![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •1. Характеристика сущности банка и банковской деятельности
- •Посредническая функция
- •Стимулирования воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве
- •Функция регулирования денежного оборота.
- •2. Виды банков, принципы организации их деятельности
- •3. Порядок государственной регистрации банка.
- •4. Порядок лицензирования банковской деятельности.
- •5. Реорганизация и ликвидация банка.
- •6. План счетов банка, его структура, принципы построения
- •7. Содержание баланса банка, его виды и принципы построения
- •8. Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати
- •9. Банковские риски, их основные виды.
- •9. Риск внутреннего мошенничества и риск внешнего мошенничества ;
- •10. Риск форс-мажорных обстоятельств;
- •10. Методы оценки и управления банк-ми рисками.
- •11. Экономическое содержание активов банка, состав, структура
- •12. Классификация активов банка по различным экономическим признакам
- •13. Состав и структура активов банка, методика их исчисления
- •14. Качество активов банка, их оценка
- •15. Пассивы банка, состав, структура, методика исчисления
- •16. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация
- •17.Собственные средства (Кап.) банка, методика исчисления
- •18. Привлеч-е ресурсы (обязательства) банка, эк-кая характеристика, методика исчисл.
- •19. Управление ресурсами банка
- •20.Нормативный Кап. Банка (нкб), его сущность и значение.
- •21.Методика расчета нкб для оценки его достаточности.
- •22. Методика расч. А банка, взвешенных на риск, и взвешенной суммы внебал. Обяз-в.
- •23. Операционный риск и методика его исчисления.
- •24 .Показатели достаточности нормативного Кап.А банка, методика их исчисления.
- •26.Операции по формированию соб-х источников банка и изменению их величины.
- •27.Депозитные операции и депозитная политика.
- •28.Виды депозитов и депозитных договоров.
- •29 Депозиты до востребования, их экономическая характеристика.
- •30. Срочные депозиты, их экономическая характеристика.
- •31. Недепозитные (управляемые) пассивы.
- •32.Привлечение ресурсов на основе выпуска долговых цб
- •33. Гарантии сохранения (возмещения) банк-х вкладов (депозитов) физических лиц.
- •34. Понятие кредитных операций (КрО).
- •35. Кредитные операции (КрО) в составе банк-х активов.
- •36. 37. Кредитный портфель банка.(кп):содержание, анализ
- •38. Кредитный портфель(кп) и система управления кп(укп)
- •39. Механизм кредитования и его основные элементы.
- •41. Кредитный договор, содержание его основных разделов
- •42. Предварительный к за деят-ю кредитополучателя..
- •44. Финансовый анализ (фа).
- •45. Рейтинговая оценка(ро)
- •46. Понятие способов обеспечения возвратности кредита
- •47. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- •48. Залог и залоговое право
- •49. Гарантии, поручительства как способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- •50. Способы предоставления и погашения кредита в оборотные активы
- •51. Предост-е и погаш-е кредита при единовременной выдаче и в порядке кредитной линии
- •52. Овердрафтное кредитование юл
- •53. Факторинговые операции банка
- •54. Межбанковские расчеты (мбр)
- •55. Межбанковские кредитные отношения
- •56. Пассивные операции банка с цб, их классификация.
- •57. Активные операции банка с цб, их классификация.
- •58. Порядок формирования и использования спец резерва под обесценивание ц б.
- •59. Виды валютных операций банка, их классификация.
- •60. Валютный риск и управление им.
- •61. Кредитные риски, способы их предотвращения и минимизации.
- •62. Диверсификация кредитного риска и система нормативов, обеспечивающих её.
- •63. Нормативы ограничения кредитного риска, методика их исчисления.
- •64. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.
- •65. Понятие ликвидности банка, баланса банка и банковской системы.
- •66. Экономическая сущность нормативов ликвидности банка, методика их расчета.
- •67. Нормативы мгновенной и текущей ликвидности банка, методика их исчисления.
- •68. Краткосрочная ликвидность банка, методика ее исчисления.
- •69. Методы управления ликвидностью банка
- •70. Нормативы безопасного функционирования, утанавливаемые нбрб банкам.
6. План счетов банка, его структура, принципы построения
ПС – систематизированный перечень счетов БУ, к-рый исп. для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления ФО. Он разработан в соотв с МСФО и НСФО и зак-вом РБ, а также с общепринятыми в м/н практике принципами БУ. Таковыми являются:
- непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации А и П должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;
- осмотрительности (осторожности) – А и П, Д и Р должны быть оценены и отражены в БУ с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;
- постоянства правил БУ
- начисления;
- приоритета эк. содержания над юр. формой;
- достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соотв с требованиями законодательства;
- раздельного отражения активов и пассивов - все счета А и П должны оцениваться отдельно и отражаться в БУ и отчетности в развернутом виде;
- единицы измерения – А и П должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в ББ. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекращения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;
- преемственности входящего баланса ;
- существенности информации.
- сопоставимости.
Банки разрабатывают и утверждают учетную политику. БУ операций, совершаемых банками, ведется в бел. рублях. При этом БУ операций в инвалюте ведется в двойной оценке – ин. валюте и ее эквиваленте в бел. рублях. Счета в ПС являются многовалютными, то есть БУ операций в инвалюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в бел. рублях. Связь между операциями в инвалюте и белрублях обеспечивают счета: валютной позиции (по видам инвалют); рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в бел. рублях и ведется по видам инвалют).
Структура плана счетов построена с учетом степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов; характера операций; типов контрагентов банка.
ПС состоит из 10 следующих классов:
1 - ДС, драгметаллы и межбанк операции (ДС; драгметаллы и драгкамни; средства банка, размещенные в НБ и ЦБ иностранных государств, в др. банках; средства НБ, других банков, размещенные в банке; средства в расчетах по операциям с банками; пролонгированная и просроченная задолженность по межбанк-м операциям; начисленные доходы (расходы) и просроченные%ные доходы по операциям с драгметаллами, драгкамнями и межбанк-м операциям);
2 - Кредиты и иные активные операции с клиентами (факторинг; кр. и д. срочные кредиты; лизинг; иные активные операции; пролонгированная и просроченная задолженность, начисленные и просроченные%ные доходы , резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами и резервы по неполученным% доходам по данным операциям;
3 - Счета по операциям клиентов (средства на текущих (расчетных) счетах; средства на иных счетах клиентов; банковские вклады (депозиты) (до востребования, срочные, условные); бюджетные и иные гос средства; средства в расчетах по операциям с клиентами; начисленные%ные расходы по средствам на счетах по операциям клиентов)
4 - ЦБ: 41; 42; 43; 4гр. - предназначена для учета ЦБ, выпущенных банком.
Учитываются начисленные и просроченные%ные доходы (расходы) по ц б; резервы на покрытие возможных убытков и по неполученным% доходам по соответствующим ц б);
5 - Долгосрочные фин. вложения в УФ ЮЛ. ОС и прочее имущество (инвестиции банка в УФ др ЮЛ, операции с ОС, НА, ТМЦ, а также операции с имуществом, переданным банку в погашение задол-ти);
6 - Прочие А и прочие П (производные фин. инструменты; межфилиальные счета; резервы на риски и платежи; транзитные и клиринговые счета; Д и Р будущих периодов; дебиторская и кредиторская задолженности по хоз-ной деятельности; начисленные Д и Р (комиссионные, прочие банковские, операционные); счета по валютной позиции и переоценке денежных статей ББ);
7 - Собственный Кап. банка (УФ, эмиссионный доход, фонды банка, фин. рез-ты прошлых лет, результаты переоценки);
8 - Доходы банка; 9 - Расходы банка (Д и Р банка в разрезе%ных, комиссионных, прочих банк-х и операционных, а также отчисления (уменьшения) в резервы, поступления по ранее списанным долгам и долги, списанные с баланса);
99 - Внебалансовые счета (предназначен для учета обязательств и требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались (требования и обязательства банка по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ЦБ, инвалютой и драгметаллами и прочие обязательства и требования), а также количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении).
Балансовые счета подразделяются на: счета I порядка (классы); счета II порядка (двузначные); счета III порядка (трехзначные); счета IV порядка (четырехзначные).
Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов: счета II порядка (классы); счета III порядка (трехзначные); счета IV порядка (четырехзначные); счета V порядка (пятизначные).
Применительно к ПС контрагенты банка подразделяются на:
1)банки: НБ; центральные (национальные) банки иностранных государств; банки-резиденты; банки-нерезиденты; м/н финансовые организации (МФВ, МБРР и др.);
2)клиенты: НКФО (фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негос пенсионные фонды и т.п.); КО; ИП; ФЛ; НКО; органы гос. управления РБ (республик. и местные).
Синт. учет осущ-ся на уровне баланс. счетов II, III, IV порядков, внебал. счетов III, IV, V порядков.
Аналитический учет всех операций осущ-ся на уровне счетов аналит. учета (лицевых счетов) с использованием баланс. счетов IV порядка и внебал. счетов V порядка. Лиц. счета имеют 13-значную структуру.