Сквозная Задача

Но­мер

счета

Наименование счета

Сальдо на 1 декабря 200_ г

01

Основные средства

3736650

02

Амортизация основных средств

2205770

04

Нематериальные активы

144725

05

Амортизация нематериальных активов

19400

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

13874

10

Материалы

1397500

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

16

Отклонение в стоимости материаль­ных ценностей

71000

19

НДС по приобретенным ценностям -всего

239914

в том числе:

19-1

НДС при приобретении основных средств

19-2

НДС при приобретении нематериа­льных активов

19-3

НДС при приобретении материаль­но-производственных запасов

203714

19-4

НДС по потребленным услугам

36200

20

Основное производство

33090

в том числе изделие А

33090

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

43

Готовая продукция

198800

44

Расходы на продажу — всего

в том числе коммерческие расходы

50

Касса

5150

51

Расчетные счета

600208

58

Финансовые вложения — всего

140000

в том числе долгосрочные финансовые вложения

140000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего

843104

в том числе:

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

843104

60-2

Расчеты по авансам выданным

62

Расчеты с покупателями

и заказчиками — всего

в том числе:

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками

327970

62-2

Расчеты по авансам полученным

236700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

551870

68

Расчеты по налогам и сборам —

всего

153455

в том числе:

68-1

Налог на прибыль

24000

68-2

НДС

97903

68-3

Налог на доходы физических лиц

12200

68-4

Транспортный налог

68-5

Налог на имущество

68-8

Налог на пользователей автомобильных дорог (2002 г.)

69

Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению - всего

32349

в том числе:

69-1-1

ЕСН в фонд социального страхо­вания

5530

69-1-2

Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных забо­леваний

2489

69-2-1

Взносы по страховой части трудо­вой пенсии

15205

69-2-2

Взносы по накопительной части трудовой пенсии

4148

69-2-3

ЕСН в федеральный бюджет

19352

69-3-1

ЕСН в федеральный фонд обязате­льного медицинского страхования

277

69-3-2

ЕСН в территориальный фонд обя­зательного медицинского страхования

4700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

211325

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

50000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — всего

в том числе:

76-1

Расчеты с разными дебиторами

30000

76-2

Расчеты с разными кредиторами

28726

77

Отложенные налоговые обязательства

30923

80

Уставный капитал

524800

82

Резервный капитал

92700

83

Добавочный капитал

925524

84

Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) - всего

442176

в том числе:

84-1

Прибыль, подлежащая распределе­нию

84-2

Нераспределенная прибыль в обращении

84-3

Нераспределенная прибыль в использовании

442176

90

Продажи

в том числе:

90-1

Выручка

9150800

90-2

Себестоимость продаж

6071217

90-3

НДС

1525133

90-6

Общехозяйственные расходы

503927

90-7

Расходы на продажу

181400

90-9

Прибыль / убыток от продаж

869123

91

Прочие доходы и расходы

в том числе:

91-1

Прочие доходы

250760

91-2

Прочие расходы

232150

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

18610

98

Доходы будущих периодов

20000

99

Прибыли и убытки

673359

Итого

Номер

опе­рации

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонди­рующие счета

дебет

кредит

1. Учет внеоборотных активов

Счет, накладная, счет -фактура № 31 от 15.12.0_ г.

1

Приобретено производственное обо­рудование у механического завода:

1.1

отпускная цена с учетом доставки

40000

1.2

сумма НДС

Итого

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 10

2

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

40000

Акт на списание основных средств № 10

3

В связи с невозможностью даль­нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:

3.1

амортизация на дату выбытия

60000

3.2

Первоначальная стоимость производственного оборудования

60000

3.3

Списана остаточная стоимость

3.4

расходы по демонтажу оборудования:

3.4.1

начислена заработная плата

1000

3.4.2

начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний — всего

374

3.5

оприходованы на склад прочие материалы

1100

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11

4

Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приоб­ретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.0_ г.):

4.1

стоимость продажи

118000

4.2

сумма НДС

4.3

Первоначальная стоимость производственного оборудования

100000

4.4

сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

1600

4.5

остаточная стоимость

Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.0_ г.

5

Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение

5.1

стоимость продажи

115050

5.2

сумма НДС

5.3

Балансовая стоимость

79900

5.4

амортизация на дату продажи

14255

5.5

остаточная стоимость

Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.0_ г.

6

Приобретен сканер "Acer":

6.1

фактическая цена приобретения

1500

6.2

сумма НДС

Итого

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12

7

Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer"

1500

2. Учет производственных запасов

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные

8

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счет № 135 от 19.12.0_ г. ОАО "Электромоторный завод":

8.1

покупная стоимость

25000

8.2

сумма НДС

Счет № 96 от 16.12.0_ г. ОАО Техника":

8.3

покупная стоимость

40000

8.4

сумма НДС

Итого

Приходные ордера

9

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

9.1

от ОАО "Электромоторный завод"

24100

9.2

от ОАО Техника"

38900

Итого

Расчет бухгалтерии

10

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных матери­алов от учетных цен

3. Учет затрат на производство

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

12

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:

цеху № 1 для производства:

12.1

изделий А

170360

12.2

изделий Б

156790

цеху № 2 для производства:

12.3

изделий А

180800

12.4

изделий Б

154100

12.5

ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301

16290

12.6

ремонтному цеху для выполнения: заказа № 302

14840

12.7

на хозяйственные нужды цеха № 1

12850

12.8

на хозяйственные нужды цеха № 2

12930

12.9

на хозяйственные нужды ремонтного цеха

12020

12.10

на хозяйственные нужды заводоуправления

12300

Итого

13

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

13.1 13.2

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

13.3 13.4

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

13.5 13.6

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

13.7 13.8 13.9 13.10

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

Итого

Требования-накладные

14

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принад­лежности (ИХП):

14.1

в цех № 1

6300

14.2

в цех № 2

5400

14.3

в ремонтный цех

5600

Итого

Расчет бухгалтерии

15

Списан сканер "Acer"

1500

Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств"

16

Начислена амортизация основных средств:

Производственного оборудования:

16.1

цеха № 1

23350

16.2

цеха № 2

19600

16.3

ремонтного цеха

8100

Итого

Зданий и хозяйственного инвентаря:

16.4

цеха № 1

11750

16.5

цеха № 2

11350

16.6

ремонтного цеха

2500

Итого

16.7

зданий и инвентаря заводоуправления

9430

Расчет бухгалтерии, ведомость №17

17

Начислена амортизация нематериаль­ных активов, использованных:

17.1

в цехе № 1

355

17.2

в заводоуправлении

500

Итого

Счет-фактура № 116

19

Согласно полученным счетам-факту­рам от ООО "Маяк" начислены за­траты за использование электроэнер­гии, пара, воды, газа в процессе обслуживания:

19.1

цеха № 1

6400

19.2

цеха № 2

5200

19.3

ремонтного цеха

1100

19.4

заводоуправления

2300

19.5

НДС по потребленным услугам

Итого

Листки временной нетрудоспособности

20

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

Наряды, расчетные ведомости

21

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству:

21.1

изделий А

115400

21.2

изделий Б

103600

рабочим цеха № 2 по производству:

21.3

изделий А

80600

21.4

изделий Б

79200

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

21.5

заказа № 301

22000

21.6

заказа № 302

20600

рабочим, обслуживающим оборудование:

21.7

цеха № 1

24600

21.8

цеха № 2

23400

21.9

ремонтного цеха служащим:

18400

21.10

цеха № 1

20800

21.11

цеха № 2

22200

21.12

ремонтного цеха

13000

21.13

персоналу заводоуправления

63800

Итого

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

22

Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:

цеха № 1 по производству:

22.1

изделий А

43160

22.2

изделий Б

38746

цеха № 2 по производству:

22.3

изделий А

30144

22.4

изделий Б

29621

ремонтного цеха по выполнению:

22.5

заказа № 301

8228

22.6

заказа № 302

7704

обслуживающим оборудование:

22.7

цеха № 1

9200

22.8

цеха № 2

8752

22.9

ремонтного цеха

6882

22.10

служащим: цеха № 1

7779

22.11

цеха № 2

8303

22.12

ремонтного цеха

4862

22.13

персоналу заводоуправления

23861

Итого

227242

Авансовые отчеты С. И. Фролова и М. К. Котовой

23

Списаны командировочные расходы:

23.1

на затраты

5000

23.2

сумма НДС

600

Итого

Расчет бухгалтерии

24

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между зака­зами № 301 и № 302 пропорциона­льно прямой заработной плате ремон­тных рабочих :

24.1

заказ № 301

24.2

заказ № 302

Итого

Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)"

25

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства :

25.1

цеха № 1 - заказ № 301

25.2

цеха № 2 - заказ № 302

Итого

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изде­лиями А и Б пропорционально пря­мой заработной плате производствен­ных рабочих:

цех № 1

26.1

изделия А

26.2

изделия Б

Итого

цех № 2

26.3

изделия А

26.4

изделия Б

Итого

Расчет бухгалтерии

27

Начислен транспортный налог

4590

Акт о браке

28

Выявлен окончательный производст­венный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3000

Требование-накладная

29

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использова­ния (изделия А)

230

30

Удержано из заработной платы в возмещение потерь от брака (изделия А)

400

Ведомость № 14 "Потери в производстве"

31

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А:

Расчет бухгалтерии

32

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продук­ции

4. Учет готовой продукции и товаров

Ведомость выпуска готовой продукции

33

Списана фактическая производствен­ная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на ко­нец месяца составило по:

изделиям А - 32880 руб.

изделиям Б - 20020 руб.

33.1

себестоимость факт. изд. А:

33.2

себестоимость факт. изд. Б:

Итого

Ведомость выпуска готовой продукции

34

Оприходована на складе готовая про­дукция по нормативной себестоимости:

34.1

изделия А

850000

34.2

изделия Б

760000

Итого

1610000

Ведомость выпуска готовой продукции

35

Отклонение фактической себестоимо­сти готовой продукции от норматив­ной себестоимости списано на прода­жу:

по изделиям А

по изделиям Б

Итого

Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.0_ г.

36.1

Расходы по доставке готовой про­дукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

37400

36.2

Сумма НДС

Итого

5. Учет денежных средств

Выписка банка от 03.12.0_ г.

38.1

Оплачена покупателями проданная продукция

327970

Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг

39

Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс"

70000

Выписка банка от 04.12.0_ г.

40

Списано с расчетного счета:

40.1

в оплату акций ОАО "Шанс"

70000

40.2

в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре

454300

40.3

в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции

11800

Итого

557800

Выписка банка от 05.12.0_ г.

41

Поступило на расчетный счет:

41.1

в оплату за основные средства МП "Ритм"

118000

41.2

в оплату нематериальных активов ООО "Интекс"

115050

41.3

штраф от фирмы "Спектр" за по­ставку некачественных материалов

8850

Итого

41.4

Получено по чеку в кассу за выпла­ту заработной платы за вторую поло­вину ноября и депонированной зара­ботной платы

222251

41.5

Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь - всего:

4924

в том числе:

в фонд социального страхования

5530

в федеральный фонд обязатель­ного медицинского страхования

277

в территориальный фонд обязате­льного медицинского страхования

4700

ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет

19352

страховые платежи в Пенсион­ный фонд

19353

41.6

НДФЛ за ноябрь

12200

41.7

страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2489

Итого

286151

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

42

Выдано из кассы:

42.1

заработная плата за вторую полови­ну ноября

211325

42.2

депонированная заработная плата

10926

Итого

222251

Выписка банка от 17.12.0_ г.

Получено:

43.1

аванс от ОАО "Луч" в счет предстоя­щей поставки продукции

944000

Перечислено:

43.2

в кассу по чеку на выплату заработ­ной платы и текущие расходы

314380

43.3

механическому заводу

47200

43.4

малому предприятию "Альфа"

1770

Итого

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

44

Выдано из кассы:

44.1

аванс за первую половину декабря

243000

44.2

подотчетным лицам на командиро­вочные расходы

10400

44.3

единовременная помощь (до 2000 руб.)

15700

44.4

пособия по уходу за ребенком до достижения им полугора лет

3100

44.5

пособия по временной нетрудоспо­собности

12180

Итого

Выписка банка от 19.12.0_ г.

45

Перечислено с расчетного счета:

45.1

НДС за ноябрь

88112,7

45.2

налог на прибыль (исходя из факти­ческой прибыли за ноябрь)

24000

45.3

в погашение краткосрочного кредита

339935

45.4

в оплату процентов за пользование кредитом

8906

поставщикам за материалы, посту­пившие в декабре:

45.5

ОАО "Электромоторный завод"

29500

45.6

ОАО 'Техника"

47200

Итого

Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров

46

Проданы акции ОАО "Шанс":

46.1

списаны акции по балансовой стоимости

70000

46.2

отражена выручка от продажи акций

79700

Справка-расчет бухгалтерии

47

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО 'Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 pу6. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов произ­водится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

47.1

начислены проценты за квартал

6500

47.2

погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

1250

Выписка банка от 24.12.0_ г.

48

Поступило на расчетный счет:

48.1

от ОАО "Шанс" в оплату акций

79700

48.2

доход по облигациям ОАО "Точмаш"

6500

Итого

86200

48.3

Перечислено с расчетного счета:

транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции

44132

Выписка банка от 24.12.0_ г.

49

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачива­ются банком в конце срока

50000

6. Учет расчетов

Расходный кассовый ордер

50

Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

30000

Расчетная ведомость

51

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10000

Расчет бухгалтерии

52

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

107

Расчетные ведомости, налоговые карточки

53

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

53.1

налог на доходы физических лиц

26920

53.2

по исполнительным листам

4500

Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0_ г.

54

Начислен НДС с полученных авансов

Кредитный договор, расчет бухгалтерии

55

Начислены проценты за кредит

8906

56

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма постоянных налого­вых обязательств (по процентам за кредит, командировочным расходам, расходам, относимым на собственные средства организации, резервам под снижение стоимости материальных ценностей)

6404

Расчет бухгалтерии, претензия

57

Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)

11800

Расчет бухгалтерии, претензия

58.1

Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за наруше­ние условий хозяйственного договора

8850

58.2

Начислен НДС с суммы штрафа

59

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

Расчет бухгалтерии

60

Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основ­ным средствам

120

Расчет бухгалтерии

61

Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 200_ г.

3750

Расчет бухгалтерии, книга покупок

63

63-1

63-2

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

поступившим в ноябре

поступившим в декабре

69300

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

64

Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам

65

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

600

Приходный кассовый ордер

66

Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)

53750

Выписка банка

67

Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет

53750

Справка бухгалтерии

68

Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигациям)

1040

Справка бухгалтерии

69

Отражена сумма отложенных налоговых обязательств

18829

Справка бухгалтерии

70

Отражена сумма отложенного налого­вого актива (по амортизации основных средств)

1393

7. Учет финансовых результатов

Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация"

71

Отгружена гото­вая продукция ООО "Прогресс" (счет-фактура № 121 от 18.12.0_ г.):

71.1

нормативная себестоимость

969844

71.2

продажная стоимость, включая НДС

1475000

71

Отгружена гото­вая продукция ООО "Луч" (счет-фактура № 128 от 19.12.0_ г.):

71.1

нормативная себестоимость

815000

71.2

продажная стоимость, включая НДС

944000

Расчет бухгалтерии

72

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

Выписка банка, накладная на отпуск продукции

73

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Луч"

944000

Расчет бухгалтерии, книга продаж

74

Начислен НДС с выручки от про­данной продукции

Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции

75

Списаны расходы, связанные с про­дажей продукции

47400

Справка-расчет бухгалтерии

76

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество

77

Начислен налог на имущество*

16719

Расчет бухгалтерии

78

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

79

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету

30148

Расчет бухгалтерии

80

Закрытие субсчетов к счету 90 "Про­дажи" в конце отчетного года:

80.1

субсчета 90-1 "Выручка"

80.2

субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

80.3

субсчета 90-3 "НДС"

80.4

субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы"

80.5

субсчета 90-7 "Расходы на продажу"

Расчет бухгалтерии

81

Закрытие субсчетов к счету 91 "Про­чие доходы и расходы":

81.1

субсчета 91-1 "Прочие доходы"

81.2

субсчета 91-2 "Прочие расходы"

8. Учет капитала

Справка бухгалтерии

82

Списана заключительными оборота­ми декабря чистая прибыль отчет­ного года