- •1.Общая характеристика организации
- •1.1. Организационно-правовая форма организации
- •1.2. Форма собственности организации
- •1.3. Отраслевая принадлежность организации
- •1.4. Содержание деятельности организации
- •1.5. Величина уставного капитала
- •1.6. Масштабы деятельности организации
- •1.7. Организационная структура предприятия
- •2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
- •2.1. Источники финансовых ресурсов организации
- •2.2. Собственный капитал организации
- •2.3. Привлеченный и заемный капитал организации
- •2.4. Структура финансовых отношений организации
- •3. Поступления и расходы организации
- •3.1. Основные источники поступлений денежных средств организации
- •3.2. Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
- •3.3. Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации
- •3.4. Расходы организации: структура, динамика
- •4.3.Фонды, формируемые из чистой прибыли
- •4.4.Чистые активы организации: порядок формирования, динамика чистых активов
- •5.Финансовое планирование и финансовый контроль
- •5.1.Виды финансового планирования организации
- •5.2.Формы финансового планирования организации
- •5.3.Финансовый контроль в организации
- •5.4.Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •6.Финансовое положение организации
- •6.1.Анализ имущественного положения организации
- •6.2.Финансовая устойчивость организации
- •6.3.Ликвидность и платежеспособность организации
- •6.4.Деловая активность организации
- •6.5.Финансовый цикл организации
- •6.6.Динамика рабочего капитала
- •7.Финансовая деятельность организации
- •7.1.Порядок привлечения финансовых ресурсов в распоряжение организации
- •7.2.Структура заемного капитала организации
- •7.3.Динамика уставного капитала
- •7.4.Цена капитала организации
- •8.Содержание деятельности финансовых служб организации
3. Поступления и расходы организации
3.1. Основные источники поступлений денежных средств организации
Для того, чтобы предприятие успешно осуществляло свою хозяйственную деятельность необходимо знать источники поступления денежных средств и основные направления их расходования.
Основными источниками поступлений денежных средств ООО «ВСР» являются:
Основная деятельность. Так как основная деятельность организации является главным источником прибыли, то, само собой, она являться и основным источником поступления денежных средств.
Денежная выручка от реализации товарно-материальных ценностей (работ, услуг). Это является главным поступлением денежных средств организации. Большинство налогов рассчитываются именно от этой суммы.
Погашение дебиторской задолженности в денежной форме. Именно суммы дебиторской задолженности после погашения превращаются в выручку от реализации.
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, иначе говоря — предварительная оплата за товарно-материальные ценности (работы, услуги).
Размер денежных ресурсов, полученных от текущей деятельности показывает наличие денежных средств для погашения кредитов, сохранения текущих возможностей организации и возможность осуществления инвестиционных вложений за счет собственных средств.
3.2. Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
В соответствии с российским законодательством к денежным относятся средства, учитываемые на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации является рубль. Согласно п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. В соответствии со ст. 845 ГК РФ заключаются договора банковского счета для осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами.
В распоряжение ООО «ВСР» поступление денежных средств в валюте Российской Федерации осуществляется в безналичной форме зачислением на расчетный счет организации. Расчетный счет ООО «ВСР» открыт ОАО «Рускобанк» г. Всеволожск.
В бухгалтерском учете ООО «ВСР» поступление средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами.
Наличные денежные средства поступают в распоряжение организации только для выдачи заработной платы. Получение и расходование наличных денег из кассы организации оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой. Суммы поступления наличных денежных средств в кассе организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств.
3.3. Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации
Поступления денежных средств ООО «ВСР» представлены по основной и финансовой видам деятельности. Поступления денежных средств по основному виду деятельности связаны преимущественно с потоками денежных средств от операционной деятельности организации. Эти потоки, как правило, являются результатом операций, входящих в определение прибыли или убытка организации. К потокам поступления по основному виду деятельности ООО «ВСР» относятся:
Денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг;
Денежные поступления в виде предварительной оплаты товаров;
Денежные поступления в виде агентского вознаграждения по агентским договорам;
Денежные поступления в виде штрафных санкций за нарушение условий договора, присужденных судом.
Финансовая деятельность ООО «ВСР» представляет собой деятельность по привлечению средств, приводящих к изменениям в размерах и структуре собственного и заемного капитала, за исключением текущей кредиторской задолженности. К поступлениям денежных средств ООО «ВСР» по финансовому виду деятельности относятся:
Денежные поступления в виде получения краткосрочных заемных средств;
Денежные поступления от возврата займов;
Денежные поступления в виде выплат процентов по заемным средствам.