Тема 12. Формирование политики управления производственными запасами

План:

1. Расчет затрат по поддержанию запасов.

2. Определение оптимальной партии заказа.

3. Определение необходимого объема финансовых средств для формирования запасов.

4. Расчет показателей эффективности использования запасов.

БАЗОВЫЕ ФОРМУЛЫ И ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ

Для эффективного управления производственными запасами необ­ходимо найти оптимальный объем финансовых ресурсов, инвестированных в них, и минимизировать общие издержки, связанные с их хранением и эксплуатацией. В теории управления запасами разработаны специальные модели для определения объема одной партии заказа и частоты заказов, базирующиеся на идее минимизации двух видов затрат, имеющих место в отношении производственных запасов:

а) затраты по покупке и доставке;

б) затраты по хранению.

Затраты по хранению производственных запасов определяются по формуле:

, (12.1)

где З_х - затраты по хранению производственных запасов, руб.;

_с - затраты по хранению единицы производственных запасов, в долях;

Q - размер заказываемой партии запасов, ед.;

Р - закупочная цена единицы запаса, руб.

Стоимость заказа производственных запасов – это затраты по размещению заказа и получению производственного запаса. Она включает в себя транспортные и конторские расходы, связанные с размещением заказа.

, (12.2)

где З_р - затраты по размещению и выполнению заказа, руб.;

F - затраты по размещению и выполнению одного заказа, руб.;

S - годовая потребность в запасах, ед.

Суммарные затраты по поддержанию запасов определяются по формуле:

, (12.3)

Размер оптимальной партии заказа рассчитывается по формуле:

(12.4)

ЗАДАЧА №1

Имеются следующие данные по организации:

• годовая потребность в запасах - 10000 ед.;

• затраты на хранение запасов - 5% стоимости запасов;

• закупочная цена единицы запаса - 30 руб.;

• затраты по размещению и выполнению одного заказа - 15 руб.

Какова величина оптимального заказа? Какова средняя стоимость запасов?

Решение

Размер оптимальной партии заказа определяем по формуле 12.4:

Это означает, что предприятие должно делать заказы приблизительно каждые 30 дней (10000 / 817 = 12,24 раза в год).

Средняя стоимость запасов равна произведению среднего запаса на закупочную цену единицы запаса, т.е. (817 / 2) ·30 = 12255 руб.

ЗАДАЧА №2

Имеются следующие данные книжного магазина:

Объем продаж - 6 000 копий в год; затраты по размещению и выполнению заказа - 1000 д. е. Большую часть этих расходов составляет заработная плата за установку печатных форм на печатные машины, а также наладку переплетного оборудования на производственный процесс. Типография выставляет счет за эти расходы отдельно от стоимости в 80 руб. за копию. Определить:

• величину оптимального заказа;

• общие затраты по хранению и выполнению заказов;

• стоит ли компании увеличить размер одного заказа до 1500 копий и воспользоваться скидкой 2% в случае заказов партиями 1500 копий и более.

Решение

Размер оптимальной партии заказа определяем по формуле 12.4:

Сразу же после получения заказа 866 копий находятся на складе. Показатель использования, или темпы продаж, составляют 115 копий в неделю (6 000 : 52 недели), поэтому запасы снижаются на эту сумму каждую неделю.

Так как для производства и погрузочно-разгрузочных работ требуется двухнедельный срок, заказы размещают тогда, когда запас падает до 2 300 копий, что называют точкой заказа. При начальном остатке в 866 копий, нулевом конечном остатке и равномерном темпе продаж запас в среднем составит ¹/₂ EOQ или 433 копии в течение года.

Общие затраты по поддержанию запасов равны:

Полученные данные подтверждают, что в точке EOQ, которой соответствуют 866 копий, затраты по содержанию запасов (6928 руб.) равны затратам по размещению и выполнению заказов (6928 руб.).

Если поставщик применяет скидку при покупке партии больше оптимальной, следует сопоставить выгоду от скидки с дополнительными затратами, вызванными увеличением размера запасов. Скидку в размере 2% можно получить только за партию 1 500 копий и более. В этом случае придется выбирать: экономить на цене покупки или на затратах по хранению запасов.

Как было определено ранее, общие затраты по поддержанию запасов при закупках в размере EOQ составляют 13 856 руб. Теперь определим общие затраты по поддержанию запасов, если размер партии будет увеличен до 10 000 копий. В результате получаем 15 760 руб.:

Заметим, что за счет партионной скидки цена покупки единицы запасов, снизилась на 2% и составила 0,98 ·80 = 78,4 руб. Кроме того, отметим, что при увеличении объема заказываемой партии затраты по хранению увеличиваются с 6 928 руб. до 11 760 руб., поскольку приходится хранить большие объемы запасов, но при этом затраты по выполнению заказов сокращаются с 6 928 руб. до 4 000 руб., так как уменьшается количество заказов в год.

Итак, при размере величины заказа 1 500 копий общие затраты по поддержанию запасов увеличиваются на 15 760-13 856 =1 904 руб.

Выгода от скидки составляет:

0,02 · 80 · 6 000 = 9 600 руб.

Чистая экономия на цене покупки 7 696 руб. Следовательно, лучше увеличить закупки свыше величины EOQ до 1 500 копий и воспользоваться скидкой.

ЗАДАЧИ

1. Годовая потребность в запасах - 1 млн ед.; цена покупки единицы запасов - 4 руб.; затраты по хранению составляют 25% покупной цены запасов; затраты на размещение одного заказа - 40 руб. Необходимый и поддерживаемый на постоянном уровне страховой запас равен 10000 ед.; доставка новой партии занимает два дня.

Определить:

• величину оптимальной партии заказа;

• сколько заказов в год фирме следует размещать;

• при достижении какого уровня запасов должен быть размещен новый заказ;

• общие затраты по хранению и выполнению заказов применительно к рабочему запасу в случае, если размер заказа равен: 8000 ед.; 8950 ед.; 10 000 ед.;

• затраты по хранению страхового запаса.

2. Планируемый объем продаж:

Показатель	январь	февраль	март	апрель
Объем продаж, шт.	4000	8000	16000	12000

Финансовый менеджер считает, что производство должно быть равномерным, и предлагает производить ежемесячно по 10000 шт. продукции. Стоимость хранения запасов составляет 20 руб. за шт. в месяц, и хранение будет финансироваться кредитом банка под 10% годовых.

Определить:

• запасы продукции на конец месяца;

• затраты по хранению за каждый месяц и в целом за 4 месяца.

3. Прогноз продаж компании:

Показатель	январь	февраль	март	апрель
Объем продаж, шт.	300	500	700	500

На производство 1 изделия затрачивается 7 чел./ч. Стоимость 1 чел./ч. – при обычной работе 50 руб., при сверхурочных – 70 руб., затраты на сырье и материалы на одно изделие – 400 руб. Если компания будет производить продукцию равномерно, то возникнут запасы, хранение которых будет стоить 12% стоимости производства. Что выгоднее?

4. Компания ежегодно реализует 500 тысяч стандартных настенных выключателей. Затраты компании на каждый выключатель равны 2 руб. Затраты по хранению данного товара составляют 20% стоимости его за­пасов. Компания может заказывать выключатели у двух фирм-производителей. Посто­янные затраты на выполнение одного заказа у производителя А - 100 руб., а его выполнение занимает 3 дня; у производителя В соответственно - 75 руб. и 5 дней. При этом предполагается, что компания не имеет страховых запасов.

Определить:

• величину оптимальной партии заказа компании применительно к заказам у ка­ждого из двух производителей;

• графически модель минимизации совокупных затрат при оптимальном размере партии поставки;

• сколько заказов в год должно быть размещено применительно к каждому из по­ставщиков (предполагается, что одновременно используется только один поставщик);

• при каком уровне запасов следует размещать заказы у каждого из производите­лей;

• кого из поставщиков следует предпочесть, принимая во внимание только за­траты, связанные с запасами.

Предположим, что фирма предпочла производителя В, при этом компания может воспользоваться скидкой 1% в случае заказов партиями 20000 ед. и более. Стоит ли фирме увеличить размер одного заказа до 20000 ед. и воспользоваться скидкой или нет?

5. Торговая организация реализует фруктовые соки. Объем реализации составляет 5000 бутылок в год. Величина спроса равномерно распределяется в течение года. Закупочная цена одной бутылки — 50 руб. Оформление одного заказа обходится организа­ции в 3000 руб. Время доставки заказа от поставщика — три рабочих дня при пятидневной рабочей неделе. Затраты по хранению состав­ляют 12% закупочной цены. Количе­ство рабочих дней в году — 260. Используя математический и графический методы, определить:

• оптимальный размер запасов;

• годовое значение затрат, связанных с оформлением заказа и последующим хранением товара;

• общую стоимость запасов;

• продолжительность периода, по истечении которого необходи­мо осуществлять новый заказ;

• размер товарного запаса, достигнув которого организации не­обходимо оформлять следующий заказ.

6. Страховой запас материалов рассчитан на 1,5 месяца. Фирма использует в среднем 150 единиц материала ежемесячно. Время исполнения заказа 15 дней. Определить момент размещения заказа.

7.Организация изготавливает и продает мягкие игрушки. В производственном процессе используется материал, который органи­зация закупает экономически обоснованными партиями по 35 000 ед. в год. Расходы на хранение единицы материала в течение года состав­ляют 8% закупочной цены материала. Материал закупается по цене 45 руб. за единицу. Расходы на оформление заказа меняются пропорци­онально числу размещенных заказов. Чтобы учесть инфляцию, расхо­ды на оформление и хранение следует увеличить на 5%.

Определить:

• оптимальный размер закупок, минимизирующий стоимость запасов;

• требуемую частоту размещения заказов при условии, что мате­риалы используются равномерно в течение года;

• размер партии, при которой расходы на единицу материала бу­дут минимальными.

8. Средняя потребность в сырье составляет 75 ед. в неделю; максимальная - 110. Если время исполне­ния заказа равно две недели, при каком уровне за­пасов необходимо делать заказ?

9. Определить, проставляя плюс, минус или нуль, воздействие каждого из следу­ющих возможных событий на величину среднегодового остатка запасов (сумма остатков запасов на конец каждого месяца, деленная на 12) в сторону его увеличения, снижения или изменения на неподдающуюся оценке величину:

• поставщики заменили железнодорожные перевозки воздушными;

• фирма заменила систему производства, ориентированную на сезон­ные изменения спроса, на систему выпуска продукции на постоян­ном в течение года уровне;

• увеличилась конкуренция на рынке продукции фирмы;

• увеличилась инфляция;

• возросла ставка процента, остальные факторы остались неизменными.

10. Компания делает заказ сырья по цене 4 руб. за единицу пар­тиями в объеме 200 единиц каждая. Потребность в сырье постоянна и равна 10 единиц в день в течение 250 рабочих дней. Стоимость исполнения одного заказа 25 руб., а затраты по хранению состав­ляют 12,5% стоимости сырья.

Определить:

• оптимальный размер заказа и эффект от пе­рехода от текущей политики заказа сырья к политике, основанной на ЕОQ;

• оптимальный размер заказа при условии, что поставщик соглашается снизить цену сырья, если заказ будут делать большими партиями. Условия таковы: при объеме заказа до 599 ед. скидка не предоставляется; при объеме заказа от 600 до 999 ед. скидка составит 10%; при объеме заказа более 1000 ед. скидка - 15%.

11. Имеются следующие данные о компании:

размер оптимальной партии заказа 3000 ед.; средняя, минимальная и максимальная еженедельная потребность в сырье составляет соответственно 60, 35 и 120 единиц; продолжительность выполнения заказа - 14-20 дней. Считать, что в неделе пять рабочих дней.

Определить:

• уровень запасов, при котором необходимо де­лать заказ;

• максимальный уровень запасов;

• минимальный уро­вень запасов.

12. Объем реализации зубной пасты 250 000 тюбиков в год. Величина спроса равно­мерно распределяется в течение года. Закупочная цена одной упа­ковки — 40 руб. Оформление одного заказа обходится организа­ции в 2500 руб. Время доставки заказа от поставщика составляет пять рабочих дней (при пятидневной рабочей неделе). Согласно дан­ным управленческого учета издержки по хранению составляют 20% закупочной цены товаров.

Количе­ство рабочих дней в году — 280.

Определить:

• оптимальный размер закупок, минимизирующий стоимость запасов;

• графически модель минимизации совокупных затрат при оптимальном размере закупок;

• временной интервал закупками;

• момент размещения заказа.

Поставщиком предлагается следующая система скидок.

Система скидок, предлагаемая поставщиком

Размер заказа, шт.	Скидка, %
10 000-14 000	0
14 001-18 000	3
18 001 и более	5

Следует ли организации воспользоваться одной из скидок? Будет ли скомпен­сировано увеличение расходов по хранению запасов снижением за­купочных цен?

13. Используя метод АВС, определить вид запасов, управлению которыми финансовый менеджер должен уделять наиболее серьезное внимание.

Материал	Цена за 1 т, тыс. руб.	Количество на ед. изделия, т
1	620	4100
2	1115	150
3	9500	110
4	2400	100
5	180	5200

14. Компания реализует подарочные пакеты, зака­зывая их партиями в количестве 50 000 шт. Время выполнения зака­за — от двух до четырех рабочих дней. Средний объем реализации в день — 5000 пакетов, минимальный объем реализации — 3000 паке­тов, максимальный объем реализации — 7000 пакетов.

Определить:

• при каком уровне оставшихся пакетов следует оформить новый заказ;

• каков максимальный уровень запасов предприятия.

Тестовые задания

1. Цель управления производственными запасами:

1. увеличение дохода на средства, инвестированные в производство;

2. снижение затрат на поддержание товарных и производственных запасов;

3. оптимизация размера чистого оборотного капитала.

2. Затраты по ... - это затраты, связанные с организацией снабжения:

1. хранению;

2. размещению и выполнению заказа.

3. Норма запаса устанавливается:

1. по всем видам материалов усреднено;

2. по каждому виду или группе материалов;

3. в целом по предприятию с использованием поправочных коэффициентов на отдельные виды материалов.

4. Оптимальный размер заказа – это размер заказа, при котором минимизируются затраты…:

1. совокупные;

2. по размещению и выполнению заказа;

3. по хранению.