Заключение

Налоговая оптимизация в общем смысле — это реализация налогоплательщиком своего права использовать все возможные средства для уменьшения, возложенного на него государством налогового бремени.

Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.

Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам. Поэтому использование агрессивной оптимизации налогообложения в настоящее время недопустимо. Необходимо знать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Это всего лишь отложенный платеж, который придется уплатить после проведения налоговой проверки. При этом размер этого платежа значительно превысит суммы, сэкономленные в результате оптимизации.

Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Выбор оптимального налогового режима зависит от конкретных показателей деятельности компании и требует тщательного их изучения. В период применения УСН важным моментом является контроль показателей, ограничивающих возможность применения упрощенной системы налогообложения.

Во избежание возможных потерь, которые могут возникнуть в силу недостаточной осведомленности об особенностях различных налоговых режимов, для осуществления подобных функций целесообразно обратиться к специалистам, владеющим комплексными знаниями в области бухгалтерского и налогового законодательства.

Система налогообложения в курсовой работе была изучена на примере предприятия ООО «ТК Сибирь». В результате работы было выявлено, что предприятия в 2010 году уплатило налогов более 10 млн. руб.

Более того, в 2010 году произошел рост показателя налоговых платежей на 3927 тыс. руб., темп роста показателя составил 157% при темпе роста выручки в 156,8%.

Опережение темпов роста налоговых платежей над темпом роста выручки привело к росту удельного веса налоговых платежей в составе выручки, что в свою очередь способствовало снижению прибыли предприятия, как источника собственных средств.

Для оптимизации налогообложения предприятию предложено рассмотреть различные варианты налогообложения, как с применением системы ЕНВД и УСНО, так и переход только на УСНО. При применении УСНО возможно применение расчета налога как по доходам, при ставке налога 6%, так и доходы – расходы при ставке 15%.

При сохранении финансовых данных 2010 года деятельности ООО «ТК Сибирь» самой выгодной системой налогообложения будет упрощённая система налогообложения доходов, уменьшенные на величину расходов, налоговая экономия составляет 6592 тыс. руб. или 60,9% по сравнению с общепринятой системой налогообложения.

В этой ситуации представляется разумным переход ООО «ТК Сибирь» на специальный налоговый режим, так как это принесет предприятию экономию средств по налоговым платежам, что будет способствовать увеличению собственных средств за счет роста нераспределенной прибыли, которая в свою очередь будет повышаться за счет снижения налоговых платежей.