PashninaAV

На состояние платежеспособности большое влияние оказывает также текущая деятельность банка. Ежедневно банк проводит операции по привлечению / возврату срочных депозитов и межбанковских займов, а также осуществляет выдачу ссуд и проводит целый ряд других операций на финансовом рынке. В результате объем денежных средств на счетах банка и предъявленные к оплате обязательства отличаются от тех, которые можно рассчитать по балансу, поэтому для анализа К1 рассчитывают среднее значение этих показателей за период и дополнительно анализируют информацию о наличии / отсутствии задержек платежей клиентам банка (постоянные, эпизодические, в кризисных ситуациях). Итак,

К = касса+ корсчета+ корсчет в РКЦ .

1

обязательства довостребования

Уровень доходных активов (К2) определяется отношением активов, приносящих доход нетто, и общей суммы активов нетто. Данный актив имеет наибольший удельный вес, и его характеристики оказывают определенное влияние на качество активов в целом.

К = краткосрочные активы.

2

всего активы нетто

Коэффициент уплат сомнительной задолженности (К3) определяется соотношением просроченной задолженности и ссуд, выданных банком. Коэффициент характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций.

К = просроченная задолженность.

3

ссуды, выданныебанком

Для анализа качества активов рассчитывается также коэффициент защищенности от риска (К4). Он определяется как отношение прибыли и резервов банка к остатку ссудной задолженности. Коэффициент показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Остаток ссудной задолженности включает в себя ссуды краткосрочные, долгосрочные, межбанковские.

К = прибыльнетто+ резервыбанка нетто+ резервный фонд.

4

остаток ссудной задолженности

Коэффициент дееспособности (К5) определяется отношением операционных расходов к операционным доходам. Он является инструментом, используемым для прогноза оценки стабильной деятельности банка.

191

К = операционные расходы.

5

операционныедоходы

Дееспособность банка определяется покрытием убытков от операций и инвестиций за счет всех его доходов. Если банк терпит крупные убытки в кратковременный период или небольшие, но постоянные убытки на протяжении длительного периода времени, то кредит доверия со стороны его клиентов может оказаться исчерпанным и привести к оттоку средств со счетов. Вместе с тем убытки банка приводят к уменьшению его капитала и снижению способности банка отвечать по своим обязательствам.

Коэффициент рентабельности активов (К6) определяется отношением прибыли нетто к активам нетто и предназначен для определения уровня рентабельности всех активов.

К = прибыльнетто

6 .

активы нетто

Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов (см. К5).

Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.

Коэффициент достаточности капитала показывает долю собственных средств нетто в пассивах нетто. Собственные средства (капитал) банка выполняют несколько важнейших функций для обеспечения его жизнедеятельности.

К = собственныесредства нетто.

7

всего пассивов нетто

Коэффициент фондовой капитализации прибыли определяется отношением уставного капитала к собственным средствам нетто, характеризует зависимость банка от его учредителей, а также возможность компенсации текущих потерь за счет собственных средств.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам показывает способность банка выполнять свои обязанности при возникновении кризиса доверия в краткосрочной перспективе, что позволяет оценить его возможность расплачиваться по своим обязательствам в течение одного-двух банковских дней.

192

Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые активы были размещены. Ликвидные активы равны сумме высоколиквидных и краткосрочных активов. Основные средства исключаются из расчета ликвидных активов, потому что банк приступает к их реализации, как правило, при угрозе банкротства.

С помощью индекса переменного состава можно найти изменение эффективности деятельности банка. Индекс постоянного состава будет характеризовать степень изменения эффективности деятельности за счет изменения общего уровня эффективности в кредитуемых учреждениях. Индекс структурных сдвигов показывает изменение показателей эффективности за счет изменения структуры объема предоставляемых кредитов. Проверка расчетов заканчивается контролем взаимосвязи индексов.

Тема 15. СТАТИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

ИКРЕДИТА

15.1.Социально-экономическая сущность, предмет и задачи статистики денежного обращения

Предметом изучения статистики денежного обращения является количественная характеристика массовых явлений в сфере денежного обращения.

Денежное обращение — это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Денежное обращение охватывает движение не только товаров и услуг, но и ссудного и фиктивного капитала. Значительная часть платежного оборота в странах с рыночной экономикой приходится на финансовые операции, то есть на сделки с различными видами ценных бумаг, ссудные операции, налоговые платежи и прочие финансовые сделки. Большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, что связанно с резким увеличением платежно-расчетных операций.

193

Социально-экономическая сущность статистики денежного обращения отражает общественно-производственные отношения физических и юридических лиц — субъектов экономики — в процессе материального производства и обращения.

Статистическое изучение сферы денежного обращения связано с анализом функционального, экономического и формального содержания денежных потоков. В соответствии с первым критерием анализ осуществляется в зависимости от функции денег. В экономике деньги выступают в роли:

1)стоимостного измерителя, что определяет статистическое изучение натуральных показателей и их трансформации в стоимостные;

2)меры обращения, где статистическому анализу подвергается процесс производства товаров и услуг, их реализации, т. е. показатели, связанные со спецификой и скоростью обращения денежных потоков;

3)платежных средств. В данном случае задачи статистики связаны

сотношениями государства, предприятий и организаций с бюджетом и населением, между конкретными группами населения, платежными отношениями между юридическими лицами, с созданием и использованием внебюджетных фондов, движением кредитных ресурсов и обязательств;

4)средств накопления и сбережения. В этом направлении основной задачей статистики является анализ в статике и динамике таких показателей, как золотовалютные резервы страны, размер квоты и резервная позиция в Международном валютном фонде, СДР, прочие активы и пассивы денежных властей, а также накопления и сбережения населения;

5)средств международных расчетов.

Форма расчетов может быть наличной и безналичной. Налично-денежное обращение — это движение наличных денег в

сфере обращения и выполнения ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий, при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, при платежах населения за коммунальные услуги. Объем наличноденежного оборота определяется движением налично-денежной массы за определенный период между физическими и юридическими лицами. Расчеты осуществляются с помощью различных видов денег (банкноты, монеты, векселя, кредитные карточки). В форме наличных денежных потоков деньги являются носителями информации о потребности и степени удовлетворения во всех видах ресурсов. В соответствии с

194

международной классификацией ресурсы делятся на четыре группы: трудовые, основные средства (реальный основной капитал), оборотные материальные средства, финансовые ресурсы.

Безналичное обращение — это движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений; зачет взаимных требований. Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в обращении, уровня инфляции в статике и динамике, качества распределительных и перераспределительных отношений между экономическими субъектами страны, осуществляемых через финансовую систему. В Российской Федерации формы безналичных расчетов определяются Банком России. В зависимости от экономического содержания различают два вида безналичного обращения: по товарным операциям и по финансовым обязательствам. В процессе статистического анализа безналичных денежных потоков осуществляется оценка эффективности их распределения и использования. Необходимо помнить, что в процессе денежного оборота постоянно происходит преобразование наличных денежных потоков в безналичные и наоборот.

Таким образом, наличное и безналичное денежное обращение страны образует общий денежный оборот государства, в котором участвуют единые деньги одного наименования и унифицированной нарицательной стоимости.

Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный банк РФ. Он выпускает и изымает наличные деньги из обращения в случае их ветхости или производит замену старых купюр новыми (по номиналу). Для кассового обслуживания кредитных учреждений и других юридических лиц на территории России созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ) при главных территориальных учреждениях (национальных банках) Банка России. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также контролируют резервные фонды. Резервные фонды — это запасы не выпущенных в оборот банкнот и монет. Резервный фонд создается и поддерживается на определенном уровне по распоряжению ЦБРФ. Объективная потребность в резервных фондах определяется необходимостью удовлетворения нужд экономики в наличных деньгах в каждом конкретном случае, обновления денежной массы в связи с ветхостью купюр, поддержания оптимального купюрного состава денежной массы по отдельным регионам и в целом по стране, сокращения расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Статистика денежного обращения связана с денежно-кредитной политикой, при помощи которой государственная власть посредством

195

изменения денежной массы оказывает влияние на макроэкономические индикаторы. Любую теорию, занимающуюся вопросами воздействия количества денег на ситуацию в экономической системе, называют теорией денег.

15.2. Предмет, социально-экономическая сущность и задачи статистики кредита

Предметом изучения статистики кредита является количественная характеристика массовых явлений в сфере кредитных отношений.

Кредит — предоставление на основе возвратности и возмездности финансовых ресурсов одним хозяйствующим субъектом другому.

Денежно-кредитное регулирование — система мероприятий государства, направленных на стабилизацию денежного обращения, валютной системы, улучшение функционирования кредитной системы. Путем изменения денежной массы кредитных ресурсов государство воздействует на экономику. Конкретный механизм такого воздействия корректируется в связи с колебаниями экономической конъюнктуры. Центральный банк при денежно-кредитном регулировании использует такие приемы, как регулирование учетной ставки, изменение нормы обязательных резервов банка, проведение операций с государственными ценными бумагами.

Задачами статистики кредита являются:

•характеристика кредитной политики;

•статистическое изучение форм кредита;

•изучение ссудного процента.

Предоставление кредитов выступает основной экономической функцией банков. От эффективности деятельности кредитного учреждения зависит социально-экономическое положение не только самого банка, но и региона, в котором он осуществляет свою работу.

Задачи социально-экономического статистического анализа определяются экономическим содержанием и основными функциями кредита как экономической, социальной и финансовой категории и его ролью в процессе кредитования физических июридических лиц — клиентов.

Основными функциями кредита в экономике являются:

•аккумулирование свободных финансовых ресурсов с их последующей капитализацией и передачей в пользование заемщиками на платной основе;

•перераспределение денежных потоков и капиталов и выравнивание нормы прибыли;

•экономия издержек обращения;

196

•обслуживание некоторых видов платежей и расчетов для физических и институциональных единиц;

•осуществление ряда специальных финансовых операций, например трастовых, по обслуживанию механизма вексельного обращения или сделки с недвижимостью;

•централизация и концентрация денежных потоков (капитала). Ссудный, т. е. свободный денежный капитал может быть исполь-

зован для вложения в любую отрасль (сектор) реальной экономики. Из секторов с невысокой эффективностью и низкой нормой прибыли капиталы высвобождаются и в денежной форме накапливаются в банковских учреждениях, а из них посредством кредита направляются в другие сектора. Таким образом, кредит является естественным механизмом перераспределения денежных ресурсов и выравнивания нормы прибыли. Он служит фактором экономики денежных ресурсов посредством взаимного зачета долговых обязательств и требований (т. е. путем использования механизма безналичных расчетов), увеличения скорости обращения денег, замены бумажных и металлических денег электронными и кредитными деньгами.

Достигаемая благодаря кредиту экономия наличных денег, а также уменьшение скорости и издержек денежного обращения обеспечивают снижение удельного веса непроизводительного (денежного и товарного) капитала и повышение удельного веса производительного капитала.

Это приводит к расширению размеров производства и вместе с тем к увеличению массы и нормы прибыли.

Кредит служит рычагом централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных и эффективных производителей в их конкурентной борьбе с неэффективными производителями. Естественно, банки предоставляют кредит клиентам с устойчивым финансовым положением, кредито-платежеспособным юридическим и физическим ли- цам-заемщикам. Таким образом, происходит поглощение (слияние, банкротство) неплатежеспособных, нерентабельных, неэффективных производителей, что представляет собой одну из форм централизации капитала.

Кредит активно способствует концентрации и накоплению капитала, ускоряя процесс превращения суммы прибавочной стоимости в капитал. Кроме того, благодаря кредиту источником накопления становятся также денежные сбережения населения. Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства и предоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически в современной банковской

197

системе (благодаря развитию безналичного расчета и в том числе существованию электронных денег) существует реальная возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а следовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитными организациями. На практике имеет место так называемая мультипликация депозита, т. е. цепной перенос средств из одного банка в другой и экспансия кредита.

Основными принципами кредита являются:

•возвратность, которая означает, что деньги, полученные в кредит, должны быть возвращены, т. е. ссуда должна быть погашена;

•срочность, т. е. необходимость возврата кредита в точно установленный срок, отраженный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного принципа — достаточное условие для кредитора, чтобы применить санкции к заемщику в виде повышения взимаемого процента или предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются онкольные кредиты, срок погашения которых не оговаривается в кредитном договоре;

•платность, которая выражает необходимость не только возврата полученных от банковского учреждения денежных сумм, но и оплаты права на их использование в форме ссудного процента;

•обеспеченность, т. е. обеспечение имущественных прав кредитора при возможных нарушениях заемщиком принятых на себя обязательств. Основными видами обеспечения служат гарантии или залог;

•целевой характер кредита, т. е. заемщик получает кредит на определенные цели, на конкретный срок, в установленном размере;

•дифференцированный характер кредита, который определяет существование конкретных требований со стороны кредитной организации к конкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов.

Существует определенная классификация кредитов в зависимости от различных факторов.

По сроку предоставления различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты. В практике банковской системы РФ используются краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года) кредиты.

По обеспечению кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные. Обеспечение кредита может быть персональным, бан-

198

ковским, государственным, оно предполагает наличие того или иного залога, гарантии или его страхование (перестрахование).

Залогом может быть закладная на движимое или недвижимое имущество клиента или другие активы, принадлежащие ему. В соответствии с Инструкцией Банка России от 30. 06. 1997 г. № 62а к залогу предъявляются следующие требования:

1)его реальная (рыночная) стоимость должна быть достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

2)вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка должна быть оформлена таким образом, чтобы время, необходимое для реализации залога, не превышало 150 дней со дня возникновения этих прав — не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

Главные причины, по которым кредитные организации могут потребовать залог, — это наличие кредитного риска, т. е. невозможность или нежелание клиента погасить ссуду в срок. Залог не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает уровень кредитного риска, т. к. в случае банкротства клиента банк становится привилегированным кредитором, иными словами, получает преимущества перед другими кредиторами в отношении любого вида активов.

Различают твердый (фиксированный) и плавающий залог. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае клиент-заемщик не имеет права распоряжаться своим имуществом. К плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция.

Гарантия — согласие третьей стороны погасить кредит в случае, если заемщик не способен сделать это сам. Как источник погашения кредита гарантия надежна настолько, насколько гарант способен и желает погасить кредит. Поэтому заемщику необходимо знать уровень платежеспособности самого гаранта. Гарантии могут быть безусловными или условными, покрывающими всю сумму кредита или его часть, оформленными договором или передаточной надписью. В зависимости от количества банков, принимающих участие в гарантийных операциях, различают прямые, косвенные и посреднические гарантии.

Кредитный мультипликатор — это отношение динамики объема кредитования, осуществляемого группой однородных кредитных орга-

199

низаций, к динамике резервных активов, вызвавшей изменение объема кредитов. Иными словами, кредитный мультипликатор представляет собой отношение изменения банковских депозитных обязательств, вызванного расширением кредита, к первоначальному приросту резервных активов. Простой кредитный мультипликатор определяется по следующей формуле:

где ∆D — результирующий рост банковских депозитов;

∆R — первоначальный рост банковских депозитов;

с — предпочитаемое заемщиком отношение наличности в структуре выдаваемых кредитов;

r — норма обязательных резервов конкретного банковского учреждения.

Размер мультипликатора в данной формуле выражается отношени-

ем 1 / (c + r).

Рост денежной массы в обращении (М), состоящей из наличных денег и банковских депозитов, определяется по формуле

Выражение 1с++сr называют денежным мультипликатором.

На основе принципов кредитования и классификации кредитных операций определяются структура и содержание статистических показателей, характеризующих разные стороны кредитных отношений.

Банковский кредит — кредит, предоставленный банками в денежной форме физическим и юридическим лицам, а также государству. Субъектами банковского кредита являются промышленные и торговые компании.

Долгосрочный кредит — кредит со сроком погашения более 5 лет, предоставляется инвестиционными банками, реже коммерческими. Кредит может предоставлять государство черезсвои кредитные учреждения.

Коммерческий кредит предоставляется одним предприятием другому в товарной форме. Процент по коммерческому кредиту ниже, чем по банковскому, и входит в цену товара и / или сумму векселя.

Международный кредит принимает форму государственных внешних займов. Государственные внешние займы предоставляются в натуральной и денежной форме. Сумма полученных внешних займов с начисленными процентами включается вгосударственный долг страны.

200