55. Валютные правонарушения, меры ответственности за них и порядок их применения.

1. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О валют­ном регулировании и валютном контроле" резиденты и нере­зиденты, нарушившие положения актов валютного законода­тельства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

При выявлении нарушений актов валютного законодательства РФ актов органов валютного регулирования органы валютного кон­троля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдать предписания об устранении таких нару­шений и применить установленные законодательством РФ ме­ры ответственности. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны в свою очередь выполнять предписания органов валютного контроля об устранении вы­явленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

2. Незаконными валютными операциями считаются:

• операции, запрещенные валютным законодательством РФ;

• операции с невыполнением установленных требований об ис­пользовании специального счета и требований о резервиро­вании;

• списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специаль­ный счет с невыполнением установленного требования о ре­зервировании.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуще­ствление валютных операций, запрещенных валютным законода­тельством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутрен­них и внешних ценных бумаг со специального счета и на специ­альный счет с невыполнением установленного требования о ре­зервировании влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной опера­ции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невы­полнением установленного требования о резервировании.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ - вле­чет наложение адшпщсшщгшш:

• на граждан от 10 до 15 МРОТ;

• на должностных лиц - от 50 до 100 МРОТ;

• на юридических лиц - от 500 до 1000 МРОТ.

Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки и порядка этой продажи - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридиче­ских лиц в зависимости от суммы валютной выручки, не про­данной в установленном порядке.

"На должностных лиц и юридических лиц накладывается адми­нистративный штраф за невыполнение резидентом в установ­ленный срок следующих обязанностей:

• по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ;

• по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам.

Вышеперечисленная административная ответственность, уста­новленная в отношении должностных лиц, применяется толь­ко к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица (ст. 15.25 КоАП).

Стоимость внутренних и внешних ценных бумаг определяется на день совершения административного правонарушения по правилам, установленным валютным законодательством РФ для расчета суммы резервирования по валютной операции.

Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обна­ружения административного правонарушения курсу ЦБР.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представле­ния форм учета и отчетности по валютным операциям, нару­шение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных еди­ных правил оформления паспортов сделок либо нарушение ус­тановленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа в размере:

• на должностных лиц от 40 до 50 МРОТ;

• на юридических лиц - от 400 до 500 МРОТ.

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Россию и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, (за исключением случаев несо­блюдения запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию РФ и (или) вывоз товаров с таможен­ной территории РФ и недекларирования либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ) - влечет наложение административного штрафа в размере:

• на граждан от 5 до 10 МРОТ;

• на должностных лиц - от 10 до 20 МРОТ;

• на юридических лиц - от 50 до 100 МРОТ.

3. Уголовная ответственность наступает в соответствии с нормами главы 22 УК РФ "Преступления в сфере экономической деятель­ности".

Например, в случае невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом деяние, признается совершенным в крупном раз­мере, если сумма невозвращенных средств в иностранной ва­люте превышает 5 млн руб.