Различают: краткосрочный (до года), среднесрочный (от года до трех лет) и долгосрочный кредит (от трех до пяти лет).

Краткосрочный кредит является одним из источников формирования оборотных средств предприятия.

Торгово-комиссионные (факторинговые) операции (факторинг – посредник), используются для того, чтобы ускорить получение платежа поставщику:

предприятие-поставщик уступает банку право требования платежа по платежным документам за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Банк (за определенное вознаграждение) сразу же возмещает поставщику часть суммы (полную сумму) платежа.

Лизинговые операции (лизинг – аренда) – коммерческий банк по просьбе предприятия покупает необходимое ему имущество (машины, оборудования, транспортные средства и т.п.) и передает его в аренду предприятию на определенный срок. Привлекательность лизинга состоит в том, что предприятие не расходует единовременно собственные финансовые ресурсы, банки – получают доходы в виде арендной платы.

Трастовые (доверительные) операции по управлению имуществом предприятия - проводятся банками от имени и по поручению клиента за его счет и в его пользу. Частью доверительных операций является управление портфелем инвестиций клиентов, управление недвижимой и другой собственностью. В России пока не создано правового режима, адекватного западным видам траста.

5. Содержание, виды и методы финансового планирования на предприятии.

В настоящее время предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять не только свое текущее финансовое положение и на ближайшую перспективу:

во-первых, для того, чтобы преуспеть в своей хозяйственной деятельности;

во-вторых, что бы своевременно выполнять свои обязательства (перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками партнерами).

Для этого предприятию целесообразно на перспективу рассчитать предполагаемые доходы и расходы, прибыль, учесть последствия инфляции, изменения рынка и т.д. – чему и способствует финансовое планирование.

В ходе финансового планирования предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов, выявляет наиболее эффективные направления их использования.

Основные задачи финансового планирования:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. выявление внутрихозяйственных резервов увеличение прибыли;

3. определение путей эффективного вложения капитала и оценка рациональности его использования

4. контроль за финансовым состоянием предприятия, его платежеспособностью и кредитоспособностью и т.д.

В зависимости от содержания, целей и задач финансовое планирование подразделяют на перспективное, текущее и оперативное.

1. Перспективное – охватывает период времени от 1-3 лет и включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности, определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы развития, является главной формой реализации целей предприятия.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных документов: прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, прогноза бухгалтерского баланса.

2.Текущее - является составной частью перспективного финансового плана, конкретизирует его по отдельным аспектам деятельности. Текущие планы определяют показатели деятельности на один год, обеспечивая увязку доходных и расходных статей планируемого года. Заключается в разработке таких документов, как план прибыли и убытков, план движения денежных средств, план бухгалтерского баланса, которые позволяют предприятию определить все источники финансирования его развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить платежеспособность.

3.Оперативное– необходимо в целях контроля за фактическим поступлением денежных средств на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов, отражает оперативный денежный оборот по конкретным датам, что позволяет управлять денежными потоками. Включает в себя составление и исполнение платежного (финансового) календаря, кассового плана и кредитного плана.

В практике финансового планирования применяются определенные методы – это конкретные способы и приемы плановых расчетов.

К ним относятся:

- нормативный метод – заключается в том, что на основе заранее установленных норм рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках (ставки налогов, тарифов, нормы амортизационных отчислений и т.д.)

-расчетно-аналитический метод (метод экономического анализа) – заключается в использовании анализа динамики изменения показателей за ряд лет, и индексов их изменений в плановом периоде.

- балансовый метод – состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода путем построения балансовых соотношений.

- метод оптимизации плановых решений - заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применятся разные критерии выбора: минимум затрат, максимум прибыли, минимум текущих затрат и т.д.

- экономико-математическое моделирование – этот метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель – это точное математическое описание экономического процесса, т.е. факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

Первый этап разработки финансового плана – осуществление анализа финансовых показателей из отчетов предприятия за предыдущий период

Второй этап – составление основных прогнозных документов

Третий этап – уточнение и конкретизация показателей прогнозных документов с помощью составления текущих финансовых планов.

Четвертый этап – осуществление оперативного финансового планирования. Составление отчетов об исполнении финансовых планов, которые являются основой для финансового анализа и разработки планов на предстоящий период.

Основные понятия, связанные с финансовым планированием:

Финансовый план– обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).

Бюджет – оперативный финансовый план, составленный в рамках одного года, отражающий расходы и поступление средств. В практике используются два вида бюджета - текущий (оперативный) и капитальный.

Бюджетирование – процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования (пример – платежный баланс на предстоящий месяц)