- •1.Общая характеристика организации
- •1.1. Организационно-правовая форма организации
- •1.2. Форма собственности организации
- •1.3. Отраслевая принадлежность организации
- •1.4. Содержание деятельности организации
- •1.5. Величина уставного капитала
- •1.6. Масштабы деятельности организации
- •1.7. Организационная структура предприятия
- •2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
- •2.1. Источники финансовых ресурсов организации
- •2.2. Собственный капитал организации
- •2.3. Привлеченный и заемный капитал организации
- •2.4. Структура финансовых отношений организации
- •3. Поступления и расходы организации
- •3.1. Основные источники поступлений денежных средств организации
- •3.2. Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
- •3.3. Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации
- •3.4. Расходы организации: структура, динамика
- •4.3.Фонды, формируемые из чистой прибыли
- •4.4.Чистые активы организации: порядок формирования, динамика чистых активов
- •5.Финансовое планирование и финансовый контроль
- •5.1.Виды финансового планирования организации
- •5.2.Формы финансового планирования организации
- •5.3.Финансовый контроль в организации
- •5.4.Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •6.Финансовое положение организации
- •6.1.Анализ имущественного положения организации
- •6.2.Финансовая устойчивость организации
- •6.3.Ликвидность и платежеспособность организации
- •6.4.Деловая активность организации
- •6.5.Финансовый цикл организации
- •6.6.Динамика рабочего капитала
- •7.Финансовая деятельность организации
- •7.1.Порядок привлечения финансовых ресурсов в распоряжение организации
- •7.2.Структура заемного капитала организации
- •7.3.Динамика уставного капитала
- •7.4.Цена капитала организации
- •8.Содержание деятельности финансовых служб организации
2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
2.1. Источники финансовых ресурсов организации
Источники финансовых ресурсов организации делят на внутренние (собственный капитал) и внешние (заемный и привлеченный капитал).
Источниками внутренних финансовых ресурсов ООО «ВСР» являются: уставный капитал, прибыль, амортизационные отчисления. Источниками внешних финансовых ресурсов организации являются: кредиты (банковский, коммерческий) и займы.
В структуре собственного капитала ООО «ВСР» учитываются:
Уставный капитал – 10 тыс. рублей,
Нераспределенная прибыль (убыток) – (1107) тыс. рублей
Итого: - 1097 тыс. рублей;
В структуре заемного капитала:
Долгосрочные заемные средства – 2089 тыс. рублей;
Кредиторская задолженность – 503 тыс. рублей;
Прочие обязательства – 13 тыс. рублей.
Итого: 2605 тыс. рублей.
Краткосрочные заемные средства представлены банковским кредитом, в виде кредитной линии в пределах лимита максимальной задолженности для пополнения оборотных средств и договорами займа (процентного).
2.2. Собственный капитал организации
Собственный капитал представляет собой финансовые средства, принадлежащие организации на правах собственности и используемые для формирования определенной части активов. Собственный капитал организации включает различные источники ресурсов: уставный, резервный, добавочный капитал. Кроме этого в него включается нераспределенная прибыль, отдельные фонды целевого назначения и прочие резервы.
Собственный капитал (далее - Ск) равен сумме активов минус сумма задолженности: Ск = 1508 – 2605 (тыс.) рублей. Таким образом, собственный капитал ООО «ВСР» составляет - 1097 (тыс.) рублей. Фактически это чистая стоимость капитала и отражается в бухгалтерском балансе как нераспределенная убыток.
Собственный капитал ООО «ВСР» за 2011 год увеличился по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года:
Ск = -1097 – (-1510) = 413 (тыс.) рублей. Таким образом, темп прироста к 2011 году составил: -1097 /-1510 * 100 – 100 = 28 %
2.3. Привлеченный и заемный капитал организации
Заемный капитал, используемый организацией, характеризует объем его финансовых обязательств (общую сумму долга). В соответствии с главой 42 ГК РФ эти финансовые обязательства могут быть оформлены в виде договоров кредита и займа, товарного и коммерческого кредита. Формально заемный капитал представлен в бухгалтерском балансе организации разделами IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства».
В составе заемного капитала в соответствии с содержанием Пассива баланса ООО «ВСР» за 2011г. представлены следующие его элементы:
долгосрочные заемные средства;
прочие краткосрочные обязательства;
кредиторская задолженность.
Долгосрочные заемные средства представлены Единственным Учредителем;
Договор беспроцентного займа с Капиносом Владимиром Дмитриевичем от 29.12.2011 г. Сумма займа 5 млн. рублей. Процентная ставка - 0 % годовых. Срок погашения: не позднее 29.12.2016 г.
2.4. Структура финансовых отношений организации
Финансовыми отношениями называют связи, возникающие между субъектами при формировании и использовании фондов денежных средств через соответствующие институты. Субъектами финансовых отношений предприятия выступают государство, само предприятие, его рабочие и служащие; собственники и акционеры (участники), инвесторы, финансово-кредитные учреждения, другие предприятия и прочие контрагенты. Особенности финансовых отношений определяет именно организационно-правовая форма организации.
Финансовые отношения ООО «ВСР» можно сгруппировать на внешние и внутренние. Сфера внешних финансовых отношений ООО «ВСР» включает отношения:
между организацией и государством по поводу перераспределения собственных финансовых ресурсов в рамках законодательства о налогообложении, социального страхования, формирование общегосударственных целевых и внебюджетных фондов (в соответствии с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный и территориальный Фонды обязательного медицинского страхования);
между организацией и контрагентами (поставщиками и покупателями) по поводу выполнения договорных обязательств, получения выручки, осуществления платежных расчетов и т.п.;
между организацией и кредитно-банковской сферой по поводу обслуживания своих платежей, получения и возвращения кредитов, уплаты процентов за пользование ими;
Сфера внутренних финансовых отношений ООО «ЭКОТЕХ» включает отношения:
между организацией и его учредителями по поводу формирования уставного капитала, его использования, получения части прибыли на вложенный капитал, направлений вложений финансовых ресурсов;
между организацией и его работниками по поводу формирования фонда оплаты труда, использование части финансовых ресурсов на выплату материальной помощи, финансирование социально-культурных мероприятий.