии аудиторской проверки
- •18. Планирование аудита
- •19. Оценка существенности в аудите
- •20. Аудиторский риск: понятие и составные части.
- •21. Аудиторские доказательства
- •22. Понятие аудиторской процедуры и их виды. Процедуры получения аудиторских доказательств по существу.
- •23.Аудиторская выборка
- •24. Использование работы эксперта
- •25. Рассмотрение работы внутреннего аудита
- •26. Письмо аудиторской организации о согласие на проведение аудита.
- •27.Письменная информация аудитора представителям собственника и руководству аудируемого лица по результатам аудита (переделка)
- •28. Аудиторское заключение: понятие, назначение и структура.
- •29. Формы аудиторских заключений
- •30. События после отчетной даты. Фсад№10
- •31. Внешний контроль за деятельностью аудиторов и аудиторских организаций
- •32. Ответственность аудитора за полноту и качества аудитора
- •33. Цели, задачи аудиторской проверки учредительных документов, учета уставного капитала и расчетов с учредителями, источники информации
- •34. Аудит формирования уставного капитала
- •35. Аудит учета расчетов с учредителями
- •36.Аудит учетной политики организации.
- •37.Аудит вложений во внеоборотные активы.
- •38.Аудит наличия и сохранности основных средств.
- •39. Аудит движения основных средств
- •40. Аудит правильности начисления амортизации ос
- •41. Аудит операций с нематериальными активами
- •42. Аудит учета материальных ценностей
- •43. Аудит товарных операций в розничной торговле
- •44.Аудит товарных операций в оптовой торговле
- •45. Аудит учета затрат на производство
- •46.Аудит учета расходов на продажу
- •47. Аудит учета готовой продукции и ее продажи
- •48. Аудит кассовых операций
- •49. Аудит соблюдения расчетно-платежной дисциплины
- •50. Аудит операций на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
- •51. Аудит операций с денежными средствами в пути
- •52.Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •53.Аудит учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •54. Аудит учета расчетов по кредитам и займам
- •55. Аудит учета расчетов по налогам и сборам
- •56. Аудит учета расчетов с персоналом по оплате труда
- •57. Аудит учета расчетов по социальному страхованию
- •58. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •59. Аудит учета расчетов с персоналом по прочим операциям
- •60. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •61. Аудиторская проверка учета финансовых результатов
- •62. Аудит бухгалтерской отчетности
- •63. Аудиторская проверка бухгалтерского баланса
- •64. Аудиторская проверка отчета о прибылях и убытках
- •65. Аудиторская проверка полноты информации, представленной в пояснительной записке.
- •66. Сущность, функции и задачи внутреннего аудита
- •67. Международный опыт функционирования внутреннего аудита и его профессиональных объединений
- •68. Разработка положения о службе внутреннего аудита и его стандартизация
- •69. Права, обязанности и ответственность работников службы внутреннего аудита и их взаимодействие с другими подразделениями
- •70. Методика проведения внутреннего аудита
- •71. Документирование внутреннего аудита
- •72. Этические принципы внутренних аудиторов
- •73. Проверка снабженческо-заготовительного цикла
- •74. Проверка производственного цикла
- •75. Проверка сбытового цикла
- •76. Проверка финансово-инвестиционного цикла
11. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Соблюдение принципа независимости.
Независимость является главным принципом в аудите и она обеспечивается как нормами законодательства, так и нормами кодекса этики. В статье 8 ФЗ об Аудиторской деятельности перечислены случаи когда аудит проводиться не может конкретным аудитором-физическим лицом и аудиторской организацией, как юридическим лицом.
а) Аудитором не может осуществляться проверка, если он является учредителем (собственником) аудируемого лица;
б) если является должностным лицом, бухгалтером или иным лицом, отвечающим за организацию и ведение бухгалтерского учета в проверяемом субъекте;
в) Если он состоит в близком родстве с лицами, которые перечислены в предыдущих 2х пунктах. К близким родственникам относят: родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов.
Аудит не может осуществляться аудиторскими организациями в следующих случаях:
1) Если их руководители и иные должностные лица являются собственниками аудируемых лиц;
2) Если руководители аудиторской фирмы и иные должностные лица одновременно являются должностными лицами проверяемого экономического субъекта, несущими ответственность за ведение учета;
3) Если должностные лица аудиторской фирмы состоят в близком родстве с собственниками аудируемых лиц и их должностными лицами, отвечающими за ведение учета;
4) Если она является собственником аудируемого лица или наоборот;
5) Если аудируемое лицо и аудиторская организация имеют общих учредителей;
6) Аудиторскими организациями, оказывавшими в течении 3х лет непосредственно предшествующих проведению аудиторских услуг по:
- ведению учета
- восстановлению отчетности
- составлению отчетности.
7) Страховые организации с которыми заключены договоры страхования;
В случае нарушения законодательных требований в отношении независимости аудитор может быть лишен аттестата, а аудиторская организация исключена из членов СРО;
Каждое СРО аудиторов принимает Правила независимости, которые должны быть одобрены советом по аудиторской деятельности.
Помимо законодательных вопросы независимости отражаются в кодексе этики аудитора, где сказано, что аудиторы не в праве осуществлять действия влекущие возникновение конфликта интересов или создающие угрозу возникновения такого конфликта.
Конфликт интересов - ситуация, при которой заинтересованность аудитора может повлиять на его мнение о достоверности отчетности. В случае возникновения такой заинтересованности, а также меры по предотвращению или урегулированию конфликта установлены в кодексе этики. В кодексе перечислены угрозы независимости и меры предосторожности для избежания этих угроз.
12. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки
Аудируемое лицо имеет право:
1)Требовать и получать от аудитора обоснование замечаний и выводов аудиторской организации, а также информацию о членстве аудиторов СРО;
2)Получать от аудиторов аудиторское заключение в срок, установленный договором;
3)Осуществлять иные права, вытекающие из договора.
Обязанности аудируемых лиц:
1)Содействовать аудитору в своевременном и полном проведении аудита и создавать для этого соответствующие условия;
2)Предоставлять необходимую информацию и документацию для проведения проверки;
3)Давать по устному или письменному запросу аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме;
4)Запрашивать необходимые для проведения аудита сведения у третьих лиц;
5)не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении проверки, а также на ограничение доступа информации и документации. Наличие сведений, содержащих коммерческую тайну в информации и документацию, которую запрашивает аудитор не является основанием для отказа предоставления этой документации;
7)Своевременно оплачивать услуги аудиторов в соответствии с договором в т.ч. в случае, когда аудиторское заключение не согласуется с позицией работников аудируемого лица;
8)Заполнять требования федеральных стандартов и иные обязательства, вытекающие из других договоров на аудит.