Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Санкционирование оплаты денежных обязательств

.docx
Скачиваний:
19
Добавлен:
24.03.2016
Размер:
298.61 Кб
Скачать

Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета утвержден приказом Министерства финансов РФ № 87н от 01.09.2008г. (в ред. приказа Минфина от 30.11.2012 г. № 151 н )

Настоящий Порядок устанавливает порядок санкционирования органами Федерального казначейства  оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства.

Этот нормативный документ содержит:

-    описание заявки на кассовый расход

- контрольные процедуры при проверке Заявки, состав реквизитов и показателей

- перечень и порядок представления документов-оснований для оплаты денежных обязательств

-   порядок санкционирования оплаты денежных обязательств

Вместо платежного поручения получатели средств ФБ, администраторы источников финансирования дефицита ФБ  для оплаты денежных обязательств представляют в орган Федерального казначейства по месту их обслуживания Заявку на кассовый расход  (код по ведомственному классификатору форм документов  0531801) или Заявку на получение наличных денег (код по КФД 0531802) в порядке, установленном в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.  

При наличии электронного документооборота между получателем средств федерального бюджета и органом Федерального казначейства Заявка представляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи.

При отсутствии электронного документооборота Заявка представляется на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе.

Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств федерального бюджета (администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета).

            Уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник не позднее следующего рабочего дня со дня представления Заявки в орган Федерального казначейства, проверяет Заявку:

-  на соответствие установленной форме,

- проверяет соответствие подписей имеющимся образцам, представленным  получателем средств в порядке, установленном  для открытия соответствующего лицевого счета,

- проверяет наличие в  ней следующих реквизитов и показателей:

кода участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, и номера соответствующего лицевого счета,

суммы кассового расхода и цифрового кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в которой он должен быть произведен;

суммы кассового расхода в валюте Российской Федерации, в рублевом эквиваленте, исчисленном на дату оформления Заявки;

суммы НДС (при наличии);

предельной даты исполнения Заявки;

номера учтенного в органе Федерального казначейства бюджетного обязательства получателя средств федерального бюджета (при его наличии);

наименования, банковских реквизитов, ИНН и КПП получателя денежных средств по Заявке;

       8)     реквизитов (номер, дата) и предмета договора (изменения к договору) или государственного контракта (изменения к государственному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд или договора аренды,

и реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства  - при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи),

- выполнении работ (акт выполненных работ),

- оказании услуг (счет) или по аренде (счет),

- номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ),

иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации

кодов классификации расходов бюджетов (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), по которым необходимо произвести кассовый расход, а также текстового назначения платежа;

вида средств (средства федерального бюджета, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для финансирования оперативно-розыскных мероприятий);

данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);

            При наличном способе оплаты денежного обязательства в Заявке на получение наличных денег проверяется:

номер и серия чека

срок действия чека

фамилия, имя и отчество получателя средств по чеку

паспортные данные получателя средств по чеку

В одной Заявке может содержаться несколько сумм кассовых расходов по разным кодам классификации расходов бюджетов (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) по одному денежному обязательству.

Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств федерального бюджета представляет  в  орган Федерального казначейства вместе с Заявкой указанные в ней и оформленные соответствующим образом документы:

Договор или государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет) или по аренде (счет).

Все это называется  - документ-основание.

 Документы-основания (при наличии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи) представляются в виде  электронной копии, созданную посредством сканирования, подтвержденную ЭЦП уполномоченного лица получателя средств федерального бюджета,

При отсутствии электронного документооборота (а у нас таких клиентов нет) документ-основание представляется в орган ФК на бумажном носителе, на основании которого  работник органа ФК, уполномоченный руководителем, формирует электронную копию документа-основания и подписывает его своей ЭЦП.

При наличии в казначействе ранее созданной электронной копии государственного контракта или договора аренды,  подтверждение возникновения денежного обязательства, вытекающего из такого государственного контракта или договора аренды, осуществляется на основании имеющейся в казначействе  электронной копии соответствующего документа-основания.  

Электронные копии документов-оснований подлежат хранению в органе ФК в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Документ-основание, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, указанный в Заявке, содержащей  гриф «секретно», получателем средств федерального бюджета в казначейство не представляется.

Для оплаты денежных обязательств при поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в случаях, когда заключение государственных контрактов законодательством Российской Федерации не предусмотрено, в Заявке указываются только реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства(например, исполнительный лист)

Для оплаты денежных обязательств по авансовым платежам в соответствии с условиями государственного контракта или по договору аренды в Заявке реквизиты документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств,  могут не указываться.

Документы-основания не представляются в казначейство при оплате денежных обязательств, связанных:

с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде);

с социальными выплатами населению;

с предоставлением бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями;

с предоставлением субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;

с предоставлением межбюджетных трансфертов;

с предоставлением платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;

с обслуживанием государственного (муниципального) долга;

с исполнением судебных актов по искам к Российской Федерации о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти Российской Федерации (государственных органов Российской Федерации) либо должностных лиц этих органов;

с выполнением оперативно-розыскных мероприятий.

При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам) осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:

коды классификации расходов федерального бюджета, указанные в Заявке, должны соответствовать кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году на момент представления Заявки;

соответствие указанных в Заявке кодов КОСГУ, относящихся к расходам бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации.

непревышение указанного в Заявке авансового платежа предельному размеру авансового платежа, установленному федеральным законом (постановлением Правительства Российской Федерации), , соответствие размера и срока выплаты арендной платы за период пользования имуществом условиям договора аренды;

соответствие содержания операции, исходя из электронной копии документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в Заявке;

непревышение сумм в Заявке остатков соответствующих лимитов бюджетных обязательств учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств;

При санкционировании Заявки за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, кроме общего контроля, в ней проверяется:

- непревышение свободного остатка ЛБО

- непревышение остатка источника дополнительного бюджетного финансирования,

При санкционировании оплаты денежных обязательств по выплатам по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, кроме общего контроля, в ней проверяется:

непревышение сумм, указанных в Заявке, остаткам бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете.

 

При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам по публичным нормативным обязательствам осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:

коды классификации расходов должны быть актуальны;

2) соответствие указанных в Заявке кодов КОСГУ,  исходя из содержания текста назначения платежа, кодам, указанным в порядке применения бюджетной классификации

3) непревышение сумм, указанных в Заявке, остаткам соответствующих бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств.

С 01 января 2010г. вступают в силу следующие положения порядка.

С 01.01.2010г. будет проводиться проверка на соответствие информации по денежному обязательству получателя средств по госконтракту, договору аренды и реквизитам и показателям учтенного органом ФК бюджетного обязательства , а также информации об указанном госконтракте, отраженной в реестре госконтрактов. Также будет проверяться: непревышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного бюджетного обязательства.

  В случае если форма или информация, указанная в Заявке, не соответствуют требованиям настоящего Порядка, орган Федерального казначейства регистрирует представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов (код по КФД 0531804) в установленном порядке и возвращает получателю средств федерального бюджета  (администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета) не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявки, экземпляры Заявки на бумажном носителе с указанием в прилагаемом Протоколе (код по КФД 0531805) причины возврата.

Если Заявка представлялась в электронном виде, получателю средств федерального бюджета (администратору источников финансирования федерального бюджета) не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявки,, направляется Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, в Заявке, представленной на бумажном носителе, уполномоченным руководителем Федерального казначейства (органа Федерального казначейства) работником проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств федерального бюджета (администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета) с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника, и Заявка принимается к исполнению.

12