Налоговое право россии

Система налогового права

Источники налогового права

1. Общая часть включает нормы, определяющие понятия налога и налогообложения; закрепляющие принципы и функции налогов, полномочия Российской Федерации, субъектов РФ и местного самоуправления по их установлению; определяющие понятие и состав налоговой системы РФ; определяющие основные права и обязанности сторон налоговых правоотношений; устанавливающие состав налоговых правонарушений, налоговые санкции и основы порядка их применения.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды, установленных на принципах и порядке, определенных федеральными законами РФ, и взимаемых на территории РФ, составляет налоговую систему Российской Федерации.

1. Конституция РФ, занимающая ведущее место среди источников налогового права закрепляет исходные положения налогового права.

2. Конституции и уставы субъектов РФ, уставы муниципальных образований, определяющие основные начала их налоговой деятельности.

3. Акты, основное содержание которых составляют налоговые нормы: федеральные законы (законы РФ), Указы Президента РФ, постановления правительства РФ, инструкции Министерства РФ по налогам и сборам (МНС РФ) и Министерства финансов РФ; инструкции Государственного таможенного комитета (ГТК) РФ по применению законов РФ о конкретных налогах, а также по регулированию порядка реализации отдельных прав налоговых и других уполномоченных органов по взиманию налогов и др.

2. Особенная часть включает нормы, регламентирующие порядок взимания налоговых платежей.

Схема 5–9. Налоговое право России

Функции налогов

Фискальная

Распределительная

Регулирующая

Контрольная

Социальная

подфункция стимулирующего назначения

подфункция воспроизводственного и природоохранного назначения

Механизм реализации

Система льгот

Реализуется через налоги

1. Единый социальный налог (взнос)

2. Доходы, не подлежащие налогообложению.

3. Социальные налоговые льготы.

4. Стандартные налоговые льготы.

5. Имущественные налоговые вычеты.

6. Профессиональные налоговые вычеты.

7. Перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам.

1. Изъятие из обложения определенных элементов налога.

2. Скидки.

3. Налоговый кредит (в том числе инвестиционный).

4. Целевые льготы.

5. Прочие льготы.

1. Налог на пользование недрами.

2. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

3. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

4. Лесной налог.

5. Водный налог.

6. Экологический налог.

7. Налог на имущество.

8. Дорожный налог.

9. Транспортный налог.

10. Земельный налог.

Схема 5–10. Функции налогов