- •Управление по развитию предпринимательства пензенской области Организация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
- •Пенза 2008
- •Содержание
- •Раздел 3. Мониторинг бухгалтерского учета скпк 56
- •Введение
- •Раздел 1. Специфика развития скпк в Пензенской области
- •1.1. Предпосылки развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в регионе
- •1.2. Организация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов
- •Раздел 2. Организация бухгалтерского учета в скпк
- •2.1. Формирование учетной политики по бухгалтерскому учету в кредитном кооперативе
- •Сравнения положений «старой» и «новой» редакции пбу «Учетная политика организации»
- •2.2. Учет имущества
- •2.2.1. Учет основных средств
- •2.2.2. Учет нематериальных активов и материально-производственных запасов
- •2.3. Учет собственных средств
- •2.3.1. Учет паевых взносов и формирование паевого фонда
- •2.3.2. Учет целевых взносов
- •2.4. Учет привлеченных ресурсов
- •2.4.1. Учет займов и кредитов
- •2.4.2. Учет личных сбережений пайщиков и компенсаций по ним
- •2.5. Учет специализированных фондов
- •2.6. Учет финансовых вложений
- •2.6.1. Учет займов предоставленных
- •2.6.2. Учет прочих финансовых вложений
- •2.7. Учет доходов и расходов
- •2.7.1. Смета доходов и расходов скпк
- •2.7.2. Учет доходов
- •2.7.3. Учет расходов
- •2.7.4. Учет финансовых результатов
- •2.8. Учет залогового обеспечения
- •2.8.1. Учет объектов залога у залогодателя
- •2.9. Отчетность сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива.
- •Раздел 3. Мониторинг бухгалтерского учета скпк
- •3.1. Задачи ревизионных союзов по организации мониторинга бухгалтерского учета скпк
- •3.2. Мониторинг учетной политики
- •3.3. Мониторинг паевого фонда и членов скпк
- •3.4. Мониторинг полученных и выданных займов, процентов по ним
- •Раздел 4. Автоматизация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
- •4.1. Общие объекты системы
- •4.2. Операции с личными сбережениями
- •4.3. Учет займов, выданных членам кооператива
- •4.4. Учет кредитов банка и займов от кооперативов последующего уровня
- •4.5. Автоматизация процесса мониторинга, требования к разработке программного обеспечения
- •Раздел 5. Определение эффективности функционирования скпк
- •Приложения
- •1. Общие положения
- •2. Организация бухгалтерского учета
- •3. Методические вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета
- •4. Вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета займов выданных и займов привлеченных.
- •5. Вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета источников средств кооператива.
- •6. Порядок отражения в бухгалтерском учете данных о фонде финансовой взаимопомощи.
- •Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов и финансовых результатов
- •Заключительные положения.
- •Договор займа № ________
- •Предмет договора
- •Права и обязанности сторон
- •3. Ответственность сторон
- •Обстоятельства непреодолимой силы
- •Порядок разрешения споров. Арбитражная оговорка
- •Порядок внесения в договор изменений и дополнений.
- •Дополнительные условия
- •Юридические адреса, банковские реквизиты, подписи сторон
- •Анкета кооператива за ___________ 200____ г.
- •Приложение 8 План развития скпк «___________________»
Раздел 4. Автоматизация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
Внедрение автоматизации бухгалтерского учета в СКПК осуществляется на базе конфигурации «Учет в микрофинансовых организациях» (далее – «Учет в МФО») построенной на базе типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7». Программа позволяет, кроме учета специфических для МФО операций заемно-сберегательной деятельности, автоматизировать все разделы бухгалтерского учета.
Продукт защищен при помощи программного ключа системы «Катран» и предполагает лицензирование в зависимости от количества используемых рабочих мест. Фрагменты кода вынесены в специальный файл, недоступный для редактирования. Несмотря на это, конфигурация полностью открыта для изменений.
Использование при разработке в качестве основы платформы «1С:Предприятие 7.7» с компонентой «Бухгалтерский учет» и типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» предоставляет возможность ведения всех разделов учета в кредитных кооперативах и других МФО в единой информационной базе с автоматическим получением баланса и других регламентных отчетов. Программа обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции, как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета. Программа позволяет упростить процесс адаптации за счет продуманной внутренней структуры, а также обеспечивает значительную гибкость настройки на особенности конкретной организации без дополнительного конфигурирования.
4.1. Общие объекты системы
Рассмотрим новые объекты конфигурации или объекты типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7», претерпевшие значительные изменения и используемые тем или иным образом во всех сферах деятельности МФО.
Справочник «Контрагенты»
Справочник содержит всю информацию по члену кооператива. Из него можно производить большинство операций как по займам выданным, так и по привлеченным сберегательным займам, выбрав соответствующие закладки.
На закладке «Общие» (рис. 1) содержатся общие сведения о пайщике. Желательно заполнять все реквизиты, так как тем или иным образом все они участвуют при формировании аналитической отчетности. Если в организации существуют участки, то очень важно определить принадлежность того или иного пайщика или к головному офису или к филиалам (реквизит «Зарегистрирован»).
Рисунок 1
В зависимости от типа контрагента, который пользователь выбирает из списка, на закладке «Общие» меняются те или иные реквизиты. Например, для предпринимателя без образования физического лица добавляется реквизит «Свидетельство инд. предпринимателя», а для юридических лиц закладка приобретает совсем иной вид.
Рисунок 2
Через закладку «Займы выданные» (рис.2) удобно проводить все операции по выданным займам по конкретному пайщику, а также получать различную аналитическую информацию. Отдельные закладки предусмотрены для операций с займами принятыми и кредитами сторонних организаций.
Рисунок 3
Закладка «Для выгрузок» заполняется в двух случаях: если организация работает с Бюро кредитных историй и осуществляет обмен информацией по электронной почте или организация (СКПК) осуществляет выгрузку информации для Системы информационного обеспечения управления портфелем займов в кооперативах вышестоящего уровня, а также ФРСКК (рис 3).
При инсталляции программы в папке «Контрагенты» создаются три группы: «Пайщики», «Контрагенты» и «Налоги».
Справочник «договоры»
Справочник «Договоры» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому без выбора контрагента-владельца заполнение и просмотр этого справочника невозможен (рис 4). Договоры, связанные с заемно-сберегательной деятельностью организации создаются и заполняются автоматически из соответствующих документов. Номер по умолчанию формируется в формате «префикс договора»/системный код элемента справочника/дата документа, формирующего договор». Для изменения номера (наименования договора) следует внести изменения в шаблон документа «Займы выданные» на закладке «Шаблоны» обработки «Настройка параметров кредитно-сберегательной деятельности (КСД)».
Рисунок 4
Каждому виду договора назначается тип: общий, выдача займа, сберегательный, кредитный, дарения и другие.
Рисунок 5
Из справочника «Договоры» с типом договора «Договор займа» можно перейти к связанному справочнику «График погашения» (кнопка «График»), в котором хранятся текущие значения графика (в процессе обслуживания займа график может неоднократно переформировываться). Справочник «Контрагенты» в системе представлен только в виде списка. Просмотреть все остальные параметры договора можно по кнопке «История», т.к. все они являются периодическими (рис. 5).
Справочник «Операции кредитно-сберегательной деятельности»
Справочник «Операции КСД» (рис. 6) является аналогом несколько расширенного по функционалу типового справочника «Движение денежных средств». Он служит для ведения учета движений денежных средств по их видам и является важнейшим элементом механизма формирования проводок.
Рисунок 6
Некоторые элементы справочников являются «системными», т.е. на эти элементы имеются непосредственные ссылки в модулях программы. Такие элементы защищены от редактирования. Вы можете отредактировать только наименование элемента, если предлагаемое вас каким-то образом не устраивает, но смысловое содержание элемента останется прежним.
Справочник позволяет вводить новые элементы, но разработчики не советует слишком увлекаться вводом новых элементов и использовать готовые или, во всяком случае, не дублировать имеющиеся по смыслу элементы.
Рисунок 7
Для редактирования системных элементов или присвоения статуса системного вновь вводимым элементам следует разрешить редактирование элементов справочника, присвоив константе «Разрешить редактировать статус элемента» значение «Да» (рис. 7), и войдя в систему под «Администратором», произвести редактирование или ввод нового «системного» элемента.
При установке в реквизите «Типовая» (рис. 6) значения «Нет» документы с этим видом движения будут проводиться согласно корреспонденциям, прописанным в справочнике «Проводки». Такое значение реквизита будет установлено по умолчанию для всех элементов, для которых запрещено редактирование.
Если для какого-либо элемента этому реквизиту можно установить значение «Да», то при проведении платежных документом с таким видом движения система будет обращаться к стандартной процедуре проведения.
В форме элемента справочника имеется возможность указать счет, который будет корреспондировать со счетами учета денежных средств. При вводе документов, отражающих то или иное движение денежных средств, указанное значение будет подставляться автоматически в соответствующие реквизиты платежных документов. Хотя все корреспонденции и прописаны в справочнике «Проводки», использование корсчетов в этом справочнике вызвано необходимостью правильно определять объекты аналитического учета и корреспондирующий счет в печатных формах документов
Если организация ведет учет по упрощенной системе налогообложения, то в справочнике будут доступны два дополнительных реквизита, определяющих характер доходов и расходов для правильного формирования книги учета доходов и расходов.
Справочник «шаблоны нумераторов документов»
Рисунок 8
Справочник «Шаблоны нумераторов документов» является инструментом для создания шаблонов нумераторов документов (наименований договоров) (рис. 8). Отдельный доступ к нему через пользовательское меню отсутствует, Открыть и редактировать его можно при выборе шаблона для того или иного документа через обработку «Настройка параметров КСД», закладка «Шаблоны».
Справочник «Шаблоны нумераторов документов» уже содержит ряд шаблонов. Для создания нового или редактирования существующего шаблона воспользуйтесь соответствующими пиктограммами в окне справочника.
Шаблон номера может содержать три разряда, отделяемых друг от друга разделителями в виде любого символа. В шаблонах, которые система использует по умолчанию, первый разряд - это строка, назначаемая пользователем. Второй разряд это реквизит документа «номер», третий разряд – реквизит документа «дата». Разделители – знак «/». Для займов выданных, например, шаблон документа (наименование договора) будет иметь вид – «ЗВ/1256/20.05.07». Следует отметить, что у пользователя есть выбор - либо использовать в печатных формах документов шаблон, либо номер, формируемый системой.
Справочник «проводки»
Рисунок 9
Справочник «Проводки» (рис. 9) состоит из трех справочников, подчиненных друг другу. Справочник «Регистраторы операций» содержит список документов, при проведении которых производят запись (регистрацию) операций (бухгалтерских проводок) в информационную базу. Справочник «Операции по регистратору» содержит список операций, регистрируемых элементом-владельцем.
Элементы этого справочника выбираются из справочника «Операции кредитно-сберегательной деятельности». Справочник «Проводки по регистратору», который, собственно, и содержит список проводок, входящих в операцию – владельца, имеет две формы представления: один в виде списка, другой в виде диалога (в диалоговом режиме происходит редактирование реквизитов).