- •2.Финансовая деятельность гос-ва и мо
- •4. Финансовая система
- •14Защита прав субъектов фпо
- •15.Санции за нарушение фпн
- •16.Понятие финансового контроля
- •17. Понятие фин_правовой ответ_ти
- •26. Ведомственный и внутрихозяйственный контроль.
- •20. Фк осущ_й пред огв и мсу
- •21. Фк счеткная палата
- •22. Фк фед казначейство
- •23. Фк фс по мониторингу
- •19. Виды фин контроля
- •25. Фк налоговые органы
- •26. Фк фс страхового надзора
- •28. Аудиторский фк
- •29. Методы фк. Акт ревизии
- •30. Понятие и роль гос и мест бюджета
- •30. Понятие и предмет бп
- •32. Бк рф как источник бп
- •32-33. Бпо. Субъекты бпо.
- •34. Бюджетное устройство и бюджетная система
- •36. Доходы бюджета
- •37. Расходы бюджета
- •40. Понятие и принципы бюдж процесса
- •43. Исполнение бюджета
- •46. Распорядители и получатели бюдж средств
- •42. Порядок составления у и и фед бюджета
- •46. Бюдж контоль ответственность
- •50. Резервный фонд и фонд нац благ-я
- •50.Федеральные и территориальные внебюджетные фонды
- •53. Финансы гос и мун_х предприятий
- •52. Фд гос и мун предприятий
- •53. Налоговое право и нпо
- •54 Права и обязанности налогоплательщиков
- •56 Система налогов и сборов.
- •57. Налогоплательщици
- •58. Понятие гос и мун кредита
- •59. Государственный и муниципальный долг, управление гос. (муниц.) долгом
- •60 Управление гос.Долгом
- •61. Общая хар_ка страхования
- •62. Организация обяз_го гос им и личн страх_я
- •64. Центральный банк рф (Банк России). Особенности правового положения, функции
- •65. Банковская система
- •66. Правовое положение ко
- •67. Надзор цб
- •68.Страхование вкладов физических лиц в банках России. Агентство по страхованию вкладов
- •69. Правовое регулирование сберегательного дела
- •70. Банковский кредит
- •71. Понятие и состема гос доходов
- •75. Денежная система
- •76. Правовые основы организации ден знаков
- •77. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля.
- •81. Законодательство о валютномрегулир-ии. Валютное регулирование: основные понятия.
53. Налоговое право и нпо
Налоги – ст.8 НК РФ – обязательный по юридической форме индивидуальный безвозмездный платеж, который уплачивают организации и ФЛ. Устанавливается представительными органами власти для зачисления в бюджетную систему, а в некоторых случаях во внебюджетные гос/мун денежные фонды.
Сбор – ч.2 ст.8 – обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, а также органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, в т.ч. предоставление определенных прав или выдачу разрешений/лицензий.
Основные функции налогов:
фискальная – налог используется как источник доходов гос/мин казны
регулирующая – с помощью налога можно регулировать экономику, и вообще ряд экономических отношений.
Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов с организаций и ФЛ в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
54 Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщиками признаются физические лица и организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ). Права и обязанности налогоплательщиков устанавливает часть первая НК РФ (ст. 21, 23). Так, налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения; 2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального налогового зак-ва; 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым зак-вом;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; 10) требовать от долж. лиц налоговых органов соблюдения зак-ва о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 11) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; 12) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;13) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; 14) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки; 15) иные права в соответствии с зак-вом о налогах и сборах. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.
В статье 23 НК РФ устанавливается перечень обязанностей налогоплательщиков, которые подразделяются на две группы: 1) общие для организаций и физ. лиц; 2) дополнительные к ним обязанности налогоплательщиков – организаций и индив. предпринимателей. В первую группу входят сл. обязанности налогоплательщиков:
1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; 3) вести в устан. порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена зак-вом о налогах и сборах; 4) представлять в устан. порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена зак-вом о налогах и сборах; 5) представлять по месту жительства ИП, нотариуса, заним-гося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями ФЗ "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соот. с указанным ФЗ не обязаны вести бух.учет или освобождены от ведения бух. учета;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, устан-х НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений зак-ва о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; 8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов; 9) иные обязанности, предусм-ныезак-вом о налогах и сборах.
Налогоплательщики - организации и ИП помимо этого обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства ИП: 1) об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов). ИП сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпр. деятельности; 2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; 3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; 4) о реорганизации или ликвидации организации.