20

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Налогов и налогообложения

Факультет Учетно-статистический Специальность Буа и А

(направление)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №13

по дисциплине Налоги и налогообложение

Тема «Упрошенная система налогообложения и ее эффективность»

Студент Кобыхно Ю.А.

(Ф.И.О.)

Курс 4 № группы 426

Личное дело № 05убд13087

Преподаватель Дадашев А.З.

(Ф.И.О.)

Москва – 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введениестр.3

Общие положения стр.4-5

Порядок и условия перехода на УСН стр.6-7

Объект налогообложения стр.8

Налоговая база при переходе на УСН стр.9-11

Определение доходов стр.12

Определение расходов стр.13-16

Эффективность УСН стр.17-18

Литература стр.19

Введение

Упрощенная система налогообложения позволяет небольшим предприятиям платить государству один-единственный налог вместо четырех разных и почти не вести бухучет. Предприниматель вправе самостоятельно решать — переходить ему на «упрощенку» или нет. Однако прежде чем сделать выбор, нужно серьезно взвесить все «за» и «против».

Вся информация по упрощенной системе налогообложения содержится в главе 26.2 Налогового кодекса. Однако изложена она столь мудрено и непонятно, что без специального экономического образования разобраться в этой «простой» системе очень непросто.

Но, пройдя курс лекций по дисциплине «Налоги и налогообложения» разобраться в этой системе намного легче. Таким образом, в этой контрольной работе докажем эффективность упрощенной системы налогообложения.

Общие положения

Упрощенная система налогообложения регламентируется гл. 26.2 ч. 2 НК РФ и является специальным налоговым режимом, применяемым на добровольной основе. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то она освобождается от уплаты:

- налога на прибыль организации;

- единого социального налога;

- налога на имущество организаций.

А индивидуальные предприниматели:

- от налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

- единого социального налога (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вместе с тем они не освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также от обязанностей по уплате иных налогов, установленных на территории РФ, от исполнения обязанностей налоговых агентов, соблюдают действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности, применяют контрольно-кассовую технику при наличных расчетах и продолжают вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.

Приведем сводную таблицу налогов, которые обязаны уплачивать налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, и от уплаты которых они освобождены (таблица №1)¹

Налогоплательщик	Вид налога, сбора или платежа, от уплаты которого налогоплательщик освобождается	Вид налога, сбора или платежа, уплачиваемого налогоплательщиком
Организация (юридическое лицо)	Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций ЕСН НДС (кроме «таможенного»)	Единый налог «Таможенный» НДС Акциз при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Государственная пошлина (с исковых и иных заявлений, с жалоб в суд, за совершение нотариальных действии, за государственную регистрацию юридического лица, сделок с недвижимостью, транспортными средствами, за лицензирование и т.п.) Земельный налог
Индивидуальный предприниматель (физическое лицо)	НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности) Налог на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) ЕСН (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц) НДС (кроме «таможенного»)	Единый налог Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу физических лиц по половозрастной шкале (фиксированный платеж) «Таможенный» НДС Акциз при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Государственная пошлина (с исковых и иных заявлений, с жалоб в суд, за совершение нотариальных действии, за государственную регистрацию, лицензировании и т.п.) Земельный налог