1.4. Алгоритм расчета пенсии

Современная пенсионная система Российской Федерации в целом построена как на распределительных, так и на накопительных принципах.

Финансирование пенсионной системы Российской Федерации осуществляется за счет отчислений работодателей, размер которых исчисляется в зависимости от заработной платы работников.

До 1 января 2005 года размер таких отчислений составлял 28% от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышала 100 000 рублей. Из этих 28% 14% поступало в составе единого социального налога в бюджет и затем направлялось в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии, установленной в фиксированном размере и являющейся минимальной пенсией, гарантированной государством всем гражданам, имеющим хотя бы 5 лет трудового стажа, пенсий государственным служащим и приравненным к ним категориям граждан, а также нетрудоспособным лицам¹⁵.

Вторая часть в размере 14% поступала в Пенсионный фонд Российской Федерации и из них, в зависимости от возраста лица, за которого уплачиваются взносы, от 8 до 12% шли на формирование страховой части трудовой пенсии, а от 2 до 6% – на формирование накопительной части трудовой пенсии¹⁶.

Законом о пенсионном страховании введены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, составляющем половину от доли единого социального налога, поступавшего ранее непосредственно в Пенсионный фонд РФ. Для мужчин, родившихся до 1 января 1953 г., и женщин, родившихся до 1 января 1957 г., эти страховые взносы (как правило, 14 либо 10,3% по отношению к оплате труда) предназначены для финансирования страховой части пенсии. Взносы, взимаемые за лиц более молодого возраста, делятся на две доли, направляемые соответственно на финансирование страховой и накопительной частей их пенсий.

Наиболее просто определить размер страховой части пенсии для лиц, которые впервые будут приобретать страховой стаж после 1 января 2002 г. Уплаченные за них страховые взносы за весь период страхования делятся на число месяцев, в течение которых предполагается выплата пенсии, – на так называемый ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости (Т).

Ожидаемый период равен 19 годам (228 мес.). Однако названная продолжительность этого периода вводится в действие постепенно. С 1 января 2002 г. она составит 12 лет (144 мес.) и с каждого 1 января следующего года будет увеличиваться на 6 месяцев до достижения 16 лет (192 мес.), а затем на 12 мес. Иначе говоря, ожидаемый период выплаты пенсии при ее назначении в указанные ниже периоды составит: с 1 января 2002 г. по 31 декабря - 12 лет (144 мес.); с 1 января по 31 декабря 2003 г. - 12 лет 6 мес. (150 мес.); с 1 января по 31 декабря 2004 г. - 13 лет (156 мес.); с 1 января по 31 декабря 2005 г. - 13 лет 6 мес. (162 мес.); с 1 января по 31 декабря 2006 г. - 14 лет (168 мес.); с 1 января по 31 декабря 2007 г. - 14 лет 6 мес. (174 мес.); с 1 января по 31 декабря 2008 г. - 15 лет (180 мес.); с 1 января по 31 декабря 2009 г. - 15 лет 6 мес. (186 мес.); с 1 января по 31 декабря 2010 г. - 16 лет (192 мес.); с 1 января по 31 декабря 2011 г. - 17 лет (204 мес.); с 1 января по 31 декабря 2012 г. - 18 лет (216 мес.); с 1 января 2013 г. - 19 лет (228 мес.).

Например: с 1 января 2002 г. по 1 января 2007 г. страховой стаж составит 5 лет (60 мес.). За все эти годы заработок данного лица будет равен 3 тыс. руб. в месяц, а пенсионные страховые взносы с этой суммы - 14%, т.е. 420 руб. Страховая часть трудовой пенсии по старости по формуле ПК : Т составит: 420 руб.  60 мес. : 174 мес. = 144 руб. 83 коп. (Для более точного подсчета размера пенсии в данном случае следует учесть, что страховые взносы за январь 2002 г. в составе ПК должны быть увеличены на 6,5% в связи с индексацией пенсионного капитала с 1 февраля 2002 г.).

Очевидно, что для того чтобы страховая часть пенсии равнялась 14% среднего заработка, полученного за весь период трудовой деятельности, продолжительность этого страхового стажа должна составить не менее ожидаемого периода получения пенсии (в данном примере - не менее 14,5 лет). При страховом стаже, вдвое большем, страховая часть пенсии составит 28% заработка. Еще меньшую часть получаемого заработка будет составлять страховая часть пенсии у лиц молодого возраста, поскольку их страховые взносы делятся на 2 доли, направляемые на финансирование двух частей пенсии – страховой и накопительной.

Алгоритм распределения страховой и накопительной части трудовой пенсии (суммарно 14% от фонда заработной платы будущего пенсионера), в зависимости от возраста:

Для мужчин 1952 г.р. и старше и женщин 1956 г.р. и старше – все 14% переходят в страховую часть трудовой пенсии и остаются в распоряжении Пенсионного фонда России.

Для мужчин 1953-1966 г.р. и женщин 1957-1966 г.р. – 12% - страховая часть трудовой пенсии, 2% - накопительная часть трудовой пенсии.

Для мужчин и женщин моложе 1966 г.р. – 11%-8 % - страховая часть трудовой пенсии, 3% (в 2004 г. - 4%, 2005 г. - 5%, 2006 г. - 6%) - накопительная часть трудовой пенсии.

Показатель Т (ожидаемый период выплаты пенсии) может быть сокращен, если пенсия по старости назначается в более позднем возрасте. Согласно п. 6 ст. 14 Закона при назначении страховой части пенсии мужчинам после достижения 60, женщинам - после достижения 55 лет ожидаемый период выплаты пенсии (показатель Т) сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста, но не менее чем до 14 лет (168 месяцев). Следовательно, при Т = 19 годам (п. 5 ст. 14) для мужчин, достигших 61 года, и женщин, достигших 56 лет, Т составит 18 лет и т.д. При достижении соответственно 65 и 60 лет он уменьшится до 14 лет и далее сокращаться не будет. Очевидно, что данная норма установлена в целях стимулирования более позднего обращения за СЧ. Это, в свою очередь, дает основание предположить, что при обращении за пенсией граждане могут заявлять о назначении им не всей пенсии, а лишь базовой ее части. Данная норма должна применяться также и в тех случаях, когда по каким-либо причинам (в том числе и из-за отсутствия требуемого трудового стажа) обращение за пенсией последовало спустя год и более после достижения пенсионного возраста. Пункт 6 ст. 14 Закона применяется с учетом п. 3 ст. 32, которым установлено, что при исчислении СЧ начиная с 1 января 2002 г. Т не может составлять менее 10 лет (120 мес.). Начиная же с 1 января 2009 г. продолжительность ожидаемого периода получения пенсии такими лицами будет увеличиваться ежегодно на 6 мес. (с 1 января соответствующего года), пока не достигнет 14 лет (168 мес.)¹⁷.

Сумма двух частей пенсии – базовой и страховой – не может быть менее 660 рублей в месяц (п. 8 ст. 14 Закона). Тем самым установлен минимальный размер пенсии (без учета накопительной ее части). Поскольку базовая часть пенсии во всех случаях устанавливается в определенном твердом размере, фактически до минимума увеличивается страховая ее часть. При базовой части пенсии, равной 450 руб., страховая не может быть менее 210 руб., при 479 руб. 50 коп. - менее 180 руб. 50 коп. Так как при наличии одного иждивенца пенсия, установленная ч. 1 ст. 14, повышалась с 1 января 2002 г. до 600 руб., минимум страховой части пенсии в этом случае был равен 60 руб. (660 - 600).

Третья – накопительная часть трудовой пенсии исчисляется по той же формуле, что и страховая, но путем деления на показатель Т (ожидаемый период выплаты пенсии) суммы пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день назначения этой части пенсии. НЧ = ПН / Т (см. п. 9 ст. 14 Закона).

Отметим, что показатель Т определяется в п. 9 иначе, чем в п. 5 ст. 14, где указана его конкретная величина – 19 лет. Согласно комментируемой норме Т – это количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии, применяемого для расчета накопительной части указанной пенсии. Этот показатель должен определяться в порядке, установленном федеральным законом. Поскольку сегодня никаким иным законом порядок определения конкретной величины Т применительно к накопительной части пенсии не установлен, то можно учитывать (по крайней мере, ориентировочно) значение Т, определенное комментируемым Законом в отношении страховой части пенсии, т.е. указанной в п. 5 ст. 14.

Накопительная часть пенсии полагается лишь тем пенсионерам, за которых уплачивались страховые взносы на ее финансирование. Такие взносы установлены, как отмечалось, для лиц определенного возраста: мужчин, родившихся в 1953 г. и позже, женщин – родившихся в 1957 г. и позже. Соответственно эти лица достигнут обычного пенсионного возраста не ранее 1 января 2013 г. (мужчины) и не ранее 1 января 2012 г. (женщины) (1953 + 60 = 2013; 1957 + 55 = 2012). Поэтому в настоящее время НЧ для обычных пенсий по старости практического значения не имеет.

Для назначения пенсии по старости необходимо обратиться в Управление Пенсионного фонда РФ того района, в котором зарегистрирован (прописан) и представить следующие документы:

1. заявление на бланке; паспорт;

2. документы о стаже – подлинник и копия. Такими документами могут быть трудовая книжка, военный билет, для женщин – свидетельство о рождении детей, и т.д.;

3. справка о заработке установленной формы с отметкой о сдаче индивидуальных сведений.

Кроме перечисленных документов, возможно, потребуется представить дополнительно недостающие документы.

Копия трудовой книжки для работающих оформляется на специальном бланке – представлении.

Копии документов могут быть в виде ксерокопий или написаны от руки.

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях и в порядке, которые определяются Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

Как уже говорилось, распределение отчислений в страховую и накопительную часть зависит от возраста лица, за которое уплачиваются взносы. Указанное распределение, в зависимости от возраста, до 1 января 2005 года выглядело следующим образом:

Возраст	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Для мужчин 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше	14 %	0 %
Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 1957 по 1966 год рождения	12 %	2 %
Для мужчин и женщин 1967 года рождения и моложе	8 %	6 %

Как видно, для тех, кому до выхода на пенсию осталось 10 лет и менее, накопительная часть не формируется, что обусловлено недостаточностью времени для создания более или менее ощутимой суммы накоплений.

С 1 января 2005 года вступили в силу изменения в законодательство, согласно которым отчисления работодателей на формирование финансовой базы пенсионной системы были снижены с 28 до 20% от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышает 280 000 рублей. Свыше этой суммы действует регрессивная шкала, т.е. размер отчислений уменьшается в зависимости от роста заработной платы. Из указанных 20% 6 уплачиваются в составе единого социального налога в бюджет и затем направляется в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии и финансирования обязательств по государственному пенсионному обеспечению. Остальные 14% в форме страховых взносов направляются на формирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.

Также, с 1 января 2005 года изменился возрастной состав лиц, имеющих право на формирование накопительной части трудовой пенсии. Из их числа были исключены мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 год рождения. Для данной категории граждан, начиная с 01 января 2005 года весь объем страховых взносов (14% от заработной платы) направляется на формирование страховой части трудовой пенсии, при этом пенсионные накопления указанных лиц, сформированные в период с 2002 по 2005 год сохранены¹⁸.

Для лиц моложе 1967 года рождения законодательством предусмотрено постепенное повышение размеров отчислений в накопительную часть и соответствующее снижение отчислений в часть страховую до достижения соотношения 8% на формирование страховой части и 6% взносов на формирование части накопительной. Такое соотношение установится лишь в 2008 году, а до этого оно выглядит следующим образом:

Для мужчин и женщин 1967 года рождения и моложе	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2005 - 2007 годы	10 %	4 %
2008 год	8 %	6 %

Кроме того, в зависимости от уровня доходов, законодательством предусмотрено снижение общего размера отчислений в пенсионную систему с соответствующим снижением размеров отчислений на формирование ее отдельных частей¹⁹.

Срок накопления, сохранность средств и регулярность взносов – это более важные параметры на начальном этапе накопления пенсии, чем доходность. В первые годы человеку важнее накопить за счет регулярных взносов и сберечь определенную сумму. А вот уже на следующем временном отрезке инвестирование с тем или иным уровнем доходности будет обеспечивать более существенный прирост за счет эффекта сложного процента.

Как видно, теперь размер трудовой пенсии напрямую зависит от учтенных на лицевом счете каждого человека сумм пенсионного капитала и от пенсионных накоплений, сформированных за всю трудовую деятельность.