- •Министерство образования и науки
- •Тема 1: «понятие и структура банковской сиcтемы»
- •2. Функции банков.
- •3. Банковская система страны.
- •Тема 2. «центральный банк государства»
- •1. Сущность, цели и статус Центрального Банка.
- •2.Функции центрального банка.
- •3. Организационная структура Банка России.
- •4.Операции Банка России.
- •Баланс Банка России (млн. Руб.)
- •Тема 3. «денежно-кредитная политика центрального банка»
- •1. Сущность и методы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков
- •2. Содержание денежно-кредитной политики Банка России.
- •3. Инструменты денежно-кредитной политики Банка России.
- •4. Рефинансирование кредитных организаций.
- •Тема 4. «экономические основы деятельности
- •2. Понятие и виды банковских лицензий.
- •3. Классификация банков.
- •3. Принципы деятельности коммерческих банков.
- •4. Банковские операции и сделки.
- •Тема 5: «собственные средства коммерческих банков»
- •1. Понятие и структура собственных средств банка.
- •2. Уставный и прочие фонды коммерческого банка.
- •3.Формирование капитала банка.
- •Тема 6: «привлеченные ресурсы
- •2. Долговые обязательства банков.
- •3. Понятие и виды векселей.
- •4. Операции банка с векселями.
- •Тема 7. «экономическая сущность кредита в рыночной экономике»
- •2. Сущность и законы кредита.
- •3.Функции, роль и границы кредита.
- •4. Принципы кредитования.
- •5.Формы кредита.
- •Тема 8: «организация кредитования в коммерческих банках»
- •1. Этапы кредитной сделки.
- •Плата за пользование кредитом складывается из двух компонентов: банковских издержек и нормы прибыли.
- •9. Степень обеспечения возврата ссуд:
- •4. Формы обеспечения возврата ссуд.
- •Основными отличиями банковской гарантии от других форм обеспечения возврата ссуд являются:
- •5.Формирование резерва на возможные потери по ссудам
- •Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
- •Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
- •Тема 9. «особенности предоставления отдельных видов ссуд»
- •1. Межбанковское кредитование.
- •Критерии классификации заемщиков
- •Система критериев и баллов
- •3. Ипотечный кредит
- •Литература
- •2. Об ипотеке (залоге недвижимости): федер. Закон от 24 июня 1997 г. № 102-фз (в ред. От 30 декабря 2008 г.) // url: httр :// www. Garant.Ru.
3.Формирование капитала банка.
Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин «капитал» - от латинского capitalis) в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка – это собственные средства–нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. № 215-П.
Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.
В расчет основного капитала включаются:
уставный капитал банка;
эмиссионный доход;
фонды банка;
нераспределенная прибыль предшествующих лет.
Основной капитал уменьшается на величину:
допущенных убытков;
нематериальных активов;
выкупленных собственных акций;
вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;
вложений в капиталы кредитных организаций – резидентов.
Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:
- прирост стоимости имущества за счет его переоценки;
- субординированный кредит;
- прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.
Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:
величина субординированного кредита не может превышать 50% величины основного капитала;
сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100% суммы основного капитала;
если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.
Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:
разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;
величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;
превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.
Пример расчета собственных средств (капитала) банка приводится в таблице 3.
Таблица 3
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на "__" ________ ____ г.
тыс. руб.
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на отчетную дату |
1 |
2 |
3 |
000 |
Собственные средства (капитал), итого, в том числе: (стр.400- минус сумма строк 501,502,503 |
|
100 |
Основной капитал |
X |
101 |
Уставный капитал кредитной организации |
|
102 |
Эмиссионный доход кредитной организации |
|
103 |
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет |
|
104 |
Часть нераспределенной прибыли текущего года |
|
104.1 |
в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
105 |
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года |
|
106 |
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть) |
|
107 |
Источники основного капитала, итого (сумма стр. 101-106) |
|
108 |
Нематериальные активы |
|
109 |
Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников) |
|
110 |
Непокрытые убытки предшествующих лет |
|
111 |
Убыток текущего года |
|
111.1 |
в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
112 |
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций - резидентов |
|
113 |
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы |
|
114 |
Отрицательная величина дополнительного капитала |
|
115 |
Основной капитал, итого ( стр.107 - сумма строк 108 минус стр.114) |
|
200 |
Дополнительный капитал |
X |
201 |
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки |
|
202 |
Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года |
|
203 |
Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть) |
|
203.1 |
в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|
204 |
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости |
|
205 |
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке |
|
206 |
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций |
|
207 |
Нераспределенная прибыль предшествующих лет |
|
208 |
Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы |
|
209 |
Источники дополнительного капитала, итого (сумма строк с 201-й по 207-ю минус строка 208) |
|
210 |
Дополнительный капитал, итого |
|
300 |
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала |
X |
301 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества |
|
302 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери |
|
303 |
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон |
|
304 |
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней |
|
305 |
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам |
|
400 |
Промежуточный итог сумма строк 115-й и 210-й минус сумма строк с 301-й по 305-ю |
|
501 |
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России |
|
502 |
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов |
|
503 |
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику |
|
На основании определенного по данной методике капитала банка по состоянию на 1-ое число каждого месяца, рассчитываются лимит открытой валютной позиции, обязательные экономические нормативы, например, нормативы рисков, ликвидности, достаточности капитала и другие показатели.
Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей.
Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка должен быть не менее 300 миллионов рублей.
Генеральная лицензия может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 миллионов рублей.
Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей.
В настоящее время капитализация российского банковского сектора остается крайне низкой. Лишь у 23% российских банков капитальная база отвечает международным стандартам. Крупнейшие мировые банки имеют капитал лишь немногим меньше, чем совокупная его величина всей банковской системы России. Например, Bank of America имеет капитал $47 млрд., City Bank - $66млрд.
Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией БР №110 «Об экономических нормативах банков». Согласно ей норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам.
К
Н1 = ——————————————————————— х100%
Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом от 300 млн.руб. и выше минимально допустимое значение норматива H1 установлено в размере 10% и в размере 11% для банков с капиталом менее 300 млн.руб. . Если уровень достаточности капитала банка менее 10%, то ЦБ РФ проводит меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2% или 8% на протяжении трех месяцев, то ЦБ РФ начинает процедуру банкротства банка.