- •Научные теории налогообложения.
- •Экономическая сущность налогообложения и специфические признаки налогов
- •Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •Развитие налогообложения в Древней Руси.
- •Налогообложение в России XVII-XIX вв.
- •Система налогообложения в России в начале XX в
- •Налогообложение в России периода нэПа.
- •Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период.
- •Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения.
- •Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г.
- •Вопрос 2. Современная налоговая система рф, ее элементы, принципы построения, тенденции развития.
- •Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы.
- •Налоговая политика государства.
- •Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
- •Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения.
- •Методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •Характеристика основных налогов и сборов рф.
- •Функции налогов.
- •Классификация налогов.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговый механизм взимания налогов. Способы уплаты налогов. Формы и способы взимания налогов. Налоговое бремя.
- •Виды налогов и сборов в Российской федерации.
- •Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •Роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства рф.
- •Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
- •Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.
- •Налоговый контроль. Его виды, формы, методы.
- •Налоговые проверки: камеральные, документальные, встречные и др.
- •Налоговые правонарушения в рф (субъекты, состав правонарушений, ответственность).
- •Налоговое планирование и учет.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Особенности определения налоговой базы по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов, объекты налогообложения.
- •Особенности налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами и при перемещении подакцизных товаров через границу рф.
- •Налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и зачета сумм акцизов.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, экономическая сущность, плательщики и объекты налогообложения.
- •Налоговая база, ставки страховых взносов, и сроки уплаты взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов, налоговые льготы.
- •Налог на доходы физических лиц. Объект обложения, налоговая база и налоговые льготы.
- •Налоговые ставки, налоговые вычеты по ндфл.
- •Дата получения дохода, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налог на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, объект налогообложения, ставки.
- •Водный налог. Объект, налоговая база, льготы по налогу.
- •Государственная пошлина. Объекты налогообложения, ставки.
- •Упрощенная система налогообложения. Основание для перевода предприятия на упрощенную
- •Плательщики, объект налогообложения, расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база, порядок расчета и сроки уплаты.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Налог на имущество предприятий, его экономическая сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •Налогооблагаемая база, льготы, ставки налога и расчет налога на имущество.
- •Налог на игорный бизнес, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога.
- •Земельный налог. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налог на имущество физических лиц. Ставки налога, льготы по налогу.
- •Ответственность в сфере налоговых правоотношений.
- •Экономическая и административная ответственность.
- •Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о ценообразовании.
- •Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее полномочия и права.
-
Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
По отдельным налогам (сборам) могут устанавливаться льготы - преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ).
По федеральным налогам льготы устанавливаются НК РФ (а до вступления в силу соответствующих глав Кодекса - законами РФ). Дополнительные налоговые льготы по федеральным налогам могут быть установлены региональным или местным законодательством лишь в отношении сумм, зачисляемых в региональный или местный бюджет, и только в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом.
По региональным и местным налогам льготы устанавливаются соответственно законами субъектов РФ и актами органов местного самоуправления.
В основу классификации налоговых льгот положен принцип существа льготы.
Виды налоговых льгот:
• необлагаемый минимум объекта налога;
• освобождение от налога;
• уменьшение объекта налогообложения;
• понижение ставки налога;
• понижение налога;
• отсрочка исчисления и уплаты налога;
• освобождение, понижение, отсрочка уплаты установленных налоговым законодательством пени и штрафов, начисленных за нарушение налогового законодательства.
Налоговая льгота не может иметь индивидуальный характер.
Налогоплательщик вправе отказаться от льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.
-
Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.
1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
2) утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;
3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;
5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.