- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в эффективности функционирования органов государственной власти.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •3 Элемента:
- •4. Форма государства: понятие и элементы.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •3) Политическая:
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Правотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
- •13. Реализация права. Особенности реализации налогового права.
- •14. Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •15. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •16. Правовые основания установления налогов. Правовые элементы налогов.
- •5. Порядок исчисления налога.
- •17. Предмет, метод, система и источники налогового права.
- •18. Понятие налоговых правоотношений, их структура (см. Также вопрос 11).
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20. Правовые основы принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21. Правовые основы специальных налоговых режимов.
- •22. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
- •23. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •2) Дисциплинарная.
- •24. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •25. Характеристика основных институтов налогового права.
- •6. Институт налоговой ответственности
- •7. Институт «налоговых агентов» Зачем? Ответ:
- •8. Институт пени
- •12. Институт инн
- •1. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •3 Фазы развития налогового консалтинга:
- •2. Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации.
- •3. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •1) По принадлежности к уровню власти:
- •2) По методу взимания:
- •3) По субъекту уплаты:
- •4) По способу обложения:
- •5) По объекту:
- •6) По применяемой ставке:
- •7) По назначению:
- •8) По срокам уплаты:
- •11) По уровню установления и изъятия:
- •4. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы.
- •5. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •1) Понятие «риск»; 3 результата.
- •2) У налогоплательщиков может быть возможность попасть в рисковую ситуацию.
- •3) Классификации.
- •6. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •1. Подготовка:
- •7. Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции.
- •8. Налоговый контроль: назначение, методы, формы осуществления. Пути повышения эффективности его в рф.
- •9. Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •10. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •1) Финансовые:
- •2) Экономико-хозяйственные:
- •3) Этические:
- •4) Принципы налогового администрирования:
- •11. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций типы консультационных организаций.
- •12. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.
- •1. Объективность и беспристрастность;
- •2. Независимость консультанта;
- •3. Конфиденциальность;
- •4. Законность;
- •5. Профессионализм/Профессиональная компетентность;
- •13. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •14. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •1. Независимость.
- •2A) Персональная ответственность.
- •2B) Материальная ответственность.
- •3. Внимание и добросовестность.
- •4. Конфиденциальность.
- •16. Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •4 Вида оплаты труда:
- •17. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •18. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •19. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •20. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •21. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •22. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •23. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •24. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •25. Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •1. Акцизы: сущность, налогоплательщики, элементы налога, механизм исчисления и уплаты.
- •3. Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения.
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав – доходы от реализации.
- •2) Внереализационные доходы.
- •3) Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в цкелях налогообложения
- •9. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в целях налогообложения
- •10. Земельный налог: механизм исчисления и уплаты, перспективы развития
- •11. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы замены патентной формой налогообложения.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и их влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): назначение, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •16. Налогообложение доходов организаций в виде дивидендов.
- •17. Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •18. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •19. Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения стандартных налоговых вычетов.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, необлагаемые доходы, налоговые ставки.
- •21. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •22. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •23. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •24. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения.
- •25. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
4. Форма государства: понятие и элементы.
Понятие
Форма государства – совокупность внешних признаков государства.
Форма государства — это структура, определенная модель внутреннего устройства государства, включающая его территориальную организацию, принципы, способы образования и взаимодействия органов государственной власти, а также методы осуществления власти, обеспечивающие проведение определенной государственной политики. Данная совокупность внешних признаков позволяет отличить одно государство от другого.
Элементы
Существует 3 элемента формы государства:
1. Форма правления.
2. Форма государственного устройства.
3. Политический режим.
Форма правления характеризует организацию государственной власти в стране, порядок создания, структуру и компетенцию ее органов, взаимодействие их между собой с населением, степень и процедуры участия последнего в их формировании:
- монархическая;
- республиканская.
Монархическая форма правления означает сосредоточение высшей государственной власти в руках одного человека – монарха (короля, царя, шаха). Эта власть, как правило, передается по наследству, деятельность монарха не ограничена во времени, монарх не несет юридической ответственности ни перед населением, на перед судебными органами.
Абсолютная (неограниченная) монархия характеризуется ничем и никем не ограниченной властью монарха, который сам издает законы, выступает в роли высшего судьи, является главнокомандующим, назначает на должность и освобождает от должности чиновников и т.д. (Россия с конца 17 века до 1917 г., сейчас Саудовская Аравия).
Представительская (ограниченная) монархия – власть монарха ограничена властью представительного органа с определенными полномочиями:
Конституционно-парламентская – власть монарха ограничена парламентом и это закреплено в конституциях. Законодательная власть принадлежит парламенту, исполнительная – правительству. Полномочия монарха: право отлагательного вето, право роспуска парламента в исключительных случаях, право помилования преступников с согласия парламента, награждение государственными наградами (Великобритания, Нидерланды, Швеция, Норвегия, Бельгия, Дания и др.).
Конституционно-дуалистическая – монарх имеет право формировать правительство, право роспуска парламента, право абсолютного вето, право назначать на должность и смещать чиновников (Иордания, Марокко).
Республиканская форма правления основана на принципах выборности и народного представительства высших органов власти, избираемых на определенный срок с полномочиями, закрепленных в законе.
Парламентская республика – парламент формирует правительство и осуществляет контроль за его деятельностью. Правительство формируется из представителей политических партий, представляющее парламентское большинство. Президент также избирается парламентом. Его полномочия ограничиваются подписанием законов и изданием указов (Германия, Австрия, Греция, Италия, Швейцария).
Президентская республика – президент избирается населением и, как правило, возглавляет правительство, которое ответственно перед ним. Президент имеет право вето на законы, принятые парламентом, право законодательной инициативы, право самостоятельно издавать НПА, право распускать парламент, является верховных главнокомандующим (США, Мексика, Франция, Египет).
Смешанная – обеспечивается своеобразный баланс полномочий между президентом и парламентом. Президент не может быть главой правительства, назначается председатель. Перевес больше в сторону президента (Россия, Турция, Польша).
Супер-президентская – Венесуэла в период Чабиса.
Форма государственного устройства – территориальная организация государственной власти, отражающая соотношение государства как целого с его составными частями, распределение полномочий между центральными, региональными и местными властями.
Унитарное государство – целостное централизованное государство, административно-территориальные единицы которого (области, округа и т.д.) не имеют статуса государственных образований, не обладают суверенными правами. Существуют в этом государстве единые высшие органы государства, единое гражданство, единая конституция, единая судебная, денежная, финансовая и налоговая системы, наличие как правило однопалатного парламента (Великобритания, Япония, Дания, Норвегия).
Федерация – сложное, союзное государство, части которого (республики, штаты, земли) являются государственными образованиями, обладающими суверенитетом – субъектами. Субъекты могут иметь свои конституции, свое гражданство, собственные высшие органы власти – законодательные, судебные, исполнительные. Разграничение полномочий и предметов ведения федерации и субъектов (Россия, США, Канада, Бразилия).
Конфедерация – союз суверенных государств, образуемый для достижения определенных целей (экономических, военных, социально-политических и др.). Конфедерация не обладает суверенитетом, а им обладают ее члены. Здесь руководящие органы лишь координируют деятельность государств-членов конфедерации и только по тем вопросам, по которым они объединились (СНГ, ЕврАзЭс).
Политический режим – совокупность методов и способов осуществления государственной власти:
1) Демократический – методы убеждения, согласования, законности, парламентаризма, правовое принуждение. Высшие органы государства имеют мандат народа, власть реализуется в его интересах демократическими и правовыми методами. Здесь права и свободы человека и гражданина всесторонне гарантированы и защищены, закон господствует во всех сферах жизни.
2) Антидемократический – методы насилия. Это тоталитарный, фашистский режим, когда власть переходит в руки реакционных сил, осуществляется диктаторскими и насильственными методами. Права и свободы человека и гражданина ничем и никем не защищены, в обществе царят произвол и беззаконие.