- •1. История возникновения и развития аудиторского дела
- •2. Необходимость, сущность и цели аудиторской деятельности
- •3.Понятие финансового контроля. Место аудита в системе финансового контроля.
- •4. Классификация аудита
- •5.Внешний и внутренний аудит
- •6.Обязательный и инициативный аудит
- •7.Услуги,сопутствующие аудиту и прочие услуги, оказываемые аудиторскими организациями.
- •8. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности
- •9. Регулирование аудиторской деятельности профессиональными аудиторскими объединениями
- •10.Аттестация аудиторов
- •11. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Соблюдение принципа независимости.
- •12. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки
- •13. Права и обязанности индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций
- •14. Ответственность аудиторов и аудируемых лиц при проведении аудиторских проверок
- •15. Аудиторские стандарты: понятие, структура, виды и назначение.
- •16. Принципы аудита и нормы профессионального поведения аудиторов
- •17. Объем аудита и стадии аудиторской проверки
- •18. Планирование аудита
- •19. Оценка существенности в аудите
- •20. Аудиторский риск: понятие и составные части.
- •21. Аудиторские доказательства
- •22. Понятие аудиторской процедуры и их виды. Процедуры получения аудиторских доказательств по существу.
- •23.Аудиторская выборка
- •24. Использование работы эксперта
- •25. Рассмотрение работы внутреннего аудита
- •26. Письмо аудиторской организации о согласие на проведение аудита.
- •27.Письменная информация аудитора представителям собственника и руководству аудируемого лица по результатам аудита (переделка)
- •28. Аудиторское заключение: понятие, назначение и структура.
- •29. Формы аудиторских заключений
- •30. События после отчетной даты. Фсад№10
- •31. Внешний контроль за деятельностью аудиторов и аудиторских организаций
- •32. Ответственность аудитора за полноту и качества аудитора
- •33. Цели, задачи аудиторской проверки учредительных документов, учета уставного капитала и расчетов с учредителями, источники информации
- •34. Аудит формирования уставного капитала
- •35. Аудит учета расчетов с учредителями
- •36.Аудит учетной политики организации.
- •37.Аудит вложений во внеоборотные активы.
- •38.Аудит наличия и сохранности основных средств.
- •39. Аудит движения основных средств
- •40. Аудит правильности начисления амортизации ос
- •41. Аудит операций с нематериальными активами
- •42. Аудит учета материальных ценностей
- •43. Аудит товарных операций в розничной торговле
- •44.Аудит товарных операций в оптовой торговле
- •45. Аудит учета затрат на производство
- •46.Аудит учета расходов на продажу
- •47. Аудит учета готовой продукции и ее продажи
- •48. Аудит кассовых операций
- •49. Аудит соблюдения расчетно-платежной дисциплины
- •50. Аудит операций на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
- •51. Аудит операций с денежными средствами в пути
- •52.Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •53.Аудит учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •54. Аудит учета расчетов по кредитам и займам
- •55. Аудит учета расчетов по налогам и сборам
- •56. Аудит учета расчетов с персоналом по оплате труда
- •57. Аудит учета расчетов по социальному страхованию
- •58. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •59. Аудит учета расчетов с персоналом по прочим операциям
- •60. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •61. Аудиторская проверка учета финансовых результатов
- •62. Аудит бухгалтерской отчетности
- •63. Аудиторская проверка бухгалтерского баланса
- •64. Аудиторская проверка отчета о прибылях и убытках
- •65. Аудиторская проверка полноты информации, представленной в пояснительной записке.
- •66. Сущность, функции и задачи внутреннего аудита
- •67. Международный опыт функционирования внутреннего аудита и его профессиональных объединений
- •68. Разработка положения о службе внутреннего аудита и его стандартизация
- •69. Права, обязанности и ответственность работников службы внутреннего аудита и их взаимодействие с другими подразделениями
- •70. Методика проведения внутреннего аудита
- •71. Документирование внутреннего аудита
- •72. Этические принципы внутренних аудиторов
- •73. Проверка снабженческо-заготовительного цикла
- •74. Проверка производственного цикла
- •75. Проверка сбытового цикла
- •76. Проверка финансово-инвестиционного цикла
5.Внешний и внутренний аудит
Внешний аудит - проводится аудиторской фирмой (индивидуальным аудитором) на договорной основе с аудируемым лицом (предприятием, организацией, индивидуальным предпринимателем) с целью объективной оценки достоверности бухгалтерской отчетности и выработке рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля клиента. Внешний аудит регламентирован законодательными и нормативными актами.
В ходе аудиторской проверки устанавливается правильность составления баланса, отчета о прибылях и убытках, достоверность пояснительной записки. При этом устанавливают:
- все ли активы и пассивы отражены в отчете;
-все ли документы использованы в отчете;
-насколько фактическая методика оценки имущества отклоняется от принятой при определении учетной политики организации.
Внешний аудит может решать и другие задачи, которые обусловлены договором с клиентом:
-организация, восстановление, постановки и ведение 6yxгалтерского учета;
-планирование и оптимизация налогооблагаемых баз и расчет налогов;
-анализ хозяйственно - финансовой деятельности;
-решение отдельных правовых, управленческих и других проблем путем консультирования руководителей и специалистов клиентов.
Внутренний аудит – это контрольная деятельность, осуществляемая внутри хозяйствующего субъекта, его подразделениям - службам внутреннего аудита. Внутренний аудит осуществляется штатными работниками организации, которые подчиняются непосредственно представителям собственников или непосредственно руководству. Потребность в нем возникает на крупных предприятиях или в организациях, имеющих сложную структуру корпоративного управления (филиалы, подразделения). Внутренний аудит осуществляет мониторинг эффективности системы внутреннего контроля.
Служба внутреннего аудита во взаимодействии с высшим управленческим персоналом участвует в совершенствовании систем управления рисками, контроля и корпоративного управления с целью обеспечения:
-эффективности процесса управления рисками;
-надежности и эффективности систем внутреннего контроля;
-полноты и достоверности финансовой и управленческой информации;
-соблюдения законодательства компании.
Основная цель внутреннего аудита заключается в обеспечении эффективности функционирования всех видов деятельности на всех уровнях управления.
В обязанности внутреннего аудитора помимо проведения проверок отдельных вопросов деятельности предприятия входит проверка выполнения приказов и распоряжений руководителя по хозяйственным вопросам, подготовка различных справок по деятельности предприятия и представление их руководству, проведение анализа хозяйственной деятельности. Внутренний аудит дает информацию о деятельности управленческих структур и подтверждает достоверность отчетов менеджеров.
6.Обязательный и инициативный аудит
Обязательный аудит (ОА)- это ежегодная обязательная аудиторская проверка годовой финансовой отчетности.
В РФ первые обязательные проверки были проведены начиная с бухг. отч-сти (БО) за 1994г. критерием обязательного аудита определялись правительством РФ.В настоящий момент обязательный аудит регламентируется ст.5 ФЗ №307 от 30.12.2009 (28.12.2010г. редакция статьи).
Обязательный аудит проводится в следующих случаях:
1.если организация является ОАО;
2.если ЦБги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж или иных организаторах торговли на рынках ЦБг;
3.если организация представляет и публикует сводную (консолидированную) БОсть;
4.у организации объем выручки от продажи у которых за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн.рублей или сумма активов бухг.баланса по состоянию на конец предшествующему отчетному года свыше 60 млн руб
5.организации следующих видов деятельности: кредитные организации; бюро кредитных историй; страховые организации и общества взаимного страхования; организации являющиеся профессиональным участником рынка ЦБг; товарные, валютные, фондовые биржи; клиринговые организации; негосударственные пенсионные фонды; иные фонды в том числе акционерные инвестиционные фонды; управляющие компании акционерного пенсионного фонда, акционерного инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда;
6.иные организации, если их аудит установлен.
Договор на проведение обязательного аудита организаций, в уставном капитале которых доля государственной собственности составляет не менее25 %, а также на проведение аудита государственных корпораций, государственных компаний, ГУПов, МУПов заключается по итогам размещения заказа путем проведения торгов в форме открытого конкурса в соответствии с №94 ФЗ от 21.07.2005г.
Обязательный аудит в отношение следующих организаций проводится только аудиторскими Фимами:
1.кредитные и страховые организации;
2.негосударственные пенсионные фонды;
3.государственные корпорации и государственные компании;
4.организации, в которых доля государства составляет не мене 25%;
5.организации,чьи ЦБги торгуются на биржах или у иных организаторов торговли ЦБгами;
6. консолидированная отчетность.
Инициативный (добровольный) аудит проводится по решению собственников предприятия или его руководства.
Существуют следующие причины инициативного аудита:
1.боязнь финансовых санкций при проведении выездных налоговых проверок;
2.недоверие собственников исполнительному руководству;
3. недоверие исполнительного руководства главному бухгалтеру;
4.тукучесть бухгалтерских кадров.
Как правило, при инициативном аудите характер и масштабы проверки определяются самими клиентами.