Задача 6.

Исходные данные.

9 апреля 2010 г. ООО «Восток» заключило кредитный договор с банком на 4 месяца под 10% годовых на сумму 500 000 руб. с целью приобретения 1 000 векселей (как объекта финансовых вложений) ЗАО «Успех». Номинальная стоимость векселей - 400 руб., срок оплаты - по предъявлении с начислением процентного дохода по ставке 12% годовых.

Начисление процентов за пользование кредитом и погашение задолженности по процентам осуществляются ежемесячно. Денежные средства поступили на расчетный счет 10 апреля 2010 г.

11 апреля 2010 г. организация перечислила денежные средства в сумме 500 000 руб. на расчетный счет ЗАО «Успех» в оплату векселей.

11 апреля 2010 г. было перечислено специализированной организации в оплату оказанных информационных услуг по приобретению векселей 10 000 руб., комиссионное вознаграждение посреднику составило 5 000 руб.

12 апреля 2010 г. получены документы, подтверждающие права ООО «Восток» на приобретенные векселя.

10 декабря 2010 г. векселя погашены.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции по приобретению и погашению векселей.

Задача 7.

Исходные данные.

30 марта 2011 г. ЗАО «Успех» заключило кредитный договор с банком на 8 месяцев под 10% годовых на сумму 500 000 руб. с целью приобретения 1 000 конвертируемых облигаций ООО «Восток» номинальной стоимостью 500 руб. за 506 250 руб., в том числе: стоимость облигаций – 500 000 руб., накопленный купонный доход (НКД) – 6 250 руб.

По условиям договора начисление процентов за пользование кредитом и погашение задолженности по процентам осуществляется ежемесячно.

01 апреля 2011 г. ЗАО «Успех» перечислило денежные средства в сумме 506 250 руб. (без зачисления на расчетный счет) брокеру на приобретение облигаций и в оплату комиссионного вознаграждения за приобретение ценных бумаг в сумме 5 000 руб.

01 апреля 2011 г. были оплачены консультационные услуги специализированной организации по приобретению облигаций в сумме 6 000 руб.

Документы, подтверждающие права ЗАО «Успех» на облигации, получены 02 апреля 2011 г.

03 апреля 2011 г. ценные бумаги переданы на хранение в депозитарий. Оплачены услуги депозитария в сумме 3 000 руб.

В следующем купонном периоде (квартале) организатор торговли объявил купонный процент - 1,25%.

Рыночная стоимость облигаций на последний день квартала - 450 руб. за облигацию.

01.07.2011 г. облигации проданы по рыночной стоимости с учетом НКД, уплаченного при приобретении и начисленного в процессе владения облигациями.

Сумма комиссионного вознаграждения брокеру за продажу облигаций составила 10 000 руб.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции по приобретению и продаже облигаций.

Тема 5. Учет денежных средств организации Задача № 5.1.

Исходные данные.

На 1 февраля 2011 г. остаток денежных средств в кассе ООО «Восток» составлял: касса в рублях – 500 руб.; касса в долларах США – 100 дол. США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,30 руб.

4 февраля 2011 г. в кассу было получено 40 000 руб., в том числе для выдачи заработной платы – 25 000 руб. и на хозяйственные нужды и командировочные расходы – 15 000 руб., и 500 дол. США (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,40 руб.).

Из кассы организации 4 февраля были выданы денежные средства, в том числе: заработная плата в сумме 10 000 руб., на приобретение путевок – 12 000 руб.

7 февраля 2011 г. из кассы организации были выданы денежные средства, в том числе: заработная плата в сумме 11 000 руб., выдано под отчет на командировочные расходы – 3 000 руб. и 450 дол. США (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,50 руб.).

8 февраля 2011 г. депонирована и возвращена на расчетный счет в банке неполученная в срок заработная плата.

10 февраля 2011 г. подотчетным лицом были приобретены путевки в санаторий на сумму 10 000 руб. и представлен авансовый отчет.

11 февраля неиспользованные подотчетным лицом денежные средства, полученные на приобретение путевок, были возвращены в кассу.

21 февраля 2011 г. неиспользованные подотчетным лицом денежные средства в сумме 30 дол. США возвращены в кассу (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 26,70 руб.).

Официальный курс доллара США по отношению к рублю на 28 февраля 2011 г. составлял 26,50 руб.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.