5.Организация предметно - замкнутого участка по изготовлению комплекта деталей

1. Расчет потребности в основном оборудовании (рабочих местах).

Расчет потребности в основном оборудовании определяется по каждому виду работы технологического процесса (C _i), единиц оборудования

,

где N _{з год} – плановый выпуск комплектов деталей за год, шт. (выдается каждому студенту индивидуально);

t _{шт i} – норма штучного времени (трудоемкость) на i-й вид работ, норма-час;

F _эф – эффективный фонд времени единицы оборудования за год, ч;

К _{в.н.пл i} – планируемый коэффициент выполнения нормы времени

,

;

;

;

;

;

.

где К _{в.н.ф i} – фактический коэффициент выполнения нормы времени за отчетный период.

П – планируемый рост производительности труда, %.

;

;

;

;

;

.

2. Расчет потребности в основных производственных рабочих по профессиям на основе трудоемкости работ в соответствии с технологическим маршрутом обработки комплекта деталей (см. табл. 2).

Расчет численности основных рабочих (Ч _{осн i}), чел. на 2 смены:

,

где F _эф.р – эффективный фонд времени одного рабочего за год, час (F _эф.р = 1740 ч) (каждый рабочий за сутки отрабатывает одну смену);

К _м.с – коэффициент многостаночного обслуживания (К _м.с =1,2).

;

;

;

;

;

.

Таблица 7 - Численность основных рабочих на участке КД

Профессия рабочего	Разряд работ	Численность работающих в 2 смены Чосн , чел.
Токарь	3	16
Токарь	3	8
Токарь	2	6
Фрезеровщик	2	9
Сверловщик	1	7
Шлифовщик	3	7
Итого		53

6.Расчет технико-экономических показателей цеха

1. Расчет потребности в оборудовании (рабочих местах) по цеху.

1) Расчет потребности в основном оборудовании в целом по цеху, единиц оборудования:

,

где С _{пр п.л.} = 31 шт– количество станков на поточной линии;

С _{пр у} = 12 шт– количество станков на участке.

2) Расчет потребности во вспомогательном оборудовании (С_всп), единиц оборудования:

,

где С _з.о – потребность в станках для заточного отделения;

С _р.м – потребность в станках для организации ремонтной мастерской.

Потребность в станках для заточного отделения определяется как количество заточных станков общего назначения, определяется в размере 5 % от общего количества станков, обслуживаемых заточкой (включая станки поточной линии). Шлифовальные станки заточкой не обслуживаются.

где – кол-во шлифовальных станков соответственно по поточной линии и ПЗУ.

Потребность в оборудовании для организации ремонтной мастерской.

Потребность в станках для ремонтной мастерской принимается в размере 4,3 % от общего количества станков цеха:

.

2. Расчет численности персонала цеха по категориям работающих (Ч_работн).

1) Расчет потребности в основных рабочих:

- на поточной линии численность рабочих определяется по норме обслуживания оборудования (с учетом сменности работы предприятия).

- на ПЗУ расчет потребности в основных производственных рабочих по профессиям ведется на основе трудоемкости работ в соответствии с технологическим маршрутом обработки комплекта деталей.

Таблица 8 - Численность основных рабочих по цеху по профессиям и разрядам

Профессии рабочих	Разряд	Явочное число рабочих в две смены, (Чосн), чел.
Токари Токари многорезцовых станков Токари токарно-револьверных станков Фрезеровщики Сверловщики Шлифовщики	3 3 2 2 1 3	16 8 6 9 7 7
Итого по участку		53
Токари Токари Фрезеровщики Фрезеровщики Шлифовщики Сверловщики	3 4 3 4 4 3	2 2 - 2 4 -
Итого по поточной линии		10
Всего по цеху основных рабочих (сдельщиков)		63

2)Численность вспомогательных рабочих также определяется нормативным методом.

Расчет потребности во вспомогательных рабочих (Ч_всп), чел.

Принимается в размере 40–50 % к основным рабочим, включая численность основных рабочих поточной линии, с распределением их по профессиям по укрупненным нормативам (прил. 4):

.

Таблица 9 - Численность вспомогательных рабочих по профессиям и разрядам по цеху

Профессия вспомогательных рабочих	Разряд	Явочное число, (Чвсп), чел
		чел.	% к основным рабочим
1. Обслуживающие оборудования 1.1. Наладчики, подготовители и др. 1.2. Слесари и станочники по ремонту оборудования, инструмента и приспособлений и т.д.	5 4	10 8	15 12
Итого		18	28,6
2. Не обслуживающие оборудование 2.1. Автокарщики, электрокарщики, шоферы, крановщики, транс- портные рабочие 2.2. Уборщики стружки 2.3. Плотники, штукатуры, маляры 2.4. Контролеры и приемщики материалов и готовых изделий и т.д.	2 1 3 4	5 3 1 9	5 3 1 9
Итого		13	20,6
Всего по цеху вспомогательных рабочих (повременщиков)		31	49,2

3) Расчет численности руководителей, специалистов, служащих и МОП.

Ведется на основании нормативных данных (прил.5) в зависимости от количества основных рабочих в цехе, включая численность основных рабочих на поточной линии. После расчета численности работающих по отдельным категориям полученные данные сводятся в табл. 10.

Таблица 10 - Численность руководителей, специалистов, служащих и МОП по цеху

Должности	Явочное кол-во человек	Месячный должностной оклад, р
020 Руководители 021 Руководители цеха 022 Зам начальника	1 –	20000 –
030-040 Специалисты 031 Старший мастер 032 Сменный мастер 033 Старший инженер-технолог 034 Инженер-технолог 035 Старший диспетчер 036 Диспетчер 037 Нарядчик-учетчик 038 Экономист 039 Ст. инженер - нормировщик 040 Инженер-нормировщик 041 Механик цеха 042 Ст.контрольный мастер 043Контрольный мастер	1 2 1 2 1 2 – 1 1 1 – 1 1	16500 15000 15000 13000 15000 12000 – 12000 15000 12000 – 16500 15000
050 МОП 051 Гардеробщики 052 Уборщики	1 1	7000 7000
060 Служащие 061 Табельщик	1	7000

Таблица 11 - Численность работающих в цехе

Категория работающих	Явочное кол-во, чел.
010 Рабочие, в том числе 011 основные 012 вспомогательные 020 Руководители 030-040 Специалисты 050 МОП 060 Служащие	94 63 31 1 14 2 1
Итого	112

3. Расчет площади цеха (F_ц ), м²:

В площадь цеха входят:

1) производственная площадь участка по обработке комплекта деталей и участка поточной линии; F_пр=F_пл + F_у

2) площадь вспомогательных отделений для механических цехов, F_в;

3) площадь обслуживающих отделений цеха, F_об ;

4) площадь служебных помещений, F_сл ;

5) площадь бытовых помещений, F_б.

.

1) Расчет производственной площади участков по обработке комплекта деталей и ведущей детали.

Производственная площадь определяется как произведение доли площади, которая приходится на один станок и числа станков. В долю площади под один станок включаются: размер площади, занимаемой станком; площадь необходимая для рабочего, проходов и проездов (для укрупненного расчета доля площади одного станка равна 14 м² )

,

где f _ci – доля площади, приходящаяся на один станок, м² (14 м²);

C_i – общее количество станков, шт.

В производственную площадь цеха входит площадь поточной линии и участка.

2) Расчет площади вспомогательных отделений для механических цехов:

,

где F_зо, F_рм – площади вспомогательных отделений (заточного и ремонтно-механического), м².

Площадь каждого из этих отделений определяется так же, как и для производственных участков, – по числу станков. Число станков в заточном отделении (С_з.о) – 5 % от числа станков, обслуживаемых заточкой, число станков в ремонтно-механическом отделении (С_р.м) – 4,3 % от общего количества станков в цехе (с учетом заточного отделения) Доля площади на станок в заточном отделении составляет f_{c зо}= 8 м², в ремонтно-механическом f_{c рм} = 12 м²

3) Расчет площади обслуживающих отделений цеха.

,

где F_с.з, F_с.г, F_к, F_и.к – площади соответственно склада заготовок, склада готовых изделий, контрольного отделения, инструментально-раздаточной кладовой:

а) площадь склада готовых изделий и склада заготовок для хранения ведущей детали и комплекта деталей:

; .

Q – масса заготовок (готовых) деталей (условно),кг.

k = 0,3 – коэффициент использования площади;

t _{зап с.з} = 12 дней – норма хранения заготовок на складе;

t _{зап с.г} =15 дней – норма хранения готовой продукции на складе;

Д _раб =250 дней – количество рабочих дней в году;

q _c.з =4 т/м² – грузоподъемность склада заготовок;

q _с.г =2 т/м² – грузоподъемность склада готовой продукции.

Расчет массы заготовок:

;

где ;

;

б) площадь контрольного отделения (F_к), определяется как произведение численности контролеров и площади рабочего места контролера (f_к):

,

где Ч _к – численность контролеров в цехе в две смены, чел.;

S – число смен работы цеха;

f _к – площадь рабочего места контролера (f_к=5м²).

в) площадь инструментально-раздаточной кладовой (F_и.к):

,

где С_i=43 – общее количество станков в цехе, единиц оборудования;

f_с – площадь кладовой, приходящейся на 1 станок (f_с = 0,5 м² для серийного производства);

15 м² – дополнительная площадь по мелкому ремонту инструментов и приспособлений.

4) Расчет площади служебных помещений (F _cл).

Она определяется, как произведение численности руководителей, специалистов и служащих цеха на площадь, приходящуюся на одного человека, f_сл=4 м² (С учетом того, что сменные мастера и контролеры работают в 2 смены).

5) Расчет площади бытовых помещений (F_б).

Это произведение общей численности основных и вспомогательных рабочих, работающих в одну смену и норматива площади на одного рабочего, f_б=0,7 м².

6) Общая площадь цеха F_ц , м²:

.

Данные расчета площади цеха сводятся в табл. 12.

Таблица 12 - Площадь цеха

Назначение площади	Площадь, м2
1. Производственные в том числе: поточной линии участка КД	602 168 434
2. Вспомогательные в том числе: заточного отделения ремонтно-механического отделения	60 24 36
3. Обслуживающих отделений: в том числе: склада заготовок склада готовой продукции контрольного отделения инструментально-раздаточной кладовой	1 114,6 15,7 39,4 22,5 37
4. Служебные помещения	64
5. Бытовые помещения	32,9
Общая площадь цеха	873,5

4. Расчет себестоимости и оптовой цены единицы ведущей детали и комплекта деталей.

Расчеты осуществляются одним из двух методов, которые основаны на организации двух систем учета и расчета издержек и выработки продукции на предприятии:

– традиционная система учета и калькулирования полной себестоимости для расчета цены;

– система учета и калькулирования затрат по укрупненным частям.

Проектирование (планирование) цены традиционным способом основано на расчете средних величин издержек с использованием научно-обоснованных норм расхода всех видов ресурсов, необходимых для изготовления продукции. Калькуляция полной себестоимости основана на разграничении издержек на прямые и косвенные (накладные или общие). Такой метод расчета может привести к субъективной оценке цены товара, поскольку система учёта игнорирует затраты на маркетинг и другое жизнеобеспечение деятельности предприятия. Здесь себестоимость является тем параметром, на основе которого принимаются решения, определяется итог хозяйственной деятельности. В период сокращения занятости эта методика оказывается недостаточно гибкой, не дает ответы на следующие вопросы:

– принимать или отклонять дополнительные заказы;

– производить товар самостоятельно или покупать;

– как формировать производственную программу, в том числе при наличии «узких мест» в производстве;

– какую производственную программу выбрать?

Тем не менее многие предприятия используют форму калькуляции полной себестоимости и соответствующий ей порядок расчетов. Проектируемая цена по указанному методу рассчитывается по форме калькуляции, приведенной в табл. 13 (традиционный метод расчета).

Система учета и калькулирования затрат по укрупненным частям, сформировавшаяся на основе американского метода «Direct-costing», основана на выделении постоянных и переменных компонент издержек. Поэтому можно использовать понятийный аппарат расчета полной себестоимости. На основе имеющихся данных о прямых и накладных расходах можно вывести показатели постоянных и переменных издержек. В этом случае справедливыми можно считать следующие утверждения:

1) одноэлементные затраты по их носителям (заработная плата производственных рабочих, издержки на материальные ресурсы, на социальное страхование) представляют собой переменные издержки (И_пер);

2) отдельные виды накладных расходов (заработная плата вспомогательных рабочих, не участвующих в производственном процессе, стоимость вспомогательных материалов) относятся к переменным издержкам (И_пер);

3) значительная часть накладных расходов (заработная плата специалистов, служащих, административные издержки) относятся к постоянным издержкам (И_пост);

4) накладные расходы могут включать в себя постоянные и переменные компоненты (энергия, ремонт и уход за оборудованием). Перед использованием в расчетах они должны быть разделены на постоянные и переменные компоненты. Существуют различные способы такой процедуры:

– бухгалтерский;

– математический;

– статистический.

Для экономических расчетов можно применить статистический метод разграничения издержек. Эта процедура позволит предприятию принимать важные оперативные и стратегические решения, которые сложно обосновать с помощью учета и калькулирования полной себестоимости, особенно в краткосрочной перспективе. Маркетинговая деятельность всегда связана с точными расчетами постоянных и переменных издержек. Базой для принятия решений служит расчет величины покрытия издержек «суммы покрытия». Величина покрытия дает информацию о вкладе каждого изделия в размер покрытия общих постоянных издержек и получения прибыли (хозяйственного итога). Расчет величины покрытия применяется как современный метод оценки эффективности деятельности предприятия. Порядок применения методики будет рассмотрен в разделе IV «Анализ критического объема сбыта и структуры суммы покрытия».

Традиционный метод расчета полной себестоимости и цены.

Прямые расходы (ст. 1–5) рассчитываются прямым счетом отдельно для ведущей детали и комплекта деталей. Косвенные расходы (ст. 6 и 8) определяются в процентном отношении от основной заработной платы производственных рабочих (расчет проводится отдельно для рабочих поточной линии и участка в целом). Данные сводятся в табл. 13. Общепроизводственные расходы (табл. 17) распределяются пропорционально основной заработной плате (ст. 3) по ВД и КД.

Таблица 13 - Калькуляция плановой себестоимости и оптовой цены единицы ведущей детали и одного комплекта деталей

Статья затрат	Общая сумма, р.		Ведущая деталь		Комплект деталей
	Ведущая деталь	Комплект деталей	Расход на ед., р.	Доли затрат, %	Расход на ед., р.	Доли затрат, %
1. Сырье, основные материалы и покупные изделия	685000	3205800	10	8,05	468	13,37
2. Транспортно-заготовительные расходы	34250	160290	0,5	0,4	23,4	0,66
3. Основная заработная плата производственных рабочих (Фосн)	1642683	5537870	23,98	19,3	808,45	23,09
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	131414,65	443029,6	1,92	1,54	64,68	1,84
5. Социальные страховые взносы	1794269,88	532229,33	26,19	21,08	77,7	2,22
6.Общепроизводственные расходы	3318220	11186497,4	48,44	38,99	1633,07	46,65
7. Технологическая себестоимость	7605837,53	21065716,33	111,03	89,36	3075,29	87,85
8.Общехозяйственные расходы	657073,2	2215148	9,59	7,72	323,38	9,24
9. Производственная себестоимость	8262910,73	23280864,33	120,63	97,08	3398,67	97,08
10. Коммерческие расходы	247887,3219	698425,9299	3,62	2,91	101,96	2,91
11. Полная себестоимость	8510798,05	23979290,26	124,25	100	3500,63	100
12. Накопление (прибыль)	1021295,77	2877514,83	14,91	12	420,08	12
13. Оптовая цена (без НДС)	9532093,82	26856805,09	139,15	112	3920,7	112

Статья 1. Расчет издержек на основные материалы выполняется в форме табл. 14 по формуле:

для ведущей детали:

для комплекта деталей:

;

;

;

.

где И _ом – издержки на основные материалы, руб;

n – число наименований материалов, ед;

Q _i – чистая масса материалов i-го наименования на единицу изделия,г;

Ц _{ом i} – цена 1 кг материала i-го наименования, руб.

Расчет по ведущей детали ведется по программе запуска.

Таблица 14 - Расчет издержек на основные материалы на годовую программу

Материал	Расход на единицу, кг	Nв, шт.	Общий расход на Nв, кг.	Цена 1 кг, р.	Издержки на материалы (Иом), руб.
Ведущая деталь Сталь45	1,25	68500	85625	8	685000
Комплект Деталей 1) сортовая сталь 2) чугунное литье 3) поковка 4) цветные металлы	17 14 13 1,0	6850	116450 95900 89050 6850	8 7 13 65	931600 671300 1157650 445250
Итого издержки					3890800

Статья 2. Расчет транспортно-заготовительных расходов ведется на основе издержек на основные материалы

=0,05∙3890800=194540.

Статья 3. Расчет издержек на выплату заработной платы (И_зп), руб.

Расчет фонда заработной платы по цеху ведется отдельно по каждой категории работающих. Издержки на содержание рассчитываются по формуле:

.

Фонд заработной платы рабочих (Ф_общ) состоит из основной (Ф_осн) и дополнительной (Ф_доп) заработной платы:

.

В основную заработную плату рабочих входят прямой фонд заработной платы (Ф_пр) и сумма премий (Ф_м.п). Сумма всех премий, входящих в основную заработную плату рабочих, берется в процентах от прямого фонда заработной платы: для рабочих-сдельщиков – 40 %; для рабочих-повременщиков – 20 %

;

;

;

таким образом:

;

.

К дополнительной заработной плате рабочих (Ф_доп) относятся виды оплаты неотработанного времени, предусмотренные трудовым законодательством: доплата за сокращенный рабочий день подросткам, оплата перерывов кормящим матерям, оплата рабочего времени выполнения государственных и общественных обязанностей и т.д., что составляет 8 % Ф_осн.

Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (основных рабочих) (Ф_{общ сд}, руб):

;

;

;

;

или: .

Участок комплекта деталей (участок 1).

(расчет ниже).

;

;

.

Поточная линия (участок 2).

(расчет ниже).

;

;

.

Фонд заработной платы по основным рабочим-сдельщикам определяется отдельно по участку обработки комплекта деталей и по поточной линии:

Участок комплекта деталей (участок 1)

Прямой фонд заработной платы по основным рабочим-сдельщикам (Ф_пр) участка определяется по формуле.

руб,

где Р – расценка на единицу комплекта деталей, р./ед пр.

,

где W_{час ср} – среднечасовая тарифная ставка рабочего-сдельщика (станочника), соответствует среднему разряду выполняемых работ по участку, р./ч.

t_{шт i} – норма штучного времени, н.-час/дет.

,

где W_{час 1} =29,52 – часовая тарифная ставка 1-ого разряда, руб/час;

К_ср – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, определяется как средняя арифметическая величина тарифных коэффициентов, взвешенных по трудоемкости работ.

где К₁, К₂, К_n – тарифные коэффициенты соответствующих разрядов работ;

t_{шт 1}, t _{шт 2}, t _{шт m}– норма штучного времени или трудоемкость работ по разрядам в нормо-часах;

– суммарная трудоемкость работ по всем разрядам.

Поточная линия (участок 2)

Прямой фонд заработной платы по основным рабочим-сдельщикам (Ф_пр) определяется с учетом многостаночного обслуживания по формуле (расчет предлагается сделать в форме таблицы по операциям)

,

где N_зап – годовая программа ведущей детали, шт;

– скорректированные нормы штучного времени на обработку ведущей детали с учетом многостаночного обслуживания (мин/дет);

W_{час ср} = 41,5 – среднечасовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков поточной линии, р./час.

На операции, где нет многостаночного обслуживания t¹_{шт м.о i} = t_{шт i}

.

б) Расчет премии (материального поощрения) (расчет см. выше).

Статья 4. Расчет дополнительной заработной платы основных рабочих на участке КД и участке ПЛ (расчет см. выше).

Статья 5. Начисление социального налога (ставка социального налога в прил.2):

;

;

где Р_сн =30% – ставка налога.

Статья 6. Расчет общепроизводственных (накладных) расходов в форме сметы (табл. 17 по статьям расходов 1-11).

Для калькуляции себестоимости в целом для ВД и КД. по п.6. Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате (ст. 3) по ВД и КД в форме таблицы 13 по графам 2 и 3.

Расшифровка расчетов общепроизводственных расходов в целом по цеху для выпуска ВД и КД (на годовую программу):

1. Содержание и эксплуатация оборудования и других рабочих мест (И₁):

1.1. Издержки на приобретение вспомогательных материалов смазочных, обтирочных материалов (масло, тавот, бензин, обтирочные тряпки, эмульсии и др.) в укрупненных расчетах принимаются в размере 4 % от издержек на основные материалы (И_в.м):

,

где И_в.м – стоимость вспомогательных материалов, израсходованных в год, руб.;

И_о.м – издержки на основные материалы на годовую программу;

1.2. Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, учитываются как ранее рассчитанный фонд заработной платы вспомогательных рабочих Ф_общ.вр=1,458 Ф_{пр. в.р.}

Фонд заработной платы рабочих-повременщиков (вспомогательных рабочих) (Ф_{общ вр}, руб):

.

Фонд заработной платы по вспомогательным рабочим (повременщикам) определяется в целом по цеху и учитывается в статье 6:

а) прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих-повременщиков (Ф_{пр вр})

,

где W_час.ср – среднечасовая тарифная ставка рабочих-повременщиков, соответствует среднему разряду выполняемых работ, р./час (табл. 3);

Ч_в.р – численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

1.3. Начисления социального налога. Производятся от суммы основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих в размере ставки социального налога Р_сн.

.

1.4.Издержки на электроэнергию, руб;

,

где Э – расход электроэнергии в год, кВтч

;

где С_рi=49 – количество установленного оборудования (на участке КД и на участке поточной линии, в ремонтно-механическом и заточном отделениях);

N_уст – установленная мощность двигателя на оборудовании

(N_уст= 5 кВт);

К_з – средний коэффициент загрузки оборудования по времени

(К_з = 0,85);

К_м – коэффициент использования оборудования по мощности (К_м=0,7);

η_с – коэффициент, учитывающий потери сети (η_с=0,96);

η_д – КПД двигателя (η_д=0,8);

F_эф=3680ч – эффективный фонд времени станка;

Ц_эл=1,55 – цена кВтч электроэнергии, руб. /1квт·ч

1.5. Издержки на сжатый воздух (И_сж.в), руб. :

;

где ω_сж.в – расход сжатого воздуха в год по всему оборудованию;

Ц_сж.в=0,6– цена 1м³ сжатого воздуха, руб./м³

,

где Н_сж.в – расход сжатого воздуха в час на один станок (1м³/ч);

2. Расходы на текущий ремонт оборудования, цехового транспорта и дорогостоящего инструмента (И₂):

Издержки на текущий ремонт определяются по проценту от стоимости оборудования, транспорта и инструмента. Для оборудования эти издержки принимают размер 4 %, для транспорта – 8 %, для инструмента – 5 %.

2.1 Издержки на текущий ремонт оборудования

,

где Ц_об =500000 – средняя стоимость одной единицы оборудования, руб/1 единицу;

2.2. Издержки на текущий ремонт транспорта (электрокаров, электропогрузчиков):

,

где Ц_т=100000 – стоимость одной единицы транспорта;

С_т=2 (3 водителя) – количество транспортных единиц (одна транспортная единица на двух транспортных рабочих);

2.3. Издержки на текущий ремонт дорогостоящего инструмента (5% от стоимости дорогостоящего инструмента)

,

где Ц_ди – стоимость дорогостоящего инструмента.

Стоимость дорогостоящего инструмента составляет 15% от стоимости оборудования:

;

3. Издержки на эксплуатацию транспорта и его содержание.

Стоимость смазочных и обтирочных материалов определяется исходя из количества транспортных средств (С_т) и норм издержек в год, приходящихся на единицу транспорта (И_ед.тр):

;

4. Издержки на амортизацию оборудования, транспорта и дорогостоящего инструмента. Определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений.

– для оборудования (И_а.об) : ;

– для транспорта (И_а.т) : ;

– для дорогостоящего инструмента (И_а.ди):

;

где р_а.об, р_а.т, р_а.ди – нормы амортизационных отчислений для оборудования (р_а.об =12 %), для транспорта (р_а.т =16 %) и для дорогостоящего инструмента (р_а.ди = 15,5%).

5. Содержание руководителей, специалистов, служащих и МОП.

5.1. Основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов, служащих и МОП. Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП определяется на основе должностного оклада и численности этих работников согласно штатному расписанию. Основная заработная плата определяется как произведение месячного оклада на количество рабочих месяцев в году (это число равно 11). Длительность отпуска 28 календарных дней, поэтому дополнительная заработная плата принимается равной месячному окладу.

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП по форме табл. 15 и в табл.17 п. 5.1.

5.2. Отчисления на социальное страхование определяется на основе основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих, МОП и вспомогательных рабочих по ставке социального налога Р_сн.

Общий фонд заработной платы по всем категориям работающих цеха определяется как сумма общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП. Расчет сводится в табл. 15

Таблица 15 - Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП по цеху

Должность	ККол-во	Месячный оклад, р.	Заработная плата, р.
			основная	дополнит.	общий фонд
020 Руководители
021 Начальник цеха	1	20000	220000	20000	240000
022 Зам начальника	–	–	–	–	–
030-040 Специалисты
031 Старший мастер	1	16500	181500	16500	198000
032 Сменный мастер	2	15000	330000	30000	360000
033 Ст. инженер-технолог	1	15000	165000	15000	180000
034 Инженер-технолог	2	13000	286000	26000	312000
035 Старший диспетчер	1	15000	165000	15000	180000
036 Диспетчер	2	12000	264000	24000	288000
037 Нарядчик-учетчик	–	–	–	–	–
038 Экономист	1	12000	132000	12000	144000
039 Ст. инженер-нормировщик	1	15000	165000	15000	180000
040 Инженер-нормировщик	1	12000	132000	12000	144000
041 Механик цеха	–	–	–	–	–
042 Ст. контрольный мастер	1	16500	181500	16500	198000
043 Контрольный мастер	1	–	–	–	–
050 МОП
051 Гардеробщик	1	7000	77000	7000	84000
052 Уборщики	1	7000	77000	7000	84000
060 Служащие
061 Табельщик	1	7000	77000	7000	84000
Итого общий фонд з.п.			2453000	223000	2676000

6. Издержки на содержание зданий и сооружений цеха:

6.1. Расчет издержек на освещение цеха:

где 15 – норма расхода электроэнергии на квадратный метр площади, Вт;

Д_р=250дн – число рабочих дней в году;

F_ц=873,5 – общая площадь цеха, м²;

0,3 – коэффициент учитывающий неполную освещенность цеха в течение 1-ой смены;

d=8ч – продолжительность рабочей смены, ч;

1,2 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение в 3-ю, нерабочую смену;

Ц_эл=1,55– стоимость одного кВтчас электроэнергии, руб/ кВт.ч ;

6.2. Расчет издержек по отоплению цеха (И_от):

,

где Н₁ – расход топлива на 1 м³ здания, ккал/ч (Н₁=25 ккал/м³ч);

Н_ч – максимальное число часов отопительной нагрузки в сезоне (для центральных областей Н_ч=2500 ч);

V_ц – объем здания цеха, м³:

,

где h’ =3 м, h = 6 м – высота здания.

q – теплота испарения, ккал/кг (q=510);

Ц_п=480 – цена 1т пара (для центральных районов), руб/тонну ;

При определении объема здания цеха высота его принимается для производственных помещений за 6 м, для служебных и бытовых – 3 м;

6.3. Расчет издержек на воду для бытовых нужд:

,

где Ч_р – число работающих в цехе в две смены;

Н_в – норма расхода воды на одного работающего в смену (Н_в=25 л);

Ц_в=11 – цена 1 м³ воды, руб/м³ ;

К_в – коэффициент использования времени работающих (К_в=0,93).

7. Издержки на текущий ремонт здания цеха и инвентаря. Можно принимать в размере 1 % в год от стоимости здания(И_зд) и инвентаря(И_инв). Стоимость здания цеха определяется исходя из объема здания и стоимости 1м³. Стоимость производственного инвентаря следует укрупненно считать исходя из затрат на одного рабочего (И_инв.пр), р/чел, стоимость хозяйственного инвентаря (И_{инв.хоз}), р/чел.

Издержки на текущий ремонт здания и инвентаря:

или

где V_пр= 3612– объем производственных помещений цеха, м³;

V_б.с=310,2 – объем бытовых и служебных помещений, м³;

И_зд=2500 – средняя цена 1 м³ здания для производственных помещений, р.;

И_б.с=2000_. – средняя цена 1 м³ бытовых и служебных помещений, р.;

1,1 – коэффициент для определения объема здания по наружной стороне (с учетом толщины кладки стен);

h – высота здания (h=6 м, h’=3 м);

И_инв.пр=1000руб;

И_{инв.хоз}=800руб.

8. Издержки на амортизацию здания и инвентаря. Определяются исходя из стоимости здания и хозяйственного инвентаря и норм амортизационных отчислений. Для здания норма амортизационных отчислений при работе в две смены – 3 %, для инвентаря – 12 %.

Амортизация здания при работе в две смены:

.

Амортизация инвентаря (с учетом численности работающих):

.

9. Издержки на проведение испытаний, опытов и исследований, на рационализацию и изобретательство укрупнено могут быть определены исходя из затрат на одного работающего в год (И_исп), руб/чел.

2000руб.

10. Издержки по охране труда. Можно принять в размере 2 % от основной заработной платы производственных рабочих.

.

11. Прочие издержки. Можно принять в размере 4 % от основной заработной платы производственных рабочих.

.

Результаты расчета по пп.1-11, по перечисленным статьям сметы затрат сводятся в табл. 17.

Таблица 17 - Смета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Сумма издержек, руб.
1.Содержание и эксплуатация оборудования и других рабочих мест (И1): 1.1 вспомогательные материалы 1.2 основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих 1.3 отчисления на социальное страхование 1.4 затраты на электроэнергию 1.5 затраты на сжатый воздух	198800 2630659,2 789197,76 1325734,4 153272
2. Текущий ремонт (И2): 2.1 оборудования 2.2 транспортных средств 2.3 дорогостоящего инструмента	980000 16000 183750
3. Содержание и эксплуатация транспорта (И3)	600
4.Амортизационные расходы (И4): 4.1 оборудования 4.2 транспортных средств 4.3 дорогостоящего инструмента	2940000 32000 569625
5. Содержание руководителей, специалистов, служащих и МОП (И5): 5.1 основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов, служащих и МОП 5.2 отчисления на социальное страхование	2676000 802800
6. Содержание зданий и сооружений (И6): 6.1 освещение цеха 6.2 отопление цеха 6.3 вода на бытовые нужды	63363,7 22888,2 9079,125
7. Текущий ремонт здания и инвентаря (И7)	107568
8. Амортизационные отчисления (И8): 8.1 зданий и сооружений 8.2 инвентаря	317196 22032
9. Издержки на проведение испытаний, опытов и исследований, на рационализацию и изобретательство (И9)	224000
10. Расходы по охране труда (И10)	148824,2
11. Прочие издержки (И11)	297648,5
Итого накладных расходов (общепроизводственных расходов) (∑И)	14511038

6. Расчет процента накладных расходов на основе данных табл. 17 (общепроизводственных расходов), (Р_н.р.), %.

Процент накладных расходов определяется соотношением суммы накладных расходов к заработной плате основных производственных рабочих в целом по цеху (применяется для расчета себестоимости производства):

где = – сумма накладных расходов в целом по цеху, р.;

m – число статей накладных расходов;

Ф_осн.р.у, Ф_осн.пл – фонд основной заработной платы основных рабочих участка по обработке комплекта деталей и рабочих на поточной линии, р.

Общий фонд заработной платы по всем категориям работающих цеха определяется как сумма общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП. Расчет сводится в табл. 16.

Таблица 16 - Общий фонд заработной платы по цеху

Категория работающих	Заработная плата, руб.
	Основная	Дополнительная	Общий фонд	Среднемесячная
010. Рабочие, в том числе: 011. Основные: на поточной линии на участке 012. Вспомогательные	1642683 5537870 2630659	131414,64 443029,6 210452,72	1774097,64 5980899,60 2841111,72	14784,1 9403,9 7637,4
020. Руководители	220000	20000	240000	20000
030-040. Специалисты	2002000	182000	2184000	13000
050. МОП	154000	14000	168000	7000
060. Служащие	77000	7000	84000	7000
Итого по цеху Фобщ.):	14224167,98	1164693,43	15388861,41	77041,88

7. Расчет объемов выпуска и показателей эффективности использования ресурсов производства

1. Расчет товарной продукции по цеху:

,

где N_т.у – объем товарной продукции по участку обработки комплекта деталей, р.;

N_т.пл – объем товарной продукции по поточной линии, р.

1) Расчет объема товарной продукции по участку обработки комплекта деталей:

,

где Ц_оп.кд – оптовая цена одного комплекта деталей, р (табл. 13).

2) Расчет объема товарной продукции по поточной линии

,

где Ц_оп.вд – оптовая цена ведущей детали, р (табл. 13).

2. Расчет выработки продукции за год на одного работающего по товарной продукции (расчет производительности одного работающего), руб/чел:

.

3. Расчет фондоотдачи (f), руб/1 руб.

Фондоотдача определяет выпуск продукции на рубль стоимости основных фондов и рассчитывается по формуле:

,

где Ф_оф – стоимость основных фондов по цеху, р.

В стоимость основных фондов входит стоимость оборудования, транспортных средств и площадей:

,

где Ф_об=Ц_об ∙∑С_{p i} =500000∙49=24500000 руб– стоимость всего оборудования;

Ф_т=Ц_т∙∑С_т=100000∙2=200000 руб – стоимость всего транспорта;

Ф_д.и.= 3675000 руб – стоимость дорогостоящих инструментов;

Ф_з.ц=1764080руб – стоимость здания цеха и инвентаря.

4. Расчет фондовооруженности труда (руб/работн.).

Фондовооруженность определяет стоимость основных фондов, приходящихся на одного работающего в цехе, и определяется по формуле:

.

5. Расчет энерговооруженности труда по цеху.

Энерговооруженность труда определяет расход электроэнергии в натуральном выражении на одного основного рабочего по цеху и определяется по формуле (кВт ч/чел):

,

где Ч_о.р=63 – численность основных рабочих, чел.;

Э=698505,2 кВт∙ч/чел – расход электроэнергии на движение станков за год.

6. Среднемесячная заработная плата рабочих (руб/чел):

1) Среднемесячная заработная плата основных рабочих:

а) на поточной линии: ;

б) на участке: .

2) Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.:

.

Основные технико-экономические показатели по участку (цеху) сводятся в табл. 18.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели по цеху

Показатель	Усл. индекс	Значение	Примечание
1	2	3	4
Абсолютные показатели
1. Выпуск продукции за год
1) в натуральном выражении, шт.	Nв
по ведущей детали	Nзап	68500	Nзап=Nв(1+а/100)
по комплекту деталей	Nв	6850	Nв
2) в стоимостном выражении, р.	Nт	36388570	Nт=Nт.у+Nт.пл
по комплекту деталей	Nт.у	26856795	Nт.у=NвЦоп.кд
по ведущей детали	Nт.пл	9531775	Nт.пл=NзапЦоп.вд
2. Основные фонды, р.	Фоф	30139080	Фоф=Фоб+Фз.ц+Фт+Фд.и
1) здания	Фз.ц	1764080	Фз.ц=Vпр1,12000+Vбс1,12400+ +Ии.пр+Ии.х
2) оборудование	Фоб	24500000	Фоб=ЦобСр
3) транспорт	Фт	200000	Фт=ЦтСт
4) дорогостоящий инструмент	Фд.и	3675000	Фд.и=15%Фоб=0,15ЦобСр
3. Площади цеха, м2	Fц	873,5	Fц=Fпр+Fв+Fоб+Fсл+Fб
производственная площадь	Fпр	602	Fпр=Сif'сi
4. Общая численность персонала, чел.	Чобщ	112
1) основные рабочие	Чо.р	63	Чо.р=Nгодtшт i / (FэфКвн плКм.о)+Чп.л
2) вспомогательные рабочие	Чв.р	31	50%Чо.р
3) руководители	Чрук	1
4) специалисты	Чспец	14
5) служащие	Чслуж	1
6) МОП	Чм.о.п	2
5. Режим работы
1) рабочих дней в году	Др	250	Др=Дк–Дн
2) рабочих смен в сутки	S	2
6. Полная себестоимость, р.	С
1) комплекта деталей	Ск.д	23979290
2) ведущей детали	Св.д	8510798
Относительные показатели
1. Характеристика рабочей силы
1) отношение вспомогательных рабочих к основным, %	К-т	57	100∙Чв.р/Чо.р
2) отношение численности руководителей, специалистов, служащих, МОП к общей численности рабочих, %	К-т	16	100∙Чп.п/Чобщ
3) средний месячный заработок основного рабочего, руб.	Фсрм.о.р	123095,2	Фобщо.р/Чо.р
2. Производительность (эффектив-ность) использования факторов производства	Nт	36388570	Nт=Nт.у+Nт.пл
1) производительность одного основного рабочего, руб./чел.	По.р	577596,3	По.р=Nт/Чо.р
2) производительность одного рабочего (в т.ч. вспомогательных рабочих), руб./чел.	Пр	387112,4	Пр=Nт/Чр
3) производительность одного работающего, руб./чел.	Побщ	324897,9	Побщ=Nт/Чобщ
4) производительность основных фондов, руб./руб.	f	1,207	f=Nт/Фоф
5) производительность оборудования, руб./руб.	fоб	1,485	fоб=Nт/Фоб
6) производительность (отдача) 1 м2 площади, руб./1 м2	fп	41658,3	fп=Nт/Fц
7) производительность 1 м2 произ-водственной площади, руб./1 м2	fпр	60446,1	fпр=Nт/Fпр
3. Фондовооруженность, руб./чел.	Фв	64112,1	Фв=Фосн/Чобщ
4. Энерговооруженность, кВтч/чел.	Эв	11087,3	Эв=Э/Чор