- •1. История возникновения и развития аудиторского дела
- •2. Необходимость, сущность и цели аудиторской деятельности
- •3.Понятие финансового контроля. Место аудита в системе финансового контроля.
- •4. Классификация аудита
- •5.Внешний и внутренний аудит
- •6.Обязательный и инициативный аудит
- •7.Услуги,сопутствующие аудиту и прочие услуги, оказываемые аудиторскими организациями.
- •8. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности
- •9. Регулирование аудиторской деятельности профессиональными аудиторскими объединениями
- •10.Аттестация аудиторов
- •11. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Соблюдение принципа независимости.
- •12. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки
- •13. Права и обязанности индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций
- •14. Ответственность аудиторов и аудируемых лиц при проведении аудиторских проверок
- •15. Аудиторские стандарты: понятие, структура, виды и назначение.
- •16. Принципы аудита и нормы профессионального поведения аудиторов
- •17. Объем аудита и стадии аудиторской проверки
- •18. Планирование аудита
- •19. Оценка существенности в аудите
- •20. Аудиторский риск: понятие и составные части.
- •21. Аудиторские доказательства
- •22. Понятие аудиторской процедуры и их виды. Процедуры получения аудиторских доказательств по существу.
- •23.Аудиторская выборка
- •24. Использование работы эксперта
- •25. Рассмотрение работы внутреннего аудита
- •26. Письмо аудиторской организации о согласие на проведение аудита.
- •27.Письменная информация аудитора представителям собственника и руководству аудируемого лица по результатам аудита (переделка)
- •28. Аудиторское заключение: понятие, назначение и структура.
- •29. Формы аудиторских заключений
- •30. События после отчетной даты. Фсад№10
- •31. Внешний контроль за деятельностью аудиторов и аудиторских организаций
- •32. Ответственность аудитора за полноту и качества аудитора
- •33. Цели, задачи аудиторской проверки учредительных документов, учета уставного капитала и расчетов с учредителями, источники информации
- •34. Аудит формирования уставного капитала
- •35. Аудит учета расчетов с учредителями
- •36.Аудит учетной политики организации.
- •37.Аудит вложений во внеоборотные активы.
- •38.Аудит наличия и сохранности основных средств.
- •39. Аудит движения основных средств
- •40. Аудит правильности начисления амортизации ос
- •41. Аудит операций с нематериальными активами
- •42. Аудит учета материальных ценностей
- •43. Аудит товарных операций в розничной торговле
- •44.Аудит товарных операций в оптовой торговле
- •45. Аудит учета затрат на производство
- •46.Аудит учета расходов на продажу
- •47. Аудит учета готовой продукции и ее продажи
- •48. Аудит кассовых операций
- •49. Аудит соблюдения расчетно-платежной дисциплины
- •50. Аудит операций на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
- •51. Аудит операций с денежными средствами в пути
- •52.Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •53.Аудит учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •54. Аудит учета расчетов по кредитам и займам
- •55. Аудит учета расчетов по налогам и сборам
- •56. Аудит учета расчетов с персоналом по оплате труда
- •57. Аудит учета расчетов по социальному страхованию
- •58. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •59. Аудит учета расчетов с персоналом по прочим операциям
- •60. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •61. Аудиторская проверка учета финансовых результатов
- •62. Аудит бухгалтерской отчетности
- •63. Аудиторская проверка бухгалтерского баланса
- •64. Аудиторская проверка отчета о прибылях и убытках
- •65. Аудиторская проверка полноты информации, представленной в пояснительной записке.
- •66. Сущность, функции и задачи внутреннего аудита
- •67. Международный опыт функционирования внутреннего аудита и его профессиональных объединений
- •68. Разработка положения о службе внутреннего аудита и его стандартизация
- •69. Права, обязанности и ответственность работников службы внутреннего аудита и их взаимодействие с другими подразделениями
- •70. Методика проведения внутреннего аудита
- •71. Документирование внутреннего аудита
- •72. Этические принципы внутренних аудиторов
- •73. Проверка снабженческо-заготовительного цикла
- •74. Проверка производственного цикла
- •75. Проверка сбытового цикла
- •76. Проверка финансово-инвестиционного цикла
69. Права, обязанности и ответственность работников службы внутреннего аудита и их взаимодействие с другими подразделениями
Внутр.аудитор имеет право:1. Запрашивать у долж-ых лиц орг-ии и п/п-ий, входящих в ее состав, необходимую инф-ию для проведения внутр.аудита.2. Получать беспрепятственный доступ к любым активам, док-ам, бух. записям и др.инф-ии о деят-ти орг-ии и п/п-ий, входящих в ее состав, делать копии док-ов.3. В рамках выполнения внутр.аудита проводить опрос должностных лиц и сотрудников орг-ии и п/п-ий, входящих в ее состав.4. Изучать и оценивать любые док-ты, запрашиваемые в ходе вып-я внутр.аудита, направлять копии этих док-в и необходимую инф-ию руков-ю СВА.5. Вносить предложения по улучшению существующих систем управления и контроля, процессов, стандартов, методов ведения деят-ти, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА.
Внутр.аудитор обязан:1. Проводить внутр.аудит достоверности БФО, управ-ой отч-ти, налог.уч. орг-ии и входящих в ее состав п/п.2. Планировать проведение внутр.аудита и проводить необходимую подготовку к нему.3. Оценивать риски бизнес-процессов.4. Оценивать риски СВА.5. Оценивать получ-ую по результатам внутр.аудита инф-ию, формулировать выводы и вырабатывать рекомендации.6. Своевременно и надлежащим образом документировать инф-ю, необходимую для обоснования результ-в внутр.аудита.7. Принимать участие в подготовке отч-в по результатам внутр.аудита.8. Согласовывать отчеты с руководством объекта внутр.аудита.9. Оказывать помощь менеджменту орг-ии и п/п, входящих в ее состав, в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результ-м внутр.аудита.10. Осуществлять мониторинг вып-ия планов мероприятий (корректирующих действий), разработанных по результ-м внутр.аудита.11. Осуществлять взаимодействие и оказывать консультационную поддержку менеджменту орг-ии и п/п, входящих в ее состав, по вопросам, относящимся к ведению СВА.12. Участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнит-ми органами орг-ии.13. Участвовать в подготовке и проведении консультаций по соотв-им вопросам для менеджмента орг-ии и п/п, входящих в ее состав.14. Вып-ть др.зад-я в соответствии с Положением о СВА и указаний руководителя СВА.15. Соблюдать этические нормы.16. Регулярно повышать квалификацию.
Вып-ие должн-ых обяз-ей СВА связано с деятельностью всех подразд-ий, филиалов, дочерних и зависимых обществ орг-ии.
Для обеспечения достижения целей СВА, опред-ых руков-ом орг-ии, служба взаимодействует с руков-ом в области корректировки поставленных целей в зависимости от изменений в деят-ти орг-ии.
Оперативное информирование руков-ва о существенных проблемах функционир-ия системы внутреннего аудита проводится незамедлительно.
70. Методика проведения внутреннего аудита
Функционирование системы внутр.аудита может быть эффективно при исп-ии адекватных методов проведения контроля, регламентирующих док-ов, соответствующих требованиям зак-тва, а также качественного вып-ия обяз-ей.
Процесс провед-ия внутр.аудита можно разделить на след-ие этапы: предварительный контроль для целей планирования; плановый; последующий контроль мероприятий по результатам проведенных проверок.
Предварительный контроль осущ-ся для целей эффект-го планирования и состав-ия ежегодного графика плановых работ. График должен предусматривать затраты времени на проведение запланированных работ. Вся инф-ия, использующаяся для планирования, документируется
Плановый контроль осуществляется в соответствии с общим планом, программой и графиком.
Внутр.ауд-ор проводит документальный и фактический контроль. Докум-ый контроль включает контроль правильности ведения учета, сост-ия форм отч-ти, контроль соблюдения правовой и норм-ой базы. Факт-ий контроль предст-ет собой изучение реального сост-я проверяемых объектов на основе осмотра их в натуре (обмера, взвешивания, пересчета и др.) для проверки соответствия регистрам БУ и, при необходимости, внесения уточнений в регистры БУ и БФО. Внутр.ауд-р применяет те же процедуры и средства контроля, что и внеш.ауд-р.
Последующий контроль - это осуществление мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений. Его основная цель - убедиться в том, что по недостаткам и нарушениям и вызвавшим их причинам рук-ом орг-ии разработаны и приняты соотв-ие меры, обеспеч-ие исправление и устранение этих недост-в и нарушений.
Руководитель СВА в соответствии с межд-ми станд-ми отвечает за внедрение политик хранения и доступа к файлам рабочей документации.