1. Посубъекту

А)междурезидентами

Б) между резидентами и нерезидентамиВ) междунерезидентами

2. Попредметуправовогорегулирования

А)международныетекущиевалютныеоперации

• торговыеоперациикаккомпонентвнешнеторговыхсделокимпортаиэкспортатоваров(работ,услуг)и нематериальныхактивов

• неторговыеоперации,связанныестрансграничнымдвижениемвалютывбытовыхцелях(алименты,пенсии, наследство)

Б)международныекапитальныевалютныеоперации

• прямыеинвестиции

• портфельныеинвестиции

• займыикредиты,неотнесенныек текущимоперациям

• международные трансферты (переводы средств за рубеж)В)валютные операции внутристраны

• валютообменныеоперациинавнутреннемвалютномрынке

• валютныеоперациисбанковскимисчетами(открытие,закрытиеит.п.)

• валютные переводы внутри страныГ)зарубежные валютныеоперации

• валютныеоперациирезидентов,выполняемыепосредствомзарубежныхсчетовизарубежныхэлектронныхплатежныхсистем

• валютныеоперацииснациональнойвалютойназарубежныхвалютныхрынках.

Квалютнымоперацияммогутбытьотнесены,всвоейболееилименеесущественнойчасти,сделкидвухвидов:

1. валютныесделки;

2. сделкисвалютой.

Валютные сделки заключаются сторонам непосредственно в отношении валюты или валютныхценностей: это сделки купли-продажи одной валюты за другую (валютообменные сделки), купли-продажи ценных бумаг, выступающих в роли валютных ценностей или объектов инвестиций,валютныезаймыикредитыит.д.Поотношениюкнимвалютнуюоперациюможноотождествитьсзаключениемиисполнениемвалютнойсделки.Вслучаесбиржевымисделками,квалютнойоперациисформально-юридическойточкизренияможноотнеститолькочастьсделки,затрагивающуюрасчетысторон.

Сделкисвалютой-этосоглашения,вкоторыхвалюта(валютныеценности)невыступаетпредметом сделки, а используется как средство платежа. Преимущественно это внешнеторговыесделки,заключаемыеокупле-продажетоваров,нематериальныхактивов,атакжеобоказанииуслугиовыполненииработ.Втакихсделкахсущественнаячастьусловийнеимеетквалютнымоперациям ни малейшего отношения, и только заключение и исполнение сделки в части условия оплатежеобразуют валютную операцию.

Система валютных ограничений выстраивается для защиты национальной валюты от конкуренциисосторонывалютдругих,зарубежныхэмитентов.Следовательно,восноветогоилииногоограничения,вводимоговотношенииконкретнойвалютнойоперации,лежитстремлениеограничить негативное влияние, которое операция может оказать на достижение задач валютнойполитикигосударства.Этонегативноевлияниев последнююочередьзависитотсубъектногосоставаоперации.Подлинноеоснование,побуждающеегосударствовводитьограничения,-экономическийсмысл валютной операции.

Посубъектномусоставувалютныеоперацииделятся на следующие виды:

• междурезидентами;

• междурезидентамиинерезидентами;

• междунерезидентами.

Вспомогательноеделениевалютныхоперацийпосубъектномусоставунужновпервуюочередьдля

фиксации той части рублевых операций, которые должны подпадать под определение валютныхопераций.

Сразу оговоримся: деления валютных операций на две группы- на текущие и капитальные -недостаточно.Двухзвенноеделениеохватываеттолькотрансграничныеоперации,изаегопределами, как минимум, остаются валютные операции внутри страны. Тем не менее, за основуследуетвзять именно его,всилутого, что это деление:

1. объективно основывается на содержательной стороне валютных операций, соотнесено с ихвлияниемнаплатежный балансРоссийской Федерацииипосредствомэтогосоотнесеносихвлияниемна достижениецели валютнойполитикигосударства;

2. сохраняет актуальность с точки зрения российского законодательства, поскольку применяется впрактическойдеятельностиБанка Россииприсоставленииплатежногобаланса;

3. сохраняетабсолютнуюактуальностьсточкизрениямеждународныхдоговоровРФ;

4. можетбытьвосполненонедостающимидляполногоохватавсехвалютныхоперацийклассификационнымигруппамибезнарушенияединстваоснованияклассификации.

РазделениетекущихикапитальныхоперацийпоэкономическимкритериямиспользуетсяЦентральным банком РФ при составлении платежного баланса Российской Федерации. Статьиплатежного баланса подразделяются на две большие группы: "счет текущих операций" и "счетопераций скапиталомифинансовымиинструментами".

Классификациявалютныхоперацийпопредметуправовогорегулирования:

1. международныетекущиевалютныеоперации(текущиеоперации);

2. международныевалютныеоперации,связанныесдвижениемкапитала(капитальныеоперации);

3. валютныеоперациивнутристраны;

4. офшорные,илизарубежные,валютныеоперации.

Текущиеоперациикакклассификационнаягруппапредставляютсобойнеоднородныйконгломерат.Главное, что объединяет операции, относящиеся к этой группе, и отличает их от операций другихгрупп, - это относительно малое влияние на интересы государства в валютной сфере. Они связаны,преждевсего,смеждународнойторговлей,новключаютиряддругихопераций,поэтомунеобходимовыделитькакминимум двеподгруппытекущих валютныхопераций:

1. торговые операции как компонент внешнеторговых сделок импорта и экспорта товаров (работ,услуг)и нематериальныхактивов;

2. неторговыеоперации,связанныестрансграничнымдвижениемвалютывбытовых,анекоммерческих и не финансовых интересах людей. Это переводы алиментов, пенсий, пособий,наследства; сюда же относится перемещение наличной валюты через границу при туристическихпоездках.

Международныевалютныеоперации,связанныесдвижениемкапитала,-этолибоввоз,либовывоз

капитала. Они безэквивалентны в том смысле, что не связаны с товарообменом, торговлей. Им несопутствуетвстречноеперемещениечерезграницутоваров,результатовработиуслугэквивалентнойстоимости. Ониделятся:

• на прямые инвестиции (цель инвестора - получить доход от владения и управления активами:долямивкапитале, ценнымибумагами, недвижимым имуществом);

• портфельныеинвестиции(цельинвестора -получитьдоходотперепродажиактива);

• займыикредиты,неотнесенныек текущимоперациям;

• международныетрансферты(переводысредствзарубеж,напримернабанковскиесчетарезидентовзарубежом,либопереводыс использованиемэлектронныхплатежныхсистем).

Операциивнутристраныможноразделитьнаследующиеподгруппы:

• использованиевалютывкачествесредстваплатежазатовары(работы,услуги);

• использование валюты для платежей в счет инвестиций (прямых и портфельных) внутри страны,безтрансграничного перевода капиталов;

• валютообменныеоперациинавнутреннемвалютномрынке;

• валютныеоперациисбанковскимисчетами(открытие,закрытиесчетов;переводысредствсосчетанасчетодногоитогожелица,т.е.банковскиеоперациисвалютой,неявляющиесяниплатежом,ниобменомвалюты, но подпадающие под регулирование иконтроль);

• валютныепереводывнутристраныбезоткрытиябанковскихсчетов;

• валютные операции, совершаемые посредством перевода электронных денежных средств безоткрытиябанковских счетов

Применение территориального критерия (все валютные операции, не связанные с территориейстраны)дастслишкомширокийохват.Нетсмыслаквалифицироватьвкачествепредметавалютногорегулирования любые операции с любой валютой, происходящие во всех точках земного шара. Втакую группу должны войти только те сделки и действия с валютой, которые хотя и совершаютсяцеликом за пределами страны, но влияют на ее валютную политику в более или менее очевиднойстепени.

Можновыделитьдвеподгруппыоперацийтакойгруппы:

1. валютные операции резидентов, выполняемые посредством зарубежных счетов и зарубежныхэлектронныхплатежныхсистем;

2. валютныеоперацииснациональнойвалютойназарубежныхвалютныхрынках.

Перваяподгруппаподпадаетподдействующиемерывалютногорегулированиявчастибанковских операций. Закон не только предусматривает порядок перевода средств из России назарубежныесчетаилинаоборот(капитальныеоперации),ноипредписываетрезидентамопределенные правила использования зарубежных счетов. Так, средства, находящиеся на этихсчетах, не могут использоваться для оплаты товаров (работ, услуг), реализуемых на внутреннемрынкеРоссийскойФедерации.Одвижениисредстврезиденты-юридическиелицаи

предпринимателидолжныотчитыватьсяпередроссийскиминалоговымиорганами.

Валютноерегулированиеоперацийпервойподгруппывыступаетестественнымпродолжениемвалютного регулирования других групп валютных операций: его задача - недопущение обходадействующихправил,установленныхдляоперацийвнутристраны,атакжедлятекущихикапитальных операций. В этом смысле оно вторично, производно. Попутно средствами валютногоконтроля решается задача, имеющая значение для налогового контроля (учет зарубежных активовизарубежнойвыручки резидентов-налогоплательщиков).

Втораяподгруппа,еслиможнотаквыразиться,болеесамобытна.Внеевходятоперацииснациональной валютой на зарубежных валютных рынках. Если национальная валюта свободнопокупается и продается на зарубежных международных биржах, это большой плюс с точки зренияудобства ее использования в качестве валюты для международных расчетов (легко купить, легкохеджироватьвалютныйриск).Новэтомслучаевалютагосударствастановитсяобъектомспекулятивныхатаккрупных игроковна валютномрынке.

Ктоконтролируетвалютныесделкиивалютныеоперации?

ВалютныеоперациивРФконтролируютагентывалютногоконтроля.Вцеломконтрольнадпроведениемвалютныхопераций исделок осуществляется Правительством.

КконтролирующиморганамотносятсяЦентробанкиМинистерствофинансов.Агенты,осуществляющие контроль за валютными операциями, — это уполномоченные банки, а такжеброкерыи дилеры, «Внешэкономбанк»и фискальные органы.