Расходы региональных бюджетов

Расходы направляются на реализацию полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам ведения субъектов РФ и по предметам совместного ведения РФ и субъекта.

Расходы:

1. Финансирование деятельности органов законодательной, исполнительной и судебной властями

2. Государственная поддержка приоритетных для региона отраслей экономики; сельское хозяйство, пищевая промышленность, легкая промышленность.

3. Государственная поддержка транспорта (ЖД, автомобильный и речной)

4. Обязательное общее образование

5. Социальная защита

6. Охрана здоровья

7. Получение бесплатной медицинской помощи через территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

8. Содержание исторических памятников, находящихся в собственности субъектов

9. Финансовая поддержка муниципальных образований, находящихся на территории субъектов

10. Обслуживание государственного долга субъекта

Структура расходов:

1. Государственное управление - 4%

2. Правоохранительная деятельность и безопасность - 3%

3. Промышленная сельскохозяйственная связь, транспорт - 20%

4. Трансферты местным бюджетам - 26%

5. Образование, здравоохранение, культура - 28%

6. Целевые бюджетные фонды - 10%

7. Прочее - 9%

Кроме регионального бюджета существует территориальные внебюджетные фонды обязательного медицинского страхования

Доходы этих фондов формируются за счет:

1. Отчислений от страховых взносов

2. Поступления из федеральных бюджетов

3. Доходы от размещения денежно-свободных средств

Местные бюджеты.

Местный бюджет - это форма образования и расходование денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций отнесенных к предметам ведения местного самоуправления

Средства местных бюджетов находятся в собственности муниципальных образований.

Налоговые доходы:

1. Федеральные налоги и сборы, зачисляемые в местные бюджеты в соответствии с законодательством

2. Региональные налоги и сборы, зачисляемые в соответствии с законодательством

3. Местные налоги и сборы

   1. Земельный налог

   2. Налог на имущество физических лиц

   3. Неналоговые доходы - доходы от использования имущества

   4. Дивиденды по акциям, предприятиям оказавшиеся в муниципальной собственности

   5. Безвозмездные перечисления - финансовая помощь от бюджетов других уровней

   6. Доходы от предпринимательской деятельности, находящиеся в федеральной собственности.

Структура доходов местных бюджетов:

1. Налоговые доходы - 28%

2. Неналоговые доходы - 7%

3. Доходы от предпринимательской деятельности - 6%

4. Финансовая помощь бюджетов других уровней - 57%

5. НДФЛ - 65%

6. Налог на имущество физических лиц 10%

7. Налог на прибыль - 3%

8. Прочее - 5%

Расходы местных бюджетов

1. Удовлетворение основных жизненных потребностей населения, в сферах, отнесенных к муниципальному образованию

   1. Обязательно обще образование

   2. Социальная защита

   3. Бесплатная медицинская помощь в учреждениях находящихся в муниципальной собственности

   4. Обеспечивают охрану общественного порядка в рамках муниципального образования

   5. Благоустройство

   6. Озеленение территорий

   7. Вывоз и переработка мусора.

   8. Осуществление местного самоуправления (выборы, референдумы)

   9. Обсуживание муниципального долга

2. Вторая группа расходов по финансовому обеспечения,

Структура расходов местного бюджета

1. Образование - 43%

2. Местное самоуправление - 19%

3. ЖКХ - 11%

4. Экономика - 7%

5. Здравоохранение - 11%

6. Культура - 6%

Схема разграничения основных налоговых полномочий и доходных источников между уровнями системы РФ

Вид платежа	Объект налога обложения	Ставка	Статус	Распределение по бюджетам
					Федеральный		Региональный		Местный
Федеральные налоги
Косвенные налоги НДС (включается в цену товара) Акцизы, включаемые в цену товара	Реализация на территории РФ товаров, работ и услуг Газ, бензин, спирт, автомобили, сигареты	0%; 10%; 18% Ставка устанавливается за 1кг, литр, 1000 штук.		100% 100%
Прямые налоги
НДФЛ	Совокупный доход, полученный в календарном году, как в РФ, так и за пределами	13%	Ф			70%		30%
Страховые взносы	Исчисляются от полученных физических лиц Уплачиваются работодателями	34%	Ф	100%
алог на прибыль организации	Доход - принимаемый к вычету расход	20%	Ф	10%		90%
НДПИ	Полезные ископаемые и углеводороды	6% 16,5%	Ф Ф	40% 100%		60%
Водный налог	Забор воды из водоемов, использование	70р за 1000кубов воды	Ф	100%
	Сборы за пользования природным ресурсом	За одно животное, за килограмм рыбы	Ф	100%
Госпошлина	Исковые заявления, государственные нотариусы Всего 100 видов юр действий	От 0,3% до 4%	Ф	100%
Региональные налоги
Налог на имущество организации	Балансовая стоимость имущества	От 0 - 2,2	Р			100%
Транспортный налог	Транспортное средство	От мощности двигателя	Р			100%
Налог на игорный бизнесс	Игровой стол, игровой автомат и тд		Р			100%
Местные налоги
Налог на землю	Земельные участки, расположенные в пределах землеобразования		М					100%
Налог на имущество физ лиц	Инвентарная стоимость имущества	0,099; 0,299; 1,99	М					100%
Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения	Либо доходы, либо доходы - расходы	По доходам ставка 6%,		10%		30%		60%
Единый сельскохозяйственный налогй	Доходы фермеров-расходы	6%		10%				90%
Единый налог на вмененный доход	Вмененный доход	15%		10%				90%

Основные налоги применяемые на территории РФ:

1. Налог на добавленную стоимость НДС. Введен с 1ого января 92ого года. Косвенный налог, т.е. надбавка к цене товара, которая оплачивается конечным потребителем. Плательщики НДС - все юр лица, предприятия с иностранным капиталом, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ. Индивидуальный предприниматели. В настоящее время имеется ряд льгот по НДС. К льготам относятся - услуги городского пассажирского транспорта, медицинские услуги, образовательные услуги. Ставки НДС. Нулевая ставка (см выше) и товары и услуги, попадающие в режим экспорта. 10% НДС - все продовольственные товары (кроме подакцизных), вся печатная продукция и товары для детей по списку, которое устанавливает правительство. 18% - по всем остальным продовольственным товарам, включая подакцизные.

2. Акцизы. С 1992ого года. Федеральные косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателями. Устанавливаются на высокорентабельную продукцию и товары, предназначенные для населения, плательщиками акцизов являются как юр лица так и ИЧП. Подакцизные товары - этиловый спирт, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы (свыше 150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо. Списки по акцизным товарам являются едиными по всей России. На вина - 10,5%, на сигареты - 5,5%.

3. Налог на прибыль организации - федеральный налог, прямой налог. Введен в 1992ом году. Плательщики налога - все российские организации, все иностранные организации, которые работают в России и получают доходы от источников РФ. Не являются плательщиками налогов - банк России по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежного обращения. Предприятия, работающие в особых работающих режимах. Предприятия игорного бизнеса. Налоговая ставка - 20% из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% идут в региональный бюджет.

4. НДФЛ относиться к прямым налогам, федеральный налог, налогоплательщики - все физические лица, которые являются налоговыми агентами РФ. Платиться с з.п., облагаются дивиденды и проценты, страховые выплаты, доходы от использования интелектуальной собственности, доходы полученные от предоставления жилья в аренду, доходы от продажи недвижимого имущества, а так же от акций и других ценных бумаг. При уплате НДФЛ имеются льготы. Льготы деляться на социальные, имущественные, станадртные.

   1. Стандартные вычеты получаются следующие категории налогоплательщиков 3000р за каждый период налоговых вычет. Те, кто перенесли лучевую болезнь, и ветераны ВОВ. Вычет 500р получают Герои советского союза, Блокадники, инвалиды с детства и афганцы

   2. Налоговые вычеты

5. Налог на имущество организации - плательщиками являются - все юридические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество. От уплаты освобождаются бюджетные организации, религиозные организации, учреждения Банка России и инвестиционные фонды и основные средства. Не облагаются - земельные участки, земли, которые принадлежет федеральным органам на праве оперативного управленения. Налоговая база, среднегодовая налоговая база, имущество учитывается по ставкам от 0 до 2,2%

6. Налог на игорный бизнес - плательщиками являются юр и физ лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Налоговые ставки в зависимости от стола. За один стол от 25,000 до 125, 000; за один игровой автомат - от 1500р до 7500р,

7. Транспортный налог платиться с автомобилей, мотороллеров, автобусов.

8. Земельный налог - 0,3% за участки, которые отнесены к сельхоз угодьями и 1,5% за все прочие

9. Налог на имущество физ лиц - объекты налогообложения - находящиеся в собственности жилые дома, дачи, гаражи. Освобождены от налога - пенсионеры.

10. Специальные налоговые режимы

Распределение расходных полномочий по уровням бюджетной системы
Расходы бюджета	Ф	Р	М
Государственное и местное самоуправление	36%	30%	34%
Судебная власть	90%	10%	0%
Национальная оборона	100%	0%	0%
Исследование космоса	100%	0%	0%
Фундаментальное исследование и наука	90%	10%	0%
Промышленность, экономика	40%	40%	20%
Транспорт и связь	10%	40%	50%
ЖКХ	0%	10%	90%
Образование	20%	10%	70%
Здравоохранение и физкультура	20%	10%	70%
Социальная политика	60%	20%	20%
Финансовая помощь другим бюджетам	90%	10%	0%

Межбюджетные отношения и бюджетный федерализм.

В условиях трехуровневой бюджетной системы важно грамотно выстроить межбюджетные отношения. Сущность этих отношений состоит в финансовых взаимосвязях, между различными уровнями власти по поводу формирования и использования бюджетных средств. Эти отношения должны обеспечивать:

1. Оптимальное распределение доходных и расходных полномочий между уровнями бюджетной системы

2. Выравнивание бюджетной обеспеченности по все территории страны, т.е. достижение среднего для региона и муниципалитетов показателя бюджетных расходов на одного жителя

Бюджетная обеспеченность по России очень разная. Например обеспеченность Ингушетии и Москвы отличается в 20 раз.

Хорошо обеспеченные регионы России:

- Москва

- Питер

- Алтай

- Тюменская область

Наименее обеспеченные

-Ингушетия

-Курганская

-Дагестан

- Воронежская

- Пензенская

Основные причины:

1. Разный уровень экономического развития

2. Степень обеспеченности природными ресурсами

3. Структура экономики.

Бюджетный федерализм - форма организации межбюджетных отношений в федеративном государстве.

Лекция (03.11.11)

Принципы бюджетного федерализма:

1. Законодательное разграничение полномочий по расходам между органами власти всех уровней управления.

2. Обеспечение соответствующих органов власти доходами для выполнения функций.

3. Обеспечение горизонтального и вертикального выравнивания доходов всей бюджетной системы.

4. Наличие единых для каждого звена бюджетной системы методов регулирования бюджетов

5. Равноправие и самостоятельность каждого бюджета.

6. Выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, т.е. достижение среднего для всех регионов и муниципалитетов показателя бюджетных расходов.

Механизм межбюджетных отношений в федеративных государствах.