22. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия
Основоположником этой теории является английский экономист Дж. Кейнс, изложивший ее основные положения в книге «Общая теория занятости, процента и денег». В ней он обосновал необходимость вмешательства государства в процессы регулирования экономики, основанной на рыночных отношениях. «Не надо давать свободу» (с). Концепция Кейнса исходит из того, что высокие темпы развития экономики должны базироваться на расширении емкости рынка и связанном с ним увеличении массового потребления. Исходя из этого, вмешательство государства осуществляется по линии достижения эффективного спроса (т.е. цена была доступна). В отличие от своих предшественников, считавших основой нац.богатства лишь бережливость, то Кейнс считал, что важную роль в достижении этой цели играете еще и предприимчивость. Согласно его теории экономический рост зависит от наличия достаточных сбережений, но только в условиях полной занятости. В противном случае даже наличие достаточных сбережений не гарантирует роста производства, поскольку они в этом случае являются пассивным доходом. Серьезная роль, по мнению Кейнса, в регулировании этих процессов должна отводиться налогам. Для того, чтобы сбережения стали генератором экономического роста, их надо изымать с помощью налогов и через бюджетную систему использовать в качестве ресурса инвестиций. Исходя из этого Кейнс обосновал необходимость достаточно высоких и прогрессивных ставок налогообложения. По его мнению, прогрессивная налоговая система должна стимулировать производителя для принятия им рисковых решений в области инвестиций. Кроме того, низкие налоги уменьшают поступления в казну и обостряют тем самым экономическую неустойчивость.
Таким образом, по Кейнсу налоги должны играть в системе гос.регулирования важнейшую роль. Высокие налоги стимулируют экономическую активность, влияют на сбалансированность в экономике, являясь «встроенными механизмами гибкости». Кейнс был сторонником высоких и прогрессивных ставок налогообложения.
Налоговый мультипликатор
Суть эффекта мультипликатора-множителя в рыночной экономике состоит в увеличении инвестиций или расходов и приводит к увеличению национального дохода: причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций или расходов.
В рамках кейнсианской модели налоги, так же как и государственные расходы действуют на объем национального производства с мультипликативным эффектом.
Снижение налогов вызовет противоположный эффект – объем производства будет увеличиваться.
Подобно государственным закупкам, налоги обладают множительным, мультипликационным эффектом – если налоговые отчисления сократятся (увеличатся) на величину, то равновесный ВНП изменится на величину большую.
Налоговый мультипликатор (MRT) – это коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) равновесный ВНП при увеличении (уменьшении) налоговых платежей.
Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение, поэтому изменение ВНП в результате введения или изменения величины налогов зависит от соотношения, в котором прирост дохода распадается на потребление и сбережение.
Отсюда: налоговый мультипликатор равен отношению предельной склонности к потреблению(MPC, т.е. сколько население может потратить) к предельной склонности к сбережениям (MPS, т.е. сколько сберечь):
В случае, если речь идет о пропорциональных налогах, значение мультипликатора меняется. Поскольку предельная склонность к потреблению корректируется на величину налоговой ставки, постольку и налоговый мультипликатор приобретает вид:
Итак, изменение ВНП в результате изменения налогов равно величине этого изменения, умноженной на налоговый мультипликатор:
Подобно мультипликатору государственных расходов, налоговый мультипликатор действует в обоих направлениях.
Следует обратить внимание, что мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на доход обратное.
Необходимо отметить, что большую роль также играют налоговая нагрузка, налоговое бремя и налоговая ставка.