- •Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения…..3
- •2. Элементы налога и их характеристика
- •3.Налоговая ставка представляет собой сумму налога, приходящуюся на единицу измерения налоговой базы.
- •4.Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и по окончании которого определяется сумма налога, подлежащая уплате.
- •5.Порядок исчисления налога определяется законом конкретно по каждому налогу, т.Е. Налог может быть исчислен: налогоплательщиком самостоятельно, налоговым агентом или налоговым органом.
- •3. Принципы и методы налогообложения
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 2. Налоговая система российской федерации При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Налоговая система российской федерации и ее особенности
- •2. Классификация налогов
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость (ндс) При изучении темы Вы узнаете:
- •1. Общий порядок исчисления ндс
- •2. Налогоплательщики
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •5. Определение налоговой базы
- •5.1. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •5.2. Определение налоговой базы при передаче товаров(выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются и вычету при определении налога на прибыль;
- •8. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры
- •9. Момент определения налоговой базы
- •10. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •11. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализациитоваров (работ, услуг)
- •12. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •13. Порядок и сроки уплаты налога
- •14. Бухгалтерский учет расчетов по ндс
- •Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •2.Объект обложения и база для начисления страховых взносов
- •3. Тарифы страховых взносов
- •4. Расчетный и отчетный периоды
- •5. Порядок исчисления и уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •6. Порядок исчисления и уплаты взносов, плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Тема 5. Налог на имущество организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база и порядок ее определения
- •3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
- •4. Налоговые льготы
- •4.1.Льготы, установленные нк рф
- •4.2. Льготы, установленные законом Челябинской области
- •5 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 6. Налог на прибыль организаций При изучении темы Вы узнаете:
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Основные этапы расчета налога на прибыль
- •3. Порядок определения доходов, подлежащих налогообложению
- •4. Порядок определения расходов, принимаемых к вычету, при расчете налога на прибыль
- •5. Выбор метода определения доходов и расходов
- •6. Налоговая база и особенности ее исчисления
- •7. Налоговые ставки
- •8. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц При изучении темы Вы узнаете:
- •Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 нк рф.
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •5. Налоговый период
- •6. Налоговые вычеты
- •6.1 Стандартные налоговые вычеты
- •6.2. Социальные налоговые вычеты
- •6.3. Имущественные налоговые вычеты
- •6.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •7. Дата фактического получения дохода
- •8. Налоговые ставки
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями
- •11. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками в отношении отдельных видов доходов
- •12. Порядок подачи налоговой декларации
- •Тема 8. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Права и обязанности налогоплательщика
- •Ответственность налогоплательщика
- •Тема 9. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность.
- •1. Состав и структура налоговых органов рф
- •2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •3. Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели и методы
6. Порядок исчисления и уплаты взносов, плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы (лица из группы 2), не производящие выплаты физическим лицам, уплачивают страховые взносы в ПФР и федеральный Фонд обязательного медицинского страхованияв размере, определяемом исходя изстоимости страхового года.
При этом стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Тарифы страховых взносов для этой категории плательщиков аналогичны тем, которые установлены для плательщиков, осуществляющих выплаты физическим лицам.
Так, в 2012 году при исчислении стоимости страхового года, исходя из которой определяется размер страховых взносов в Пенсионный фонд России и федеральный Фонд обязательного медицинского страхования, применяются соответствующие тарифы страховых взносов: ПФР -26%, ФФОМС -5.1%. Что касается минимального размера оплаты труда ( МРОТ), то на 1 января 2012 года ее размер составляет 4611 рублей.
Плательщики страховых взносов (индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой) исчисляют страховые взносы «за себя» самостоятельно и уплачивают их за расчетный период (за год) не позднее 31 декабря текущего календарного года.
При этом сумма страховых взносов исчисляется плательщиками отдельно в отношении ПФР, ФФОМС.
Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в фонды на соответствующие счета Федерального казначейства.
Бухгалтерский учет расчетов по страховым взносам осуществляется в следующем порядке.
Начисление: Д20 (23,25,26,44) К69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Начисление выплат за счет ФСС РФ: Д69 К70.
Уплата взносов: Д69 К51.
Тема 5. Налог на имущество организаций При изучении темы Вы узнаете:
налогоплательщиков и объект налогообложения;
налоговую базу и порядок ее определения;
налоговый и отчетный периоды. Налоговую ставку;
налоговые льготы;
порядок исчисления и уплаты налога;
Налогоплательщики и объект налогообложения
Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым Кодексом РФ (гл.30) и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные органы субъекта РФ определяют:
налоговую ставку (в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ);
порядок и сроки уплаты;
налоговые льготы;
форму отчетности по налогу.
Налогоплательщиками налога признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).