49. Патентная система налогообложения в сфере предпринимательства: введение и правовые последствия.

- могут применять только ИП, которые ведут определенные виды деятельности (н, к ним относятся перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля = всего в НК РФ 63 вида деятельности + регион может дополнить)

- на срок от месяца до года (главное, чтобы месяца были в рамках календарного года)

Чтобы использовать ПСН, нужно, чтобы:

• численность сотрудников была не более 15 человек

• доходы составляли не более 60 млн рублей в год

• товары НЕ подлежали обязательной маркировке

• власти субъекта ввели у себя

нельзя применять:

· вид деятельности, осуществляемый в рамках договора простого товарищества или ДУ имуществом

· розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью зала более 150 кв. м.

· оптовая торговля, торговля по договорам поставки

- товары подлежат обязательной маркировке (н, лекарства, товары с натуральным мехом и др) -> для остальных даже при маркировке можно использовать

- не применяется при реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины), в частности, в рамках агентского договора (так как НЕ признается розничной торговлей)

(итого: «нельзя применять» -> регулируют письма Минфина)

плюсы

- сумма налога, она же стоимость патента, НЕ зависит от фактически полученного дохода (и это плюс!). На его размер влияет только вид деятельности, которым занимается предприниматель, и количество физических показателей по нему, например число сотрудников, транспортных средств и площадь торговой точки.

- стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению дохода по конкретному виду деятельности — устанавливают власти того или иного субъекта

- не зависит от того, кому услуги оказываются (ФЛ или ЮЛ)

- можно перевести не всю деятельность, а только отдельные виды + ОСН/УСН для остального

- освобождение от НДС (кроме импортного), предпринимательский НДФЛ (кроме того, что с работников), налог на имущество

- сдавать отчетность не надо

минусы

- если убыток от деятельности -> патент все равно оплачивать

- раздельный учет, если еще другие виды деятельности с другими системами налогообложения

50. Самозанятые граждане и система их фискально-публичных обязательств.

Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)

= есть мнение, что это не спец режим, а экспериментальный режим

- спецрежим для ФЛ, когда НЕ нужно регистрировать предпринимательскую деятельность в налоговой

- использовать его могут и ИП

- конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятость, нет

- НО есть список ограничений, когда НПД применять нельзя (например, торговать товарами только собственного производства, а перепродажа не подойдет, нет для добычи полезных ископаемых и др)

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

- если от физлица, ставка налога будет 4%,

- если от компании или ИП — 6%

Расчет и уплата — через приложение ФНС «Мой налог».

ограничения

- доход самозанятого не должен быть больше 2,4 млн рублей в год + должен работать без сотрудников

плюсы:

- хорош, н, для госслужащих, которые получили квартиру по наследству и хотят ее сдавать в аренду

- участвуют в системе обязательного медицинского страхования -> бесплатная мед помощь

освобождает от:

- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

- ИП: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов

➢ Самозанятый - не полноценный субъект предпринимательской деятельности, как ИП и юрлица. С точки зрения закона самозанятый - это простой работник, который работает исключительно на себя, а раз так, то все возникающие юридические конфликты и споры граждан с самозанятыми, самих самозанятых, организаций и самозанятых НЕ рассматриваются в арбитражных судах

➢ Проверки на самом деле есть. Сотрудники ИФНС РФ имеют право делать "контрольные закупки".

➢ По закону самозанятые освобождены от ведения бухгалтерии

➢ Налоговая вполне может проверить характер отношений самозанятого и гражданина (ИП-ника) или организации на предмет их трудового содержания

➢ Сегодня самозанятый получить банковский кредит можно, некоторые банки спокойно их выдают. Но кредит под льготный процент для развития производства банки самозанятым не дают. Косвенно это подтверждает вывод, что для банков самозанятый — это просто ФЛ в отношении которого применяется правил: «заплати государству немного, а про пенсию забудь» (Фактически пенсия меняется на низкий налог)

➢ В России действует множество государственных и региональных программ по развитию малого бизнеса. И только 5% из них касается самозанятых