5.Финансовое планирование и финансовый контроль

5.1.Виды финансового планирования организации

Финансовое планирование является важнейшей частью используемого в организации финансового механизма. ООО «ВСР» проводит три разных вида финансового планирования - это перспективное, текущее и оперативное планирование финансовой деятельности. Данные виды планирования взаимосвязаны и имеют определенную последовательность:

• Перспективное финансовое планирование является главной формой реализации целей ООО «ВСР». Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии организации и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Выработка стратегии ООО «ВСР» осуществляется на основе проведенных прогнозов рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков, проведенного анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления.

• Текущее планирование финансовой деятельности ООО «ВСР» основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектом финансовой деятельности. Разработка конкретных видов текущих финансовых планов дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.

• С помощью оперативного финансового планирования ООО «ВСР» определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, расчетам с банками.

В разработке финансового планирования используются следующие исходные данные:

• Договора, заключенные с Поставщиками и Покупателями товара (работ, услуг);

• Прогнозные расчеты по реализации продукции и прибыли;

• Экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая ЦБ РФ и др.).

5.2.Формы финансового планирования организации

Форма и организация системы финансового планирования исходит из целей организации и организационной структуры предприятия. ООО «ВСР» составляет годовой финансовый план доходов и расходов с поквартальной разбивкой. В нем планируются показатели, характеризующие объем и состав финансовых ресурсов организации, а также направления их использования. Доходы и расходы должны иметь равновесное состояние своих показателей и основными факторами, определяющими данное состояние, являются выполнение плана реализации продукции и пополнение за счет полученной прибыли собственного капитала, а также ускорение оборачиваемости своих активов, повышение эффективности основной деятельности. При планировании финансового плана доходов и расходов ООО «ВСР» определяет стоимость своих активов и пассивов на соответствующий плановый период. Активы баланса состоят из двух основных частей: внеоборотные активы и оборотные активы. Пассивы баланса включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный капитал фирмы. Обязательства в свою очередь делятся на текущие и краткосрочные, которые выплачиваются в течение года. Собственный капитал включает уставный фонд, прибыль. Уставный капитал представляет собой сумму вкладов учредителей предприятия. Величина уставного капитала соответствует зафиксированной в учредительных документах денежной сумме и может изменяться по решению учредителей.

Еще одной формой финансового планирования ООО «ВСР» стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех структурных подразделений и функциональных служб организации. Составление финансовых бюджетов служит основой оперативного планирования, соизмерения затрат и результатов. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач, ООО «ВСР» разрабатывает несколько видов текущих финансовых бюджетов:

• Бюджет продаж, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья, планируемых для выполнения годовой программы;

• Бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период ресурсов;

• Бюджет денежных потоков, обеспечивающих операционную деятельность, налоговые платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, выплаты з/платы сотрудникам и др. выплаты, связанные с осуществлением операционного процесса;

• Трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производственной деятельности организации;

• Бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях; 

• Бюджет наличности. Предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы. Основой для составления прогноза наличности могут служить данные о прогнозе продажи товаров и ежедневные отчеты о движении денежных средств на банковских счетах фирмы;

• Бюджет дополнительных вложений капитала. Предназначен для расширения сферы деятельности организации.